上市公司2010年年度報(bào)告工作的通知

　　各上市公司：

　　為做好上市公司2010年年度報(bào)告披露工作，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》(2007年修訂)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《年報(bào)準(zhǔn)則》”)和本所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

　　一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)年報(bào)準(zhǔn)則，貫徹落實(shí)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2010]37號(hào)的要求，嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所新發(fā)布的相關(guān)文件，及時(shí)編制、報(bào)送和披露2010年年度報(bào)告。

　　上市公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)本所發(fā)布的《上市公司2010年年度報(bào)告工作備忘錄第一號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告及XBRL業(yè)務(wù)模板修訂》的要求，及時(shí)做好2010年年報(bào)XBRL業(yè)務(wù)模板的修訂工作。

　　二、凡在2010年12月31日之前上市的公司，應(yīng)于2011年4月30日前完成2010年年度報(bào)告的編制、報(bào)送和披露工作。在2011年1月1日至4月30日期間新上市的公司，如在上市公告書(shū)中未披露經(jīng)審計(jì)的2010年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，也應(yīng)當(dāng)于2011年4月30日前披露2010年年度報(bào)告。

　　上市公司預(yù)計(jì)不能在2011年4月30日前完成2010年年度報(bào)告披露工作的，應(yīng)當(dāng)在2011年4月15日之前向本所提交書(shū)面報(bào)告，并公告不能按期披露年度報(bào)告的原因、解決方案及延期披露的最后期限。本所將自2011年5月1日起對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司或相關(guān)人員予以公開(kāi)譴責(zé)。

　　三、為避免上市公司年度報(bào)告過(guò)于集中披露，根據(jù)均衡披露原則，本所原則上每日最多安排50家上市公司公布年度報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)按照與本所約定的時(shí)間安排年度報(bào)告的編制工作，按時(shí)披露年度報(bào)告。

　　上市公司年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間及其更新情況將在本所網(wǎng)站公布。

　　四、年度報(bào)告編制期間，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他涉密人員負(fù)有保密義務(wù)，在年度報(bào)告公布前，任何人不得以任何形式向外界泄漏年度報(bào)告的內(nèi)容。公司還應(yīng)采取有效措施，確保董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方買(mǎi)賣(mài)公司股份遵守相關(guān)規(guī)定。

　　在年度報(bào)告正式披露前，如果出現(xiàn)業(yè)績(jī)信息提前泄漏，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)參照《股票上市規(guī)則》第11.3.5、11.3.6條的規(guī)定披露業(yè)績(jī)快報(bào)。

　　五、上市公司應(yīng)按照《股票上市規(guī)則》第11.3.1、11.3.2條的規(guī)定，于2011年1月31日前，進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。

　　六、上市公司股東、交易對(duì)手方對(duì)公司或置入資產(chǎn)2010年度業(yè)績(jī)?cè)龀龀兄Z的，董事會(huì)應(yīng)關(guān)注業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)的，公司應(yīng)在披露年報(bào)的同時(shí)在指定網(wǎng)站披露該專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。

　　公司或相關(guān)資產(chǎn)2010年業(yè)績(jī)未達(dá)到承諾的，公司在審議通過(guò)本次年報(bào)的董事會(huì)中應(yīng)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與承諾數(shù)據(jù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳細(xì)說(shuō)明差異情況及上市公司已或擬采取的措施，督促公司相關(guān)股東、交易對(duì)手方履行承諾。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)清理首次公開(kāi)發(fā)行以來(lái)，公司大股東曾提出但尚未完成并持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的各項(xiàng)承諾事項(xiàng)，根據(jù)《年報(bào)準(zhǔn)則》的要求，在2010年年報(bào)中進(jìn)行披露。大股東曾提出的承諾確已無(wú)法實(shí)施的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)督促大股東提出新的承諾或補(bǔ)償方案。

　　七、在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行境外上市外資股的公司及金融類(lèi)公司，應(yīng)在2010年年報(bào)披露的同時(shí)披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)控報(bào)告”)。本所鼓勵(lì)其他有條件的上市公司(特別是擬申請(qǐng)加入“上證公司治理板塊”的公司)在2010年年報(bào)披露的同時(shí)披露內(nèi)控報(bào)告。本所鼓勵(lì)上市公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)，公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)的，應(yīng)披露審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

　　在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行境外上市外資股的公司及金融類(lèi)公司，應(yīng)在2010年年報(bào)披露的同時(shí)披露公司履行社會(huì)責(zé)任的報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“社會(huì)責(zé)任報(bào)告”)。本所鼓勵(lì)其他有條件的上市公司在2010年年報(bào)披露的同時(shí)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

　　公司披露內(nèi)控報(bào)告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告的，董事會(huì)應(yīng)分別單獨(dú)進(jìn)行審議。

　　八、上市公司應(yīng)按照《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》(中國(guó)證監(jiān)會(huì)令[2008]57號(hào))的規(guī)定，在年度報(bào)告中以列表方式明確披露公司前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤(rùn)的比率。

　　2010年度盈利且母公司未分配利潤(rùn)為正，但未提出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的上市公司，應(yīng)當(dāng)在審議通過(guò)本次年報(bào)的董事會(huì)決議公告中說(shuō)明原因，并說(shuō)明未分配利潤(rùn)的用途和使用計(jì)劃。

　　九、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為上市公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》(證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào))的規(guī)定，對(duì)上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。上市公司應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告的同時(shí)，在本所網(wǎng)站披露該專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。

　　存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的上市公司，應(yīng)當(dāng)在本次年度報(bào)告全文的“重要事項(xiàng)”部分的“關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來(lái)”中，增加披露非經(jīng)營(yíng)性資金占用的發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、償還金額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方式、清償時(shí)間、責(zé)任人和董事會(huì)擬定的解決措施。

　　十、上市公司如果在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東違反相關(guān)規(guī)定買(mǎi)賣(mài)公司股票，或發(fā)生其他涉嫌違規(guī)買(mǎi)賣(mài)公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規(guī)所得收益的，應(yīng)當(dāng)在本次年報(bào)全文的“重要事項(xiàng)”中披露董事會(huì)收回其所得收益的時(shí)間、金額。

　　十一、上市公司因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的原因做出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)根據(jù)《年報(bào)準(zhǔn)則》的要求在年度報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明，并在報(bào)送年度報(bào)告的同時(shí)向本所提交董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事意見(jiàn)的書(shū)面報(bào)告，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述變更、更正的有關(guān)說(shuō)明。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括：上述變更、更正的原因；具體的會(huì)計(jì)處理；如涉及追溯調(diào)整的，對(duì)以往各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響金額；如涉及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，是否就相關(guān)事項(xiàng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通等。

　　上市公司在本次年度報(bào)告中因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在年度報(bào)告披露之前或于年度報(bào)告披露同時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況，以及董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問(wèn)責(zé)措施及處理結(jié)果。

　　十二、上市公司2010年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的(包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告)，上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章的規(guī)定向本所提交相關(guān)文件。

　　若公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，上市公司應(yīng)當(dāng)自披露2010年年度報(bào)告之日起，至所涉及事項(xiàng)解決或2011年半年度報(bào)告披露之日止，每半個(gè)月披露一次風(fēng)險(xiǎn)提示公告，公告中應(yīng)明確說(shuō)明公司近期經(jīng)營(yíng)狀況及所涉及事項(xiàng)的解決情況。

　　十三、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章的要求，在年度報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。

　　商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定。

　　十四、上市公司處于保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定及本所《上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的要求，在年報(bào)披露后向本所提交保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)工作報(bào)告或財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，并在本所網(wǎng)站披露。

　　十五、上市公司應(yīng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)完成年度報(bào)告的編制工作，并且在董事會(huì)審議通過(guò)年度報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)，向本所報(bào)送以下文件：

　　(一)公司出具的文件

　　1、經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人簽字和公司蓋章的2010年年度報(bào)告全文；

　　2、2010年年度報(bào)告摘要；

　　3、董事會(huì)決議公告；

　　4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告(如適用)；

　　5、董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明(如適用)；

　　6、董事會(huì)關(guān)于年度募集資金存放與使用情況的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告(如適用)；

　　7、董事會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明(如適用)；

　　8、社會(huì)責(zé)任報(bào)告(如適用)；

　　9、獨(dú)立董事對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保情況的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明及獨(dú)立意見(jiàn)；

　　10、獨(dú)立董事對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的意見(jiàn)(如適用)。

　　11、監(jiān)事會(huì)決議公告；

　　12、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的意見(jiàn)(如適用)；

　　13、監(jiān)事會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明(如適用)。

　　(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的文件

　　1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司2010年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；

　　2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明；

　　3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明(如適用)；

　　4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)公司募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告(如適用)；

　　5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明(如適用)；

　　6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重大資產(chǎn)重組盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況的專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告(如適用)；

　　7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)(如適用)。

　　(三)保薦機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告(如適用)。

　　(四)報(bào)備文件

　　1、董事會(huì)決議，公司董事、高級(jí)管理人員簽署的對(duì)公司2010年年度報(bào)告的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，經(jīng)獨(dú)立董事簽字的對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保情況的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明及獨(dú)立意見(jiàn)；

　　2、監(jiān)事會(huì)決議，以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)本次年度報(bào)告的書(shū)面審核意見(jiàn)；

　　3、2010年年度報(bào)告的PDF/WORD文件和XBRL實(shí)例文檔(由本所信息披露報(bào)送系統(tǒng)生成)。信息披露報(bào)送系統(tǒng)有填報(bào)要求，以及上市公司準(zhǔn)備在PDF文件中披露的內(nèi)容，上市公司均應(yīng)在信息披露報(bào)送系統(tǒng)中完整、準(zhǔn)確地填報(bào)。XBRL實(shí)例文檔將和PDF文件同時(shí)在本所網(wǎng)站對(duì)外披露。(電子文件的制作和報(bào)送要求見(jiàn)本所網(wǎng)站上市公司專(zhuān)區(qū)“2010年報(bào)披露專(zhuān)輯”相關(guān)業(yè)務(wù)備忘錄)；

　　(五)2010年度報(bào)告披露申請(qǐng)表(上市公司可從本所網(wǎng)站下載)、擬披露的公告文稿及相關(guān)的公告披露申請(qǐng)表；

　　(六)本所要求的其他文件。

　　上述由公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)出具的文件中，除年報(bào)摘要、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議公告在指定報(bào)刊披露外，其余文件均在本所網(wǎng)站披露。

　　上市公司應(yīng)在公布年度報(bào)告前一個(gè)交易日下午3:30之前將上述文件送達(dá)本所。經(jīng)本所登記確認(rèn)后，公司方可與選定的指定報(bào)紙聯(lián)系年度報(bào)告摘要刊登事宜。

　　十六、本所鼓勵(lì)上市公司在自己的網(wǎng)站上公布年度報(bào)告，但披露時(shí)間不得早于本所網(wǎng)站的披露時(shí)間。

　　十七、報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)外報(bào)送信息、內(nèi)幕信息知情人違法違規(guī)買(mǎi)賣(mài)公司股票或非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的上市公司，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2009]34號(hào)的要求，于年報(bào)披露后十個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)情況報(bào)本所備案。

　　十八、本所對(duì)上市公司年度報(bào)告進(jìn)行事后審核，上市公司應(yīng)當(dāng)在收到本所的審核意見(jiàn)后及時(shí)就有關(guān)問(wèn)題做出書(shū)面解釋說(shuō)明，并按照本所的要求及時(shí)在指定報(bào)紙和網(wǎng)站上刊登補(bǔ)充或更正公告，同時(shí)在本所網(wǎng)站上披露更正后的年報(bào)全文。

　　特此通知。

上海證券交易所

二O一O年十二月三十一日