做好2011年打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的通知
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各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
為嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪活動,著力從加強制度建設和完善根本性措施上解決發(fā)票違法犯罪的突出問題,根據(jù)國務院領導批示精神,2010年12月16日全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組(以下簡稱協(xié)調(diào)小組)召開協(xié)調(diào)小組第四次會議。會議對加強打擊發(fā)票違法犯罪活動的制度建設和根本性措施有關問題進行了研究,并對2011年開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作做了統(tǒng)一部署。為貫徹落實《全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組第四次會議紀要》(國閱[2010]124號,以下簡稱《會議紀要》)精神,認真做好2011年打擊發(fā)票違法犯罪活動工作,現(xiàn)就有關問題通知如下:
一、必須高度重視打擊發(fā)票違法犯罪活動工作
2008年11月以來,在國務院的正確領導下,在協(xié)調(diào)小組的統(tǒng)一部署下,在各級黨委、政府的大力支持下,各地區(qū)、各部門精心組織,通力合作,打擊發(fā)票違法犯罪活動工作取得顯薯成效。但是,目前發(fā)票違法犯罪活動的高發(fā)勢頭尚沒有得到根本遏制,還沒有從制度上和機制上解決引起發(fā)票違法犯罪活動的根本性和源頭性問題,打擊發(fā)票違法犯罪活動工作任務仍然十分艱巨,各級稅務機關必須切實提高開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作重要性、艱巨性和緊迫性的認識,高度重視,按照“打擊與建設相結(jié)合、治標與治本相結(jié)合”的原則,立足實際、著眼長遠、抓住要害、重點推進。對這項工作,主要領導要親自抓,分管領導要具體抓,著力在加強制度建設和完善根本性措施上下功夫,著力在解決發(fā)票違法犯罪突出問題上下功夫,以更加有力的措施和更加積極的行動,扎實深入地推進打擊發(fā)票違法犯罪活動工作,爭取取得更大成效。
二、積極配合相關部門開展假發(fā)票“賣方市場”整治工作
?。ㄒ唬┓e極配合公安部門開展假發(fā)票“賣方市場”的打擊整治工作。一是要積極配合公安部門,對發(fā)票犯罪問題突出的重點地區(qū),采取有效措施打源頭、端窩點,聯(lián)合查辦一批發(fā)票犯罪大要案件,嚴厲打擊不法分子的囂張氣焰,深化鞏固整治成果,確保重點地區(qū)發(fā)票違法犯罪勢頭得到有效遏制。二是要積極協(xié)同當?shù)毓膊块T對車站、商場、集貿(mào)市場、商業(yè)街道等兜售、販賣假發(fā)票問題嚴重的重點部位進行清理整頓,凈化社會環(huán)境。三是要結(jié)合制售假發(fā)票案件查辦工作,認真梳理假發(fā)票信息,循線追查,深入查處購買、使用假發(fā)票的納稅單位和個人,爭取查處一批大要案件;對構(gòu)成犯罪的:要及時依法移送公安部門。
?。ǘ┓e極配合通信管理、公安、工商等部門開展發(fā)票違法信息的整治工作。一是要積極配合當?shù)赝ㄐ殴芾怼⒐驳炔块T,進一步完善傳播發(fā)票違法信息的社會監(jiān)管和舉報受理機制,建立健全發(fā)票違法短信關鍵詞動態(tài)調(diào)整機制以及互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票違法信息監(jiān)測與處置管理辦法,進一步推動發(fā)票違法信息治理工作的深入開展。二是要積極配合當?shù)毓ど?、通信管理等部門,進一步做好對生產(chǎn)、銷售非法短信群發(fā)器等設備的整治工作。
三、認真開展虛假發(fā)票“買方市場”整治工作
?。ㄒ唬┻M一步加強對納稅單位和個人發(fā)票使用情況的檢查。各級稅務機關要將發(fā)票檢查作為稅務檢查的必查步驟和必查項目,將納稅單位和個人發(fā)票使用情況的檢查與行業(yè)稅收專項檢查、區(qū)域稅收專項整治、重點稅源企業(yè)檢查、專案檢查工作一同布置、一同組織、一同進行,做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。2011年,廣東、浙江、河南、安徽、江蘇、山東、福建、遼寧、湖南、湖北、河北、山西等省國家稅務局、地方稅務局檢查處理的違法受票企業(yè)應各不少于1000戶;北京、上海、天津、重慶、黑龍江、吉林、內(nèi)蒙古、江西、廣西、四川、陜西等?。▍^(qū)、市)國家稅務局、地方稅務局檢查處理的違法受票企業(yè)應各不少于700戶;其他地區(qū)(西藏自治區(qū)除外)國家稅務局、地方稅務局檢查處理的違法受票企業(yè)應各不少于500戶。對檢查發(fā)現(xiàn)存在使用非法發(fā)票的企業(yè),必須依法予以處理。
?。ǘiT部署對重點企業(yè)發(fā)票使用情況開展重點檢查。根據(jù)國務院領導指示精神和《會議紀要》要求,2011年各級稅務機關要專門部署對建筑、僉融、保險、通訊、石油石化、房地產(chǎn)等重點企業(yè)發(fā)票使用情況開展重點檢查工作。為確保此項工作取得實效,經(jīng)研究,稅務總局決定統(tǒng)一組織、部署對中國鐵建股份有限公司、中國水利水電建設集團公司、中國石油天然氣集團公司、中國建設銀行股份有限公司、中國光大銀行股份有限公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司、中國人壽保險(集團)公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司及其地(市)級以上分公司的發(fā)票使用情況進行重點檢查。各地稅務機關也可以根據(jù)本地實際,組織、部署對其他建筑、金融、保險、通信、石油石化、房地產(chǎn)等企業(yè)的發(fā)票使用情況開展重點檢查。在開展上述檢查工作中,應注意以下方面:
一是要全面檢查被查納稅單位和個人發(fā)票領購、開具、取得、使用、繳銷等情況,重點核查發(fā)票的真實性和業(yè)務的真實性;
二是對未按規(guī)定開具發(fā)票、開具假發(fā)票或虛開發(fā)票的、利用虛開發(fā)票等憑證虛增成本的、使用不符合稅法規(guī)定的憑證列支成本費用的,要予以重點檢查;
三是對開具金額較大、涉嫌虛假等發(fā)票,要進行逐筆查驗比對,通過對資金、貨物等流向和發(fā)票信息的分析,檢查其業(yè)務的真實性,爭取查辦一批虛開發(fā)票和購買、使用虛假發(fā)票的典型案件;
四是對檢查發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票,一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退?稅(包括免、抵、退稅)和財務報銷、財務核算;
五是在檢查過程中,要注意做好稅收政策宣傳輔導、查前告知以及約談等工作,積極引導納稅人查找問題、糾正過錯、主動規(guī)范用票行為。同時要統(tǒng)一執(zhí)法尺度和處理處罰原則,確實做到依法行政,依法處理,推進整治工作的順利開展;
六是要加強稅務系統(tǒng)內(nèi)部的部門協(xié)作。檢查開始前,要充分采集、分析、利用日常征管信息,制定具體檢查方案,以使整治工作取得實效。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,要及時反饋有關稅收管理部門;對使用虛假發(fā)票問題嚴重的企業(yè),有關稅收管理部門要采取措施對其進行整改;對檢查中遇到的疑難問題,應及時向上級機關請示匯報;對列入重點檢查的總局定點聯(lián)系企業(yè),與企業(yè)司要共同制定檢查方案,統(tǒng)一部署。各地稽查部門要嚴格按照總局確定的方案開展工作,積極與同級大企業(yè)管理部門溝通情況。大企業(yè)管理部門要把發(fā)票違法違規(guī)作為風險防控的重要內(nèi)容,積極配合稽查部門工作。
七是要合理調(diào)配稽查力量。在目前稽查工作任務繁重的情況下,各地國、地稅稽查部門要合理調(diào)配稽查人員,充分調(diào)動稽查干部的工作積極性,合理布置,合理分工,確保完成各頊稽查工作任務。
?。ㄈ┓e極配合相關部門做好對非納稅單位發(fā)票使用情況的檢查工作。根據(jù)《會議紀要》要求,2011年財政部門將會同審計、監(jiān)察、稅務等部門,加強對行政、事業(yè)單位發(fā)票使用情況的監(jiān)督,嚴厲查處使用非法發(fā)票行為,切實遏制行政、事業(yè)單位使用非法發(fā)票的勢頭。各地稅務機關要積極配合財政、審計、監(jiān)察等相關部門加強對行政、事業(yè)等單位使用虛假發(fā)票情況的監(jiān)督檢查。
一是對相關部門在查處涉及發(fā)票案件的過程中請求鑒定發(fā)票真?zhèn)蔚模鞴懿块T要予以積極配合,依法提供支持和幫助;
二是對查證、甄別為虛假發(fā)票的,稽查部門要積極協(xié)助查清發(fā)票來源,并會同公安等部門依法對提供虛假發(fā)票的單位和個人進行查處。
四、切實加強發(fā)票監(jiān)督管理工作
各地稅務機關要在認真貫徹落實新修訂的《發(fā)票管理辦法》的過程中,以逐步實現(xiàn)從“以票控稅”向“信息管”的轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕耍訌姲l(fā)票監(jiān)督管理,拓展發(fā)票監(jiān)控范圍,有效解決當前發(fā)票監(jiān)管中存在的突出問題,從源頭上加強對發(fā)票違法行為的防范和監(jiān)控能力。
?。ㄒ唬┓e極開展網(wǎng)絡發(fā)票試點工作。2011年有關網(wǎng)絡發(fā)票試點單位要進一步做好相關工作,為網(wǎng)絡發(fā)票的全國推行創(chuàng)造條件。要逐步改進現(xiàn)行發(fā)票管理方式,全面提升普通發(fā)票管理的規(guī)范化和信息化水平,便于發(fā)票開具信息采集和查詢辨?zhèn)喂ぷ鞯拈_展。
?。ǘ┻M一步落實機具開票制度。各地稅務機關要嚴格擾行《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)[2008]80號)通過實施“機具開票,逐筆開具;有獎發(fā)票,鼓勵索票;查詢辨?zhèn)?,防堵假票;票表比對,以票控稅”的管理模式,切實加強普通發(fā)票的日常管理。
(三)加強發(fā)票監(jiān)管體系建設。各地稅務機關要充分利用現(xiàn)有資源和技術手段,加強與有關部門的協(xié)調(diào)配合,建立健全非納稅單位使用發(fā)票的管理、監(jiān)控和查詢系統(tǒng),構(gòu)建全方位的發(fā)票監(jiān)管體系。
五、進一步加強部門協(xié)作
各級稅務機關要切實加強與綜治、立法、司法、銀行等相關部門的溝通聯(lián)系,強化部門協(xié)作,增進整治合力,廣泛深入開展各項合作,認真做好打擊發(fā)票違法犯罪活動相關工作。各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局要積極配合當?shù)鼐C治部門做好打擊發(fā)票違法犯罪活動的考評工作,建立系統(tǒng)內(nèi)部績效考核辦法,加強對各地(市)打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的考核力度。
六、進一步做好宣傳教育工作
各地稅務機關要突出重點,強化導向,廣泛宣傳發(fā)票相關政策法規(guī),在納稅單位、個人以及廣大社會公眾間營造依法抵制發(fā)票違法犯罪活動的良好氛圍。
(一)積極開展宣傳教育活動。各地稅務機關要充分利用“稅收宣傳月”等時機,積極開展以“發(fā)票使用”查詢和“辨?zhèn)巍睘橹黝}的宣傳教育活動,尤其在車站、商場、集貿(mào)市場、商業(yè)街道等兜售、販賣假發(fā)票問題嚴重的區(qū)域,要經(jīng)常開展發(fā)票知識的宣傳教育活動,提高公眾對假發(fā)票的辨識能力。
?。ǘ┘衅毓庖慌l(fā)票違法犯罪典型案件。在發(fā)票違法犯罪案件查結(jié)后,各地稅務機關要選擇一批典型案例予以曝光,以案釋法、弘揚法制,震懾分化不法分子。同時要公開一批開具或者使用虛假發(fā)票的單位名單,做到查處一起、曝光一起、震懾一片,形成全社會共同抵制虛假發(fā)票的良好氛圍。
?。ㄈU大打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的社會影響力。各地稅務機關要積極協(xié)調(diào)當?shù)刂饕襟w、行業(yè)報刊、門戶網(wǎng)站,大力宣傳打擊發(fā)票違法犯罪活動工作開展情況。同時要落實對發(fā)票違法行為舉報的獎勵工作,對舉報查證屬實的,要按照規(guī)定給予獎勵。
七、進一步發(fā)揮協(xié)調(diào)小組辦公室的組織協(xié)調(diào)作用
備地承擔打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室(以下簡稱協(xié)調(diào)小組辦公室)職能的稅務機關要充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用,認真做好情報溝通、信息反饋、報告反映、督辦指導等工作,為打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的順利開展提供保障。
?。ㄒ唬┓e極履行聯(lián)系協(xié)調(diào)職能。對需要其他部門處理的發(fā)票違法線索和問題,各地協(xié)調(diào)小組辦公室要及時移送相關部門處理;對涉及面廣、影響惡劣的重大案件,各地協(xié)調(diào)小組辦公室要協(xié)調(diào)相關部門共同查處。
?。ǘ┣袑嵶龊脺贤ǚ答伖ぷ鳌8鞯貐f(xié)調(diào)小組辦公室要定期向當?shù)攸h政機關匯報和向相關部門通報打擊發(fā)票違法犯罪活動開展情況和存在問題,爭取黨政機關的充分重視和相關部門的大力支持。
(三)充分發(fā)揮上情下達作用。各地協(xié)調(diào)小組辦公室要及時向上級協(xié)調(diào)小組辦公室報送工作簡報、統(tǒng)計報表和大要案查處情況,加大對工作滯后、行動遲緩、成效較差單位的督導力度,確保工作取得實效。各地協(xié)調(diào)小組辦公室要每月向全國協(xié)調(diào)小組辦公室(設在國家稅務總局稽查局)報送2篇以上的工作簡報。
八、工作步驟和要求
?。ㄒ唬┙M織部署階段(2011年2月)。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要按照《會議紀要》和本通知的要求,結(jié)合本地實際,制定工作方案,明確工作重點、階段目標、實施步驟和完成時限,于2011年3月15日前報告國家稅務總局(稽查局)。
?。ǘ嵤╇A段(2011年3月至10月)。備省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要督促、指導本地區(qū)備級稅務機關按照工作目標的要求完成任務,檢查重點地區(qū)工作進展情況,并于每月15日前將上月《發(fā)票使用情況檢查統(tǒng)計表》、《重點企業(yè)使用虛假發(fā)票整治工作情況統(tǒng)計表》及其他工作進展情況書面報送國家稅務總局(稽查局)。
(三)總結(jié)階段(2011年11月)。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要針對工作開展情況進行認真總結(jié),重點分析本地區(qū)發(fā)票違法犯罪活動的特點、動向、成因以及整改措施、效果等,并提出完善改進意見,于2011年11月30日前將總結(jié)報告報送國家稅務總局(稽查局)。國家稅務總局將按照組織部署階段確定的要求,并結(jié)合中央社會治安綜合治理委員會辦公室印發(fā)的《2010年省、自治區(qū)、直轄市社會治安綜合治理工作考核評比實施細則》(綜治辦[2010]130號)要求,對各地稅務機關開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作情況進行考核評比,并以適當方式對工作扎實、成效顯著的單位子以表彰;對重視不夠、組織不力、成效較差的單位予以通報批評。
二O一一年二月十八日
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