企業(yè)所得稅核定征收鑒定操作規(guī)程的公告
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現(xiàn)將《企業(yè)所得稅核定征收鑒定操作規(guī)程》予以發(fā)布，自發(fā)布之日起30日后施行。
特此公告。
附件：企業(yè)所得稅核定征收鑒定文書
二O一一年三月十六日
企業(yè)所得稅核定征收鑒定操作規(guī)程
第一條 為做好企業(yè)所得稅核定征收工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知<企業(yè)所得稅核定征收辦法>》（國稅發(fā)[2008]30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）、《北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知的通知》（京國稅發(fā)[2008]154號）等文件精神，制定本規(guī)程。 <企業(yè)所得稅核定征收辦法>
第二條 北京市地方稅務(wù)機關(guān)對負責(zé)征管的居民企業(yè)納稅人實施企業(yè)所得稅核定征收鑒定管理，適用本規(guī)程。
第三條 企業(yè)所得稅核定征收的鑒定范圍，應(yīng)嚴格按照國稅發(fā)[2008]30號、國稅函[2009]377號文件的規(guī)定及國家稅務(wù)總局和市局的有關(guān)要求執(zhí)行，嚴禁違反規(guī)定擴大范圍。
第四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年6月底前完成對核定征收企業(yè)所得稅納稅人的鑒定工作。鑒定對象包括：對上年度按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定；稅務(wù)機關(guān)在征收管理中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的其他納稅人。核定征收鑒定工作的開始時間可由各區(qū)縣局、分局（以下簡稱“區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)”）根據(jù)實際情況自行確定。
第五條 核定征收鑒定工作流程如下：
?。ㄒ唬┲鞴芏悇?wù)機關(guān)在核定征收鑒定工作開始時，應(yīng)及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》（以下簡稱《鑒定表》）及《企業(yè)經(jīng)營情況說明表》（以下簡稱《說明表》），并取得《稅務(wù)文書送達回證》。納稅人應(yīng)在收到上述表格后10個工作日內(nèi)，按規(guī)定填寫并報送主管稅務(wù)機關(guān)；未在規(guī)定期限內(nèi)填寫報送的，主管稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送，應(yīng)在《鑒定表》“主管稅務(wù)機關(guān)意見”欄中注明“納稅人未按期報送鑒定表”，并按以下程序進行復(fù)核認定。
?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機關(guān)應(yīng)在受理《鑒定表》和《說明表》后20個工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實，提出鑒定意見，并報區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)復(fù)核認定。
?。ㄈ﹨^(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到《鑒定表》和《說明表》后30個工作日內(nèi)，完成復(fù)核認定工作，在《鑒定表》上簽署意見后返還主管稅務(wù)機關(guān)。
?。ㄋ模┲鞴芏悇?wù)機關(guān)在接到經(jīng)復(fù)核認定的《鑒定表》后，對經(jīng)認定當(dāng)年實行或取消實行核定征收方式的企業(yè)，均應(yīng)逐戶制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》，將《鑒定表》、《稅務(wù)事項通知書》及時送達納稅人，取得《稅務(wù)文書送達回證》，并在核心征管系統(tǒng)中錄入企業(yè)所得稅征收方式鑒定結(jié)果記錄。
第六條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅大廳及網(wǎng)站分類逐戶公示核定的應(yīng)稅所得率，接受納稅人及社會各界的監(jiān)督。其中辦稅大廳公示不少于10個工作日，網(wǎng)站公示保留到次年核定征收鑒定工作開始時。
第七條 納稅人對稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，提請稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)整。
?。ㄒ唬┘{稅人應(yīng)當(dāng)于接到《稅務(wù)事項通知書》之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交《核定征收鑒定內(nèi)容調(diào)整舉證申請表》（以下簡稱《舉證申請表》）、《提交資料清單》及以下證明材料：
1.上年財務(wù)決算報表；
2.財務(wù)人員崗位職責(zé)和設(shè)置情況說明；
3.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算辦法和財務(wù)制度；
4.核定征收稅務(wù)事項通知書。
?。ǘ┒悇?wù)機關(guān)應(yīng)于接到上述資料后30個工作日內(nèi)完成核實認定工作。
1.主管稅務(wù)機關(guān)在接到上述資料后，核實情況并在《舉證申請表》簽署處理意見后，報區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)復(fù)核確認。
2.區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)經(jīng)復(fù)核確認，在《舉證申請表》上簽署意見，返還主管稅務(wù)機關(guān)。
3.主管稅務(wù)機關(guān)在接到《舉證申請表》后，應(yīng)制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》，一并送達納稅人，取得《稅務(wù)文書送達回證》。
如需修改鑒定結(jié)果的，主管稅務(wù)機關(guān)在核心征管系統(tǒng)中錄入企業(yè)所得稅征收方式鑒定結(jié)果記錄。修改時間在6月底后的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)將《舉證申請表》（復(fù)印件）及《信息系統(tǒng)問題反饋單》，上報市局進行修改。
第八條 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率。
?。ㄒ唬┘{稅人發(fā)生上述情況的，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)提交《核定征收應(yīng)稅所得率調(diào)整申請表》（以下簡稱《調(diào)整申請表》）。
（二）稅務(wù)機關(guān)在接到《調(diào)整申請表》后，應(yīng)于30個工作日內(nèi)完成復(fù)核確認工作。
1.主管稅務(wù)機關(guān)在接到上述資料后，核實情況并在《調(diào)整申請表》簽署處理意見后，報區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)復(fù)核確認。
2.區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)經(jīng)復(fù)核確認，在《調(diào)整申請表》上簽署意見，返還主管稅務(wù)機關(guān)。
3.主管稅務(wù)機關(guān)在接到《調(diào)整申請表》后，應(yīng)制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》，一并送達納稅人，取得《稅務(wù)文書送達回證》。
如需修改鑒定結(jié)果的，主管稅務(wù)機關(guān)在核心征管系統(tǒng)中錄入企業(yè)所得稅征收方式鑒定結(jié)果記錄。修改時間在6月底后的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)將《調(diào)整申請表》（復(fù)印件）及《信息系統(tǒng)問題反饋單》，上報市局進行修改。
第九條 納稅評估或稅務(wù)稽查中確認納稅人存在第八條所列情況的，由評估或稽查人員要求納稅人按照第八條所列程序向主管稅務(wù)機關(guān)提交《調(diào)整申請表》，調(diào)整評估或檢查年度的應(yīng)稅所得率，調(diào)整程序按第八條規(guī)定執(zhí)行。同時，對于區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)納稅評估科或?qū)I(yè)評估所開展專項評估工作時發(fā)現(xiàn)上述情況的，統(tǒng)一由納稅評估科向納稅人主管稅務(wù)機關(guān)反饋《納稅評估情況反饋單》，通報納稅評估結(jié)果；對于稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)上述情況的，由稽查部門向納稅人主管稅務(wù)機關(guān)反饋《稅務(wù)稽查執(zhí)行情況反饋單》，通報稽查結(jié)果。
主管稅務(wù)機關(guān)接到評估或稽查反饋意見后，應(yīng)及時通知納稅人按第八條規(guī)定調(diào)整應(yīng)稅所得率。
第十條 執(zhí)行本規(guī)程所生成的各類表證單書及相關(guān)資料，應(yīng)按《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)檔案分級分類調(diào)整的通知》（京地稅檔[2008]261號）的規(guī)定執(zhí)行，歸入稅費管理類（4000）的稅收征收方式核定（4100）目錄下。
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