2013年中級經(jīng)濟師考試《水路運輸》輔導:營運資金管理
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第十三講
營運資金管理
一、營運資金的概念與特點
營運資金，又稱循環(huán)資本，是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，通常指流動資產(chǎn)減去流
動負債后的差額。
營運資金有一定的特點，主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)和流動負債的特點上。流動資產(chǎn)投資，又稱經(jīng)營性投資，它與固定資產(chǎn)投資相比，其特點一是投資回收期短;二是流動性強;三是具有并存性;四是具有波動性。流動負債與長期負債籌資相比，流動負債籌資的特點一是速度快;二是彈性大;三是成本低;四是風險大。
二、現(xiàn)金、應收賬款和存貨的管理
(一)現(xiàn)金的管理
現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等?，F(xiàn)金管理的過程就是在現(xiàn)金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金需要的同時，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。
(二)應收賬款的管理
應收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務的單位收取的款項。
企業(yè)在應收賬款的管理中要做好三個方面工作：一是做好應收賬款的計劃;二是應用好信用政策;三是搞好應收賬款的日常管理。
(三)存貨的管理
存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
對存貨進行日常管理的內(nèi)容：一是定額管理;二是存貨要分口分級管理。
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