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會(huì)計(jì)從業(yè)資格《電算化》考試大綱:會(huì)計(jì)電算化基本要求

更新時(shí)間:2014-03-19 13:59:42 來源:|0 瀏覽0收藏0

第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求

第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度

  會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度有,《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求

  一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求

  (一)會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定

  (二)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文,可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國文字對(duì)照

  (四)會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能

  (五)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求

  (六)會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi),不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況

  (七)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下,利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能

  (八)單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件,改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境,應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)

  (九)會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)

  二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

  (一)對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

  1.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料

  2.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)

  3.選擇會(huì)計(jì)核算方法

  4.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證

  5.用戶設(shè)置

  (二)對(duì)記賬憑證輸入的基本要求

  會(huì)計(jì)核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能

  (三)對(duì)記賬憑證的控制功能

  1.正在輸入的記賬憑證編號(hào)與已輸入的記賬憑證編號(hào)重復(fù)的,予以提示并拒絕保存

  2.以編號(hào)方式輸入會(huì)計(jì)科目的,自動(dòng)顯示該代碼所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱

  3.借貸雙方金額不平衡,或沒有輸入金額的,予以提示并拒絕保存

  4.有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的,予以提示并拒絕保存

  5.正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的,予以提示并拒絕保存

  6.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能

  7.對(duì)同一張記賬憑證,應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能

  (四)對(duì)原始憑證輸入的基本要求

  1.在輸入記賬憑證的同時(shí),輸入相應(yīng)原始憑證

  2.在記賬憑證未輸入前,直接輸入原始憑證,由會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成記賬憑證

  三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

  (一)屏幕查詢的基本要求

  1.各級(jí)會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等項(xiàng)目

  2.本期輸入的記賬憑證、原始憑證

  3.本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬

  4.往來項(xiàng)目的結(jié)算情況

  5.本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表

  (二)打印輸出的基本要求

  1.應(yīng)當(dāng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的功能

  2.在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下,總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代

  3.在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下,打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少

  4.對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶,提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能

  四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

  (一)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有記賬功能

  (二)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬的功能

  (四)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的功能

  (五)會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改、刪除

第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

  一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及職責(zé)

  (一)電算主管,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作

  (二)軟件操作,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟件具體使用操作

  (三)審核記賬,負(fù)責(zé)憑證的審核記賬

  (四)電算維護(hù),負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

  (五)電算審查,對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督,防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊

  (六)數(shù)據(jù)分析,負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

  (七)會(huì)計(jì)檔案保管,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份,打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管

  二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置

第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求

  一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

  (一)替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一

  (二)替代手工記賬的條件

  1.配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備

  2.配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員

  3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

  二、替代手工記賬的過程

  (一)整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

  1.重新核對(duì)各類憑證和賬簿,做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

  2.整理各賬戶余額

  3.清理往來賬戶和銀行賬戶

  (二)建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼

  1.符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定

  2.滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求

  3.滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求,凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的,必須設(shè)立相應(yīng)科目

  4.保持體系完整,不能只有下級(jí)科目而沒有上級(jí)科目

  5.保持相對(duì)穩(wěn)定

  6.要考慮與核算模塊的銜接,凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目,在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目

  三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過程

  四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化

  五、計(jì)算機(jī)與手工并行

  (1)檢驗(yàn)各種核算方法

  (2)檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性

  (3)考查操作準(zhǔn)確性

  (4)糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤

第五節(jié) 計(jì)電算化檔案管理的基本要求

  一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案

  (一)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出,做到日清月結(jié)

  (二)明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打印

  (三)會(huì)計(jì)電算化后,在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下,總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”替代,“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”一般要求每月打印一次

  (四)會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次進(jìn)行保管

  二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管

  三、制定與實(shí)施會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度

  (一)存檔的手續(xù)

  (二)各種安全和保密措施

  (三)檔案管理員的崗位責(zé)任制度

  (四)檔案分類管理辦法

  (五)檔案使用的各種審批手續(xù)

  (六)各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)

  四、會(huì)計(jì)電算化檔案安全和保密措施

 

關(guān) 注:

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