北京市街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務管理工作指導意見
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各區(qū)、縣總工會，北京經濟技術開發(fā)區(qū)總工會：
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《工會會計制度》等相關法律法規(guī)，為切實做好街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務經審工作，結合我市工會工作實際情況，提出以下指導意見：
一、統(tǒng)一思想，充分認識財務管理工作的重要性
街鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經費的主要來源是建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經費，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會作為獨立法人負有對本級工會經費的管理使用職責。做好財務管理工作將會對工運事業(yè)的發(fā)展產生積極效應，將會在廣大職工心目中樹立工會組織的良好形象，因此各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會要站在對工運事業(yè)和廣大職工負責的高度來充分認識財務管理工作的重要性，扎扎實實做好財務管理工作，各區(qū)縣總工會要加強對街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的監(jiān)督和指導。
北京市工會經費（籌備金）稅務代收試點工作在三個試點區(qū)順利開展，各試點區(qū)所屬的街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的工會經費（籌備金）已經分配到位，隨著稅務代收工作的進一步深入，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的資金量將會發(fā)生很大的變化，順應稅務代收工作帶來工會經費總量的變化，如何管好用好監(jiān)督好工會經費是目前街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會各項工作，尤其是財務管理工作面臨的重要任務。各區(qū)縣總工會、各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會要高度重視，從管好用好經費、建立健全制度、定期監(jiān)督檢查三個方面做好財務經審工作。
二、健全制度，加強工會經費的管理和使用
1.明確區(qū)縣總工會與街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的工作職責
根據(jù)工會組織分級管理下管一級的原則，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會承擔本級財務工作的日常操作職責，包括制定各種財務制度并上報上級工會備案、各類資金收付、現(xiàn)金銀行對賬、日常賬務處理、編制各種財務報表、提供財務數(shù)據(jù)等；各區(qū)縣總工會承擔對街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務工作的監(jiān)督管理職責，包括指導街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會制定各種財務制度、定期和不定期檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務制度的制定與實施、檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會預算的執(zhí)行情況、年度財務預決算的批復等。
2.抓好預算編制、執(zhí)行調整工作
工會預算是經一定程序核定的工會經費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會經費的重要手段，是工會財務管理的重要內容。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會應當按照上級工會制定的預算管理辦法實施項目預算管理。要加強預算的編制，將預算做細、做實；在預算執(zhí)行過程中要按照預算嚴格控制支出，定期檢查預算執(zhí)行情況，要保證預算的嚴肅性；確因工會工作需要，對未列入年初預算的項目，可以在半年度時調整一次預算，預算調整必須嚴格履行預算審批程序。
3.確定核算方式，嚴格執(zhí)行會計核算法規(guī)
會計核算是財務管理工作的基礎，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會是會計核算工作的主體，承擔確保工會經費資金安全、及時進行賬務處理、編制財務報表的職責。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會有能力配備持相應從業(yè)資格的專職會計與出納人員，符合會計核算需要的可以自主進行核算，否則應當委托街鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政財務或有資質的會計師事務所進行會計核算。
核算工作中必須做到出納崗位錢款日清月結，及時編制銀行存款余額調節(jié)表，保障資金安全；會計崗位嚴格審核原始票據(jù)，執(zhí)行財務審批制度，及時進行賬務處理，按時按質按量編制財務報表，為領導決策提供及時、準確的財務數(shù)據(jù)；做好固定資產和物資采購管理，確保采購過程的合理合法；嚴格會計檔案和票據(jù)管理，按有關規(guī)定進行會計檔案的歸檔保管，確保所開具票據(jù)的真實及票據(jù)安全等。
4.工會經費必須用于工會工作支出
按照市總工會規(guī)定的工會經費分成比例，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會收到分配的工會經費，對該部分經費擁有所有權和使用權，不能截留基層工會經費。
市總工會“1+6”文件，涵蓋了全市工會系統(tǒng)的重點工作，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經費要用于這些重點工作。主要是用于維護職工權益，包括工資集體協(xié)商、勞動爭議調解等；用于為職工服務，包括三級服務體系平臺所涉及的各服務項目等；用于提高職工素質能力，包括開展職工培訓、職業(yè)技能大賽等；用于開展各項職工文體活動。使工會經費成為全面提高工會工作水平的有力保障。
各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會在支出過程中要嚴格履行規(guī)定的審批程序。不得截留、挪用工會經費，不得將工會經費用于非職工服務和工會以外的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。工會經費開支實行工會委員會集體領導下的主席負責制，重大開支集體研究決定。
5.制定完善各項財務管理制度
要做好財務管理工作，除了做好日常財務核算工作之外，必須建立一整套財務管理制度，使財務管理工作走向規(guī)范化、科學化。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會必須在2011年6月30日之前制定相關財務管理制度，包括財務報銷審批制度、內部控制制度、經費收支管理制度、預算管理制度、固定資產管理制度、物資采購制度、會計檔案管理制度、財務人員交接制度等，保證財務管理工作的合法、科學、規(guī)范、高效。
三、嚴格監(jiān)督，認真執(zhí)行經費審查制度
1.建立健全經審組織
經費審查委員會委員經民主選舉產生，由政治素質高、責任心和業(yè)務能力強、具有相關專業(yè)知識的工會干部和會員群眾擔任，審計、財會專業(yè)人員比例不少于三分之二，基層工會經費審查委員會一般由三至十一名委員組成。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會應配備專兼職經審干部。
2.做好日常經審工作
街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會經費審查委員會要依據(jù)《北京市工會經費預算三審制度暫行辦法》（京工發(fā)[2010]63號），在每年年初對本級工會年度預算草案進行審查；在每年的7月對本級工會及其所屬企事業(yè)單位的半年預算執(zhí)行情況進行審查；在年終對本級工會及其所屬事業(yè)單位的經濟活動進行年度審計。
3.完善各項經審制度
街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會經費審查委員會要依據(jù)《中華全國總工會關于加強縣級工會經費審查審計監(jiān)督工作的意見》和《北京市工會經費審查工作規(guī)范化建設標準》的要求完善經審工作的議事制度和信息通報制度。
四、加強培訓，提高財務經審人員素質能力
財務管理工作的重要性對財務經審人員的業(yè)務素質提出了很高的要求，因此財務經審人員不僅要有很高的業(yè)務能力，也要有很強的職業(yè)道德意識，才能滿足財務管理工作的需求。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會必須按照有關政策法規(guī)的要求，安排持有相應從業(yè)資格證書的人員從事財務經審工作，同時要加強對財務經審人員的財經業(yè)務和職業(yè)道德培訓，不斷提高思想業(yè)務素質能力，以適應國家財務經審政策法規(guī)不斷提出的新要求。
各區(qū)縣總工會應當按照以上指導意見，結合本區(qū)縣工會工作的實際情況，必須在2011年5月31日之前制定對所屬基層工會的財務管理辦法，并監(jiān)督街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會貫徹落實。
北京市總工會
2011年3月15日
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