開展2011年河南省資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

各有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)： 

　　根據(jù)《財政部關(guān)于開展2011年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（財企[2011]33號，以下簡稱“檢查通知”）和《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》（中評協(xié)[2006]98號，以下簡稱“檢查辦法”）及《中評協(xié)關(guān)于發(fā)布<2011年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案>的通知》（中評協(xié)[2011]38號）的要求，河南省財政廳和省資產(chǎn)評估協(xié)會將聯(lián)合開展以資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為核心的檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： <2011年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案>

　　一、檢查的目的 

　　通過檢查，促進評估機構(gòu)改進和提升內(nèi)部管理、執(zhí)業(yè)水平，提高注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，促進資產(chǎn)評估行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升評估行業(yè)社會公信力，保證評估行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 

　　二、檢查對象 

　　本次檢查對象為河南省范圍內(nèi)取得非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)，今年確定的抽查機構(gòu)數(shù)為37家，為2010年底我省非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機構(gòu)總數(shù)的20%.37家機構(gòu)中，36家機構(gòu)為例行性檢查，另有1家機構(gòu)為2010年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中受到行業(yè)自律懲戒機構(gòu)。具體名單如下： 

　　河南金元資產(chǎn)評估有限公司 

　　河南中喜資產(chǎn)評估有限公司 

　　鄭州瑞華聯(lián)合資產(chǎn)評估事務(wù)所 

　　河南求實資產(chǎn)評估有限公司 

　　河南大公資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南興源資產(chǎn)評估事務(wù)所有限責任公司 

　　河南瑞成資產(chǎn)評估有限公司 

　　河南華夏資產(chǎn)評估有限公司 

　　河南新時代聯(lián)合資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南港聯(lián)資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　鄭州華鐵資產(chǎn)評估有限公司 

　　河南中鵬資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南永信資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南同德資產(chǎn)評估有限公司 

　　安陽華泰聯(lián)合資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　新鄉(xiāng)遠大聯(lián)合資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南中新資產(chǎn)評估事務(wù)所有限責任公司 

　　河南天佑資產(chǎn)評估事務(wù)所有限公司 

　　河南巨中元資產(chǎn)評估事務(wù)所有限責任公司 

　　河南正源資產(chǎn)評估有限公司 

　　新鄉(xiāng)融通資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南金誠信資產(chǎn)評估有限公司 

　　開封天華資產(chǎn)評估有限公司 

　　洛陽明鑒資產(chǎn)評估事務(wù)所有限公司 

　　洛陽天誠資產(chǎn)評估事務(wù)所有限公司 

　　洛陽尚德資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南泰業(yè)資產(chǎn)評估有限公司 

　　洛陽敬業(yè)資產(chǎn)評估事務(wù)所有限公司 

　　洛陽信德資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　洛陽中興華資產(chǎn)評估有限公司 

　　洛陽興寧資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　欒川惠鑫資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南瑞豐資產(chǎn)評估事務(wù)所有限公司 

　　鶴壁中信達資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　三門峽市康華資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　澠池正合資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　靈寶金誠資產(chǎn)評估事務(wù)所（普通合伙） 

　　三、檢查的范圍及內(nèi)容 

　　檢查范圍以2010年1月1日至2010年12月31日之間開展的評估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評估報告為主，可以根據(jù)被檢查對象的具體情況，抽查其他年度出具的資產(chǎn)評估報告。 

　　檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評估準則的執(zhí)行情況、資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況、評估費用收取情況、資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人持續(xù)滿足任職條件情況等，具體包括： 

　　（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)準則的情況。以抽查的方式重點檢查涉及證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告。檢查次序是企業(yè)價值評估報告、無形資產(chǎn)評估報告、單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報告。通過對上述資產(chǎn)評估報告及其工作底稿的抽查，重點關(guān)注《企業(yè)價值評估指導意見（試行）》、《資產(chǎn)評估準則DD無形資產(chǎn)》、《專利資產(chǎn)評估指導意見》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》、《資產(chǎn)評估準則DD機器設(shè)備》、《資產(chǎn)評估準則DD不動產(chǎn)》、《資產(chǎn)評估準則DD評估報告》《資產(chǎn)評估準則DD評估程序》、《資產(chǎn)評估準則DD業(yè)務(wù)約定書》、《資產(chǎn)評估準則DD工作底稿》、《資產(chǎn)評估價值類型指導意見》、《以財務(wù)報告為目的的評估指南（試行）》等準則的執(zhí)行情況，并兼顧其他業(yè)務(wù)準則和規(guī)范的執(zhí)行情況。檢查重點是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當?shù)脑u估程序；是否全面履行評估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論；資產(chǎn)評估報告是否清晰、準確的陳述報告內(nèi)容，沒有誤導性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實資產(chǎn)評估報告。 

　　（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況。檢查重點是：是否簽署本人未參與項目的評估報告；是否允許他人以本人名義簽署評估報告；是否同時在兩家或兩家以上評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)；是否采用惡意降低服務(wù)費等不正當?shù)氖侄握袛垬I(yè)務(wù)。 

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況。檢查重點是：資產(chǎn)評估機構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部管理制度，主要包括：人事管理制度、財務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)檔案管理制度。重點檢查這些制度執(zhí)行的有效性，尤其是對評估工作底稿和資產(chǎn)評估報告的復核情況。 

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)評估費用的收取情況。檢查重點是：評估機構(gòu)公示的服務(wù)項目、收費標準；收取評估費用出具票據(jù)情況；項目收費價格浮動幅度；采取招（投）標方式取得法定資產(chǎn)評估服務(wù)業(yè)務(wù)時的投標報價；資產(chǎn)評估收費履約情況（項目取得方式、收費方式、計費依據(jù)或計費標準、業(yè)務(wù)約定書載明收費金額實際收費金額等）。 

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立條件的持續(xù)情況、合伙人或股東任職條件的持續(xù)情況、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續(xù)情況。檢查重點是：資產(chǎn)評估機構(gòu)、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續(xù)符合《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》（財政部令第22號）的相關(guān)條款。 

　　四、檢查的步驟及時間安排 

　　（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)檢查前準備工作。各檢查對象應(yīng)當自收到本通知之日起，抓緊做好已出具的資產(chǎn)評估報告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作。 

　?。ǘz查人員的選派和培訓工作。除財政部門、資產(chǎn)評估協(xié)會選派的有關(guān)工作人員外，其他檢查人員由河南省財政廳資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦公室（以下簡稱財政廳檢查辦公室）選聘職業(yè)道德好、理論知識和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊資產(chǎn)評估師擔任。2011年5月底前，財政廳檢查辦公室將對抽調(diào)的檢查人員進行集中培訓。 

　　（三）檢查組的實地檢查工作。2011年6月上旬開始，各檢查對象的具體檢查時間由財政廳檢查辦公室另行通知，本次檢查的實地檢查工作在7月中旬前結(jié)束。 

　　所有檢查對象應(yīng)當在5月31日前完成本通知要求的準備工作，并在檢查時做好以下配合工作： 

　　1.給檢查組提供必要的工作場所和辦公條件； 

　　2.安排專人負責聯(lián)絡(luò)檢查事宜； 

　　3.安排機構(gòu)相關(guān)負責人和簽字注冊資產(chǎn)評估師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作； 

　　4.及時給檢查組提供檢查工作所需要的資料及本通知附表1-4的紙化版和電子版； 

　　5.檢查組認為其他需要配合的事項。 

　　由于財政部檢查辦公室本次檢查安排的時間緊，加之我省被檢查機構(gòu)數(shù)量多、地域分布廣，各被檢查機構(gòu)要積極配合做好各項檢查，不得推諉、拖延。 

　　（四）檢查總結(jié)和處理工作。2011年7月下旬至8月底前，完成對在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師的處理工作。2011年8月底前，將我省檢查工作總結(jié)報送財政部檢查辦公室。 

　　省檢查辦公室聯(lián)系人：鮑國俊、張雪榮 

　　聯(lián)系電話：0371-65739603 

　　電子郵箱：hnpxjgb@126.com 

二一一年四月十五日