云南會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第6章第1節(jié)：現(xiàn)金管理規(guī)定
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第六章 金融法律制度
金融法律制度，是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整金融關(guān)系的各種法律規(guī)范的總稱(chēng)。
第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定
一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國(guó)的現(xiàn)金是指人民幣。
二、現(xiàn)金管理的基本原則
1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行)開(kāi)立賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。
2.國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶(hù)單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
3.開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4.中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核
5.開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶(hù)單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
三、現(xiàn)金的使用范圍
單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼。
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金。
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
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四、現(xiàn)金管理的基本要求
(一)一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，辦理現(xiàn)金支付。
(二)開(kāi)戶(hù)單位在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理
開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行核定。開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位3-5天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核定開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定
凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時(shí)交存開(kāi)戶(hù)銀行。
(四)開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)、賬款相符;
①.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金(即白條抵庫(kù));
?、?不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;
③.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金;
?、?不準(zhǔn)利用存款賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金;
⑤.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄;
?、?不準(zhǔn)保留賬外公款(即“小金庫(kù)”);禁止發(fā)行變相貨幣;
?、?不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
(五)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。
坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
(六)開(kāi)戶(hù)單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
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五、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任
開(kāi)戶(hù)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。
開(kāi)戶(hù)單位對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開(kāi)戶(hù)單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。
【例題•單選題】開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)于( )送存開(kāi)戶(hù)銀行。
A.2日內(nèi)
B.3日內(nèi)
C.當(dāng)日
D.5日內(nèi)
[答案]C
【例題•單選題】各單位庫(kù)存的先進(jìn)限額，一般不得超過(guò)本單位的( )。
A.3~5天
B.5~7天
C.1~2天
D.一星期
[答案]A
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