河北省會計(jì)師事務(wù)所股東資格審查暫行辦法的通知
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各會計(jì)師事務(wù)所：
《河北省會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)資格審查暫行辦法》實(shí)施已有近兩年的時(shí)間，在實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)有不完善的地方。為了做好審查工作，省注協(xié)修訂了部分內(nèi)容?，F(xiàn)公開征求意見，請各事務(wù)所組織學(xué)習(xí)、認(rèn)真研究，于2011年3月15日前將意見書面反饋至省注協(xié)。
聯(lián)系人：省注協(xié)注冊管理部 劉建軍
聯(lián)系電話：0311-83939383
電子信箱：zcb@hebicpa.org.cn
附件：河北省會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)資格審查暫行辦法(征求意見稿)
二O一一年三月 日
附件：
河北省會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)資格審查暫行辦法(征求意見稿)
第一條 為了加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理，規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立及變更事項(xiàng)中的股東(合伙人)資格審查工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所審批與監(jiān)管辦法》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于為擬設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》，制定本辦法。
第二條 河北省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱“省注協(xié)”)設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)資格審查委員會(以下簡稱“委員會”)，負(fù)責(zé)資格審查工作。
委員會對理事會負(fù)責(zé)。
第三條 注冊會計(jì)師辦理股東(合伙人)資格審查事項(xiàng)，必須由申請人憑身份證和注冊會計(jì)師證書到省注協(xié)辦理并接收訊問。委托他人代辦的，省注協(xié)不予受理。
第四條 申請人擬成為股東(合伙人)必須同時(shí)具備以下條件：
(一)年齡不超過65周歲。
(二)取得注冊會計(jì)師證書后連續(xù)執(zhí)業(yè)時(shí)間已滿5年(60個(gè)月)。
(三)前兩年曾經(jīng)擔(dān)任事務(wù)所部門經(jīng)理以上職務(wù)，新設(shè)事務(wù)所主任會計(jì)師應(yīng)有兩年以上的擔(dān)任股東(合伙人)的經(jīng)歷。
(四)現(xiàn)有事務(wù)所增加股東(合伙人)的，擬增加人員須在本所執(zhí)業(yè)滿兩年(24個(gè)月)以上(因事務(wù)所合并形成的情形除外)。
第五條 對于60周歲以上的申請人，應(yīng)該審查申請人的健康狀況，由申請人提供醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的健康證明，從嚴(yán)審查。
第六條 有以下情形之一的，省注協(xié)將不予受理：
(一)會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)平均年齡超過55周歲，新增加股東(合伙人)年齡超過平均年齡的。
(二)注冊會計(jì)師異地申請，在申請地執(zhí)業(yè)不滿兩年的。
第七條 省注協(xié)集中辦理股東(合伙人)資格審查，每個(gè)季度的前20個(gè)工作日受理申請材料(法定節(jié)假日順延)，其他時(shí)間不予受理。
第八條 申請人應(yīng)向省注協(xié)提交以下材料：
(一)《注冊會計(jì)師基本情況表》。
(二)《注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)情況證明表》(一)。
(三)《注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)情況證明表》(二)(原事務(wù)所兩名股東(合伙人)對其業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德、綜合能力等情況的綜合評價(jià)。)
(四)注冊會計(jì)師最近5年出具的全部業(yè)務(wù)報(bào)告清單。
(五)事務(wù)所發(fā)放工資、繳納各種社會保險(xiǎn)的有效證明(前五年每季度一份，已退休人員只需提供工資表)。
(六)申請人為轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的，提交工商行政管理部門出具的企業(yè)變更核準(zhǔn)通知書復(fù)印件、省財(cái)政部門出具的已辦理股東(合伙人)變更備案的證明材料原件。
(七)60周歲以上的須提交當(dāng)?shù)蒯t(yī)院出具的健康證明。
第九條 申請人提交的《注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)情況證明表》應(yīng)經(jīng)其就業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師簽字、加蓋事務(wù)所公章，并由兩名與其同時(shí)在該所就業(yè)的股東(合伙人)證明。
第十條 股東(合伙人)資格審查工作，省注協(xié)按以下程序辦理：
(一)按《會計(jì)師事務(wù)所審批與監(jiān)管辦法》的有關(guān)規(guī)定，受理申請材料，予以初審。
(二)經(jīng)辦人初審材料不合格的，予以退回；初審合格的，報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查同意后將申請人基本情況(包括姓名、出生年月、注冊會計(jì)師證書號碼、注冊時(shí)間、最近五年執(zhí)業(yè)簡歷等)在協(xié)會網(wǎng)站予以公示(公示時(shí)間不少于一周)。
(三)根據(jù)公示和日常工作中掌握的情況，組織對申請人的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地核查。
(四)將核查結(jié)果提請委員會審議，并根據(jù)審議結(jié)果做出是否出具股東(合伙人)資格證明的決定。
第十一條 省注協(xié)將根據(jù)核查結(jié)果分別情況處理：
(一)申請人不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)，不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明，并依據(jù)《注冊會計(jì)師注冊辦法》注銷其注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格。
(二)最近五年內(nèi)曾經(jīng)離開事務(wù)所從事與注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)無關(guān)的工作，不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明。
(三)申請人有向省注協(xié)提供虛假材料等不誠信行為的，不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明，同時(shí)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
(四)經(jīng)核查認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量存在較大問題的，暫不出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明，由省注協(xié)移交省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局處理。
(五) 申請人前五年有因?yàn)闃I(yè)務(wù)質(zhì)量、職業(yè)道德等問題受過行業(yè)懲戒的不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明。
第十二條 省注協(xié)為申請人出具證明須經(jīng)委員會全體委員三分之二(不含本數(shù))以上表決通過。
對于決定不予出具證明材料的，省注協(xié)將書面回復(fù)申請人。
第十三條 申請人、為申請人出具證明材料的注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對所出具材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。如有虛假，一經(jīng)查實(shí)，省注協(xié)將根據(jù)《河北省注冊會計(jì)師行業(yè)懲戒辦法》給予行業(yè)懲戒，并記入誠信檔案。
第十四條 對于申請材料要件符合條件的原會計(jì)師事務(wù)所增加股東(合伙人)的，實(shí)際操作程序可適當(dāng)簡化，以提高工作效率。
第十五條 股東(合伙人)資格審查工作情況定期向理事會報(bào)告。
第十六條 本辦法由河北省注冊會計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。
第十七條 本辦法自2011年月 日起施行。
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