理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)專業(yè)能力復(fù)習(xí)重點(diǎn)（42）

　　二、我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷史

　　第一階段：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段

　　第二階段：企業(yè)年金探索階段P472

　　企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)的工資總額(4%)以內(nèi)的部分，可從成本中列支。

　　第三階段：企業(yè)年金規(guī)范階段

　　三、我國(guó)目前企業(yè)年金的基本狀況

　　(一)我國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃的特點(diǎn)

　　1、企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納

　　企業(yè)繳費(fèi)不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。

　　2、企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累

　　企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用(個(gè)人賬戶)進(jìn)行管理。

　　我國(guó)的企業(yè)年金為(確定繳費(fèi)型)，即企業(yè)年金計(jì)劃不向職工承諾未來(lái)年金的數(shù)額或替代率，職工退休后年金的多少完全取決于職工和個(gè)人的繳費(fèi)金額及投資收益。

　　職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金。

　　3、建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人

　　根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》，建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)確定企業(yè)年金受托人。確定受托人應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，合同一方為(企業(yè))，另一方為受托人。

　　按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》，我國(guó)的企業(yè)年金實(shí)行的管理模式為(建立養(yǎng)老基金)。

　　4、企業(yè)年金的受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè)年金理事會(huì)

　　企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)和職工代表組成，也可以聘請(qǐng)企業(yè)以外的專業(yè)人員參加其中職工代表應(yīng)不少于(1/3)。

　　(二)企業(yè)年金基金的管理模式P477

　　1、受托人

　　企業(yè)年金計(jì)劃中的受托人是(企業(yè)年金理事會(huì))或符合國(guó)家規(guī)定的年金管理公司。

　　企業(yè)舉辦企業(yè)年金時(shí)，通常需要尋找企業(yè)年金受托人來(lái)管理企業(yè)年金基金，法人受托機(jī)構(gòu)要滿足一定的條件，其中受托人在任何時(shí)候都要維持不少于(1.5億)元人民幣的凈資產(chǎn)。

　　企業(yè)年金的受托人是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的年金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)，其具體的職責(zé)包括：

　　選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人等;制定企業(yè)年金基金的投資策略;編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付年金等。

　　2、賬戶管理人

　　職責(zé)：

　　記錄企業(yè)年金基金的投資收益

　　向委托人提供賬戶的信息查詢服務(wù)

　　建立企業(yè)年金基金的企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶

　　按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年

　　3、基金托管人

　　選擇托管人時(shí)，托管人應(yīng)為經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人，其凈資產(chǎn)不能少于(50億)元。

　　4、投資管理人

　　企業(yè)年金的投資管理人是指受托人委托管理企業(yè)年金基金資產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，如果選擇信托投資公司作為投資管理人，那么其注冊(cè)資本不少于(1億)元。職責(zé)：

　　(1)對(duì)企業(yè)年金基金進(jìn)行投資

　　(2)及時(shí)與托管人核算企業(yè)年金基金的會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果

　　(3)建立企業(yè)年金基金的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

　　(4)定期向受托人和監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告

　　(5)保存企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少l5年

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