重慶市開展2011年度行政事業(yè)單位財務(wù)會計管理情況檢查的通知
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各區(qū)縣（自治縣）財政局、市級各部門：
為加強對行政事業(yè)單位的財務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，切實履行財政部門監(jiān)督職責(zé)，提高單位會計信息質(zhì)量，根據(jù)《財政部關(guān)于組織開展2011年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（財監(jiān)[2011]23號），結(jié)合全市“小金庫”專項治理工作全面復(fù)查的要求，我局決定在市、區(qū)縣兩級開展會計信息質(zhì)量、部門預(yù)算、財政制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查范圍
市、區(qū)縣級財政管理的行政事業(yè)單位2009年-2010年財務(wù)情況。
二、檢查內(nèi)容
（一）會計基礎(chǔ)工作情況檢查。
1、會計人員從業(yè)資格情況；
2、單位銀行賬戶開設(shè)情況；
3、會計科目和會計賬簿設(shè)置合理、完備性，會計賬簿、財務(wù)報表信息的真實性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應(yīng)及真實性；
4、會計往來科目、會計結(jié)余科目真實性，單位是否存在將收支計入往來賬核算問題；
5、財務(wù)報銷制度、報銷憑證及附件要件核查；
6、原始發(fā)票、收據(jù)使用情況；
7、是否存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況；
8、財務(wù)會計檔案管理情況；
9、單位財務(wù)管理規(guī)章制度、內(nèi)控制度建立情況；
10、單位資產(chǎn)管理情況。
（二）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。
1、部門預(yù)算編制情況；
2、單位經(jīng)費支出及水平合理性，是否存在上級行政支出轉(zhuǎn)至所屬單位列支現(xiàn)象；
3、單位會議費支出及水平，會議費支出附件要件是否合規(guī)、完備；
4、單位培訓(xùn)費支出情況，有無培訓(xùn)方案（包括：培訓(xùn)內(nèi)容和學(xué)時，預(yù)算標準，培訓(xùn)地點等），相關(guān)培訓(xùn)文件和依據(jù)；
5、單位差旅費支出情況，有無財務(wù)報銷內(nèi)控制度，報銷憑證附件要件是否合規(guī)、完備。
6、單位按規(guī)定提取和承擔社會保險基金、住房公積金和工會經(jīng)費情況；
7、規(guī)范津補貼政策執(zhí)行情況；
8、規(guī)范表彰獎勵活動執(zhí)行情況；
（三）國庫集中支付和零余額賬戶執(zhí)行情況檢查。
1、是否存在未經(jīng)財政部門批準，擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況，有無年終突擊列支和突擊劃轉(zhuǎn)國庫零余額資金現(xiàn)象；
2、有無超大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況；
3、單位推行公務(wù)信用卡情況；
?。ㄋ模┴斦ｍ椯Y金情況檢查。
財政專款的特定內(nèi)容和性質(zhì)，有無隨意擠占和挪用情況；有無任意改變其性質(zhì)，有無任意調(diào)換項目。
?。ㄎ澹﹩挝恍姓聵I(yè)性收費和經(jīng)營收入情況檢查。
1、經(jīng)營收入（對外投資收益、國有資產(chǎn)運作、門面出租、廣告等）納入單位法定賬戶管理和核算情況；
2、單位工會賬簿、食堂賬簿收入來源和使用去向情況；
3、按規(guī)定納入財政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費、經(jīng)營收入及時上繳財政情況；
（六）單位執(zhí)行政府采購制度情況檢查。
1、單位大額、大宗物品購置，房屋裝修、修繕工程，固定資產(chǎn)添置等，執(zhí)行政府采購情況；
2、單位執(zhí)行政府采購程序、手續(xù)是否合規(guī)和完備；
3、單位貨款支付是否嚴格按財經(jīng)制度規(guī)定辦理；
4、公務(wù)車輛定點維修情況。
（七）治理“小金庫”情況檢查。
1、單位取得的各項收入是否納入單位法定賬戶管理和核算情況；
2、虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)置“小金庫”情況。
三、檢查步驟和方式
檢查分四個階段。
（一）動員布置階段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市財政局召開市級部門分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長和各區(qū)縣財政局分管局長會議，動員布置開展財政管理預(yù)算單位會計信息質(zhì)量和部門預(yù)算執(zhí)行檢查工作；二是由市財政局組織對各區(qū)縣財政局監(jiān)督科人員會計檢查政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）自查自糾階段：2011年4月1日??4月30日，一是由各預(yù)算單位根據(jù)本次檢查要求，開展對財務(wù)會計工作的自查自糾。二是由市級主管部門組織對下屬單位開展重點檢查工作，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題自行整改處理，于2011年5月15日前，將本單自查自糾整改情況書面報送市財政局監(jiān)督處。
（三）重點抽查階段：2011年5月1日??7月1日，由市財政局組織檢查組，對部分市級預(yù)算單位進行重點抽查和部分區(qū)縣重點督導(dǎo)檢查。
（四）處理處罰和整改落實階段：2011年7月1日??9月30日，市財政局就市級預(yù)算單位重點檢查情況下達檢查結(jié)論和處理決定。
各區(qū)縣財政局根據(jù)本次會計檢查內(nèi)容要求，上下聯(lián)動、分級負責(zé)，自行組織開展檢查工作，并就重點檢查單位發(fā)現(xiàn)問題下達檢查結(jié)論和處理決定，于2011年9月底前，將本地區(qū)檢查情況書面報告市財政局監(jiān)督處。
四、工作要求
（一）各區(qū)縣財政局重點檢查財政管理行政事業(yè)單位戶數(shù)不低于5戶；市級部門組織對下屬財政預(yù)算單位檢查戶數(shù)不少于2戶。
?。ǘ┦屑壊块T自行組織的檢查，發(fā)現(xiàn)所屬單位財務(wù)會計違規(guī)違法問題，下達整改處理決定視同自查行為，市財政局重點檢查發(fā)現(xiàn)問題，一律按相關(guān)法規(guī)處理處罰。
?。ㄈ┦胸斦种攸c檢查單位名單，查前將在市財政公眾信息網(wǎng)上公示，檢查處理結(jié)果也將在市財政公眾信息網(wǎng)上進行公告。
五、檢查處理原則
對本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格按照“依法依紀、寬嚴相濟”的原則進行處理。
?。ㄒ唬ψ圆榘l(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕或免于處分。
?。ǘz查中走過場的單位，給予通報批評并責(zé)令整改；對問題嚴重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
（三）對在檢查中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或違紀違法數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，按照有關(guān)規(guī)定從重從嚴處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。
二Ｏ一一年三月二十五日
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