理財規(guī)劃師三級專業(yè)能力復(fù)習(xí)重點（41）

　　第三單元 企業(yè)年金的基本知識

　　一、企業(yè)年金概述

　　(一)什么是企業(yè)年金

　　養(yǎng)老保險體系三個支柱：基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

　　(二)企業(yè)年金的特征

　　1、非營利性

　　2、企業(yè)行為

　　3、政府鼓勵

　　4、市場化運營

　　(三)舉辦企業(yè)年金計劃的意義

　　1、減輕國家養(yǎng)老負(fù)擔(dān)壓力的需要

　　2、增強企業(yè)凝聚力和競爭力的需要

　　3、推動市場發(fā)育，促進經(jīng)濟發(fā)展的需要

　　4、促進我國各類金融機構(gòu)從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營過渡的需要

　　(四)國外企業(yè)年金計劃的舉辦方式P468

　　企業(yè)年金制度又稱企業(yè)退休年金制度、企業(yè)補充養(yǎng)老保險金制度，它是企業(yè)在參加基本養(yǎng)老保險并按規(guī)定履行繳費義務(wù)基礎(chǔ)上，自主實行的一種補充性養(yǎng)老保障制度。從各國的實際情況看，企業(yè)舉辦補充年金計劃可以采取三種做法，(1)直接承付(2)對外投保(3)建立養(yǎng)老基金

　　1、直接承付

　　企業(yè)直接承擔(dān)向本企業(yè)退休職工支付年金責(zé)任。

　　(1)基金式

　?、賰?nèi)部積累法

　?、谕獠糠e累法

　　(2)非基金式

　　2、對外投保

　　企業(yè)代表職工與保險公司簽訂合同，企業(yè)職工的養(yǎng)老責(zé)任由保險公司承擔(dān)。

　　3、建立養(yǎng)老基金

　　企業(yè)參加一個具有獨立法人資格的養(yǎng)老基金會來辦理其養(yǎng)老金計劃。

　　養(yǎng)老信托基金的受托人(基金法人)與舉辦企業(yè)的雇主之間具有如下關(guān)系：

　　如果指定外部投資人管理人來管理，有三個受托人：

　　(1)管理受托人

　　(2)操作受托人(基金投資人)

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