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2013年北京會計從業(yè)考試《電算化》第5章第3節(jié):日常業(yè)務(wù)處理

更新時間:2013-09-16 09:37:24 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2013年北京會計從業(yè)考試《電算化》第5章第3節(jié)日常業(yè)務(wù)處理講義。

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  第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處理

  一、填制憑證

  在實際工作中,可直接在計算機上根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,填制憑證是電算化方式下工作量較大的一項內(nèi)容。填制憑證的功能包括:增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。

  1.增加憑證

  記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分:一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求,則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。

  (1)憑證頭內(nèi)容

 ?、賾{證類別

 ?、趹{證編號

 ?、壑茊稳掌?/p>

  ④附單據(jù)數(shù)

  提示:

 ?、?nbsp;采用序時控制時,憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期,但不能超過業(yè)務(wù)日期;

 ?、?nbsp;憑證一旦保存,其憑證類別、憑證編號不能修改。

  (2)憑證正文內(nèi)容

 ?、僬?/p>

 ?、诳颇?/p>

 ?、圯o助信息

  ④金額

  提示:

 ?、?nbsp;正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能為空;

 ?、?nbsp;科目編碼必須是末級的科目編碼;

  ③ 金額不能為零,紅字以“-”表示;

  ④ 可按“=”鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置;

 ?、?nbsp;不能確定的輔助核算信息可不輸入。

  (3)具體操作:

 ?、?nbsp;增加一張普通憑證

 ?、?nbsp;增加一張有輔助核算信息的憑證

  2.修改憑證

  在“填制憑證”窗口中,通過翻頁查找或輸入查詢條件,找到要修改的憑證,將光標移到需要修改的地方進行修改即可??梢孕薷牡膬?nèi)容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等。

  3.刪除憑證

  (1)作廢/恢復憑證

  當某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯誤時,可將其作廢。方法是:找到要作廢的憑證,執(zhí)行“制單――作廢/恢復”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號。

  (2)整理憑證

  憑證整理就是刪除所有作廢憑證,并對未記賬憑證重新編號。

  4.查詢憑證

  用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息,還可以查看當前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細賬等。

  具體操作:查詢未記賬的付款憑證。

  例題:

  1.憑證保存后,( )是可以修改的。(多選)

  A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號 D.金額

  答案:ABD。憑證一旦保存,其憑證類別、憑證編號不能修改。

  2.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證的編號不應(yīng)(D)。

  A.由計算機自動編號 B.編號必須連接 C.如果分類,應(yīng)分類編號 D.重號或漏號

  二、審核憑證

  審核憑證是審核員按照財會制度,對制單員填制的記賬憑證進行檢查核對,主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符,會計分錄是否正確等。

  提示:

 ?、?nbsp;審核人必須有審核權(quán);

  ② 作廢憑證不能被審核,也不能被標錯;

  ③ 審核人和制單人不能是同一個人;

 ?、?nbsp;憑證一經(jīng)審核,不能被修改、刪除,只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。

  具體操作:

 ?、?nbsp;更換操作員

 ?、?nbsp;審核憑證

  例題:

  賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證審核是由(A)對已輸入計算機的憑證進行審核的。

  A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會計主管

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  三、記賬

  記賬是以會計憑證為依據(jù),將經(jīng)濟業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法。

  在電算化方式下,記賬憑證經(jīng)審核簽字后,由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令,由計算機按照預先設(shè)計的記賬程序自動進行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細賬、日記賬、部門賬、往來賬、項目賬以及備查賬等。

  提示:

  ① 第一次記賬時,若期初余額試算不平衡,不能記賬;

  ② 上月未記賬,本月不能記賬;

  ③ 未審核憑證不能記賬,記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍;

  ④ 記賬過程一旦斷電或其他原因造成中斷后,系統(tǒng)將自動調(diào)用“恢復記賬前狀態(tài)”恢復數(shù)據(jù),然后再重新記賬。

  具體操作:記賬。

  例題:

  1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,憑證的無痕跡修改應(yīng)當在(C)之前進行。

  A.結(jié)賬 B.審核 C.記賬 D.打印

  2.在執(zhí)行憑證登賬功能時,一旦給定了登賬條件,機器就將該范圍內(nèi)的所有憑證自動進行登賬處理。( )(判斷)

  答案:×。未經(jīng)審核的記賬憑證不能記賬。

  3.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,賬簿中的數(shù)據(jù)(A)。

  A.不可以修改或刪除 B.可以刪除 C.可以增加 D.可以修改

  4.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,(D)后憑證可以記賬。

  A.查詢 B.修改 C.輸入 D.審核

  四、賬簿管理

  企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后,就形成正式的會計賬簿。賬簿管理包括基本會計核算賬簿的查詢輸出,以及各種輔助賬的查詢和輸出。

  1.基本會計核算賬簿管理

  基本會計核算賬簿管理包括總賬、余額表、明細賬、序時賬、多欄賬的查詢及打印。

  (1)總賬的查詢及打印

  總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發(fā)生額合計和月末余額,而且可以查詢所有二至六級明細科目的年初余額、各月發(fā)生額合計和月末余額等。

  (2)明細賬的查詢及打印。明細賬查詢用于平時查詢各賬戶的明細發(fā)生情況,及按任意條件組合查詢明細賬。在查詢過程中包含未記賬憑證。

  (3)日記賬的查詢及打印。日記賬的查詢及打印主要用于現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢和打印。

  (4)具體操作:現(xiàn)金日記賬的查詢

  2.各種輔助核算賬簿管理

  輔助核算賬簿管理包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個人往來、部門核算、項目核算賬簿的總賬、明細賬查詢輸出,以及部門收支分析和項目統(tǒng)計表的查詢輸出。

  具體操作:部門總賬的查詢。

  例題:

  1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,一般情況下,各種賬目均可以在一個會計年度內(nèi)任意查詢。( )(判斷)

  答案:√。賬務(wù)處理系統(tǒng)中,一般情況下,查詢的期間不受限制,查詢的內(nèi)容包括憑證查詢、賬簿查詢、匯總表查詢以及各種輔助項目的查詢等。

  2.往來賬管理中,往來客戶檔案設(shè)置的主要內(nèi)容是(D)。

  A.客戶名稱 B.客戶地址 C.客戶編碼 D.客戶編碼和名稱

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