2013年高級經(jīng)濟(jì)師考試資料輔導(dǎo):持續(xù)信息公開

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　　持續(xù)信息公開

　　一、信息披露的內(nèi)容

　　(一)首次信息披露

　　首次信息披露主要有招股說明書、債券募集說明書、上市公告書等。

　　(二)持續(xù)信息披露

　　1、定期報告

　　定期報告是上市公司和公司債券上市交易的公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一，包括年度報告、中期報告和季度報告。

　　年度報告應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露。年度報告應(yīng)當(dāng)記 載以下內(nèi)容：

　　(1)公司基本情況;

　　(2)主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo);

　　(3)公司股票、債券發(fā)行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況;

　　(4)持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況：

　　(5)董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況;

　　(6)董事會報告;

　　(7)管理層討論與分析;

　　(8)公告期內(nèi)重大事件及對公司的影響;

　　(9)財務(wù)會計報告和審計報告全文;

　　(10)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

　　中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制完成并披露。中期報告應(yīng)當(dāng)記載以下內(nèi)容：

　　(1)公司基本情況;

　　(2)主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo);

　　(3)公司股票、債券發(fā)行及變動情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實際控制人發(fā)生變化的情況;

　　(4)管理層討論與分析;

　　(5)報告期內(nèi)重大訴訟、仲裁等重大事件及對公司的影響;

　　(6)財務(wù)會計報告;

　　(7)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

　　季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。季度報告應(yīng)當(dāng)記載以下內(nèi)容：

　　(1)公司基本情況;

　　(2)主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指際;

　　(3)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

　　2、臨時報告

　　臨時報告是指在定期報告之外臨時發(fā)布的報告。凡發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時報告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

　　這里所說的重大事件包括：

　　(1)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;

　　(2)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;

　　(3)公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;

　　(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;

　　(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

　　(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化;

　　(7)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動;董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé);

　　(8)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;

　　(9)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;

　　(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;

　　(11)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者受到刑事處罰、重大行政處罰，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施;

　　(12)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響;

　　(13)董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議;

　　(14)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任一個股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);

　　(15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;

　　(16)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;

　　(17)對外提供重大擔(dān)保;

　　(18)獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;

　　(19)變更會計政策、會計估計;

　　(20)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進(jìn)行更正;

　　(21)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。