全國會計證《會計電算化》第五章第一節(jié)電算化會計核算講義
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第五章會計核算軟件的操作要求
第一節(jié)電算化會計核算基本流程
電算化會計核算在一定程度上是用計算機(jī)代替手工操作,其核算流程與手工會計核算流程基本相同,但各環(huán)節(jié)的具體工作內(nèi)容和方式差別很大。實際工作中,不同單位的電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同,在具體細(xì)節(jié)上有所不同,但基本流程是一致的。電算化會計核算的基本流程為:編制記賬憑證、憑證審核、記賬、結(jié)賬和編制會計報表。
一、編制記賬憑證
編制記賬憑證可以采用以下幾種方式。
(1)手工編制完成記賬憑證后錄入計算機(jī)。
(2)根據(jù)原始憑證直接在計算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出
會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。
(3)由賬務(wù)處理模塊以外的其他核算模塊自動生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。
二、憑證審核
電算化環(huán)境下,憑證審核是由有審核權(quán)限的會計人員審核已由他人輸入計算機(jī)的會計憑證,對審查通過的記賬憑證作審核確認(rèn)。會計核算軟件可根據(jù)審核情況進(jìn)行自動控制,已通過審核的憑證,不能再由憑證錄入人員進(jìn)行修改。未通過審核的憑證,不能進(jìn)行記賬。
三、記賬
在電算化環(huán)境下,記賬是由有記賬權(quán)限的人員,通過記賬功能發(fā)出指令,由計算機(jī)按照記賬程序自動進(jìn)行的。電算化會計核算流程中的記賬有以下特點。
(1)記賬是一個功能按鍵,按下該功能鍵后,將由計算機(jī)自動完成相關(guān)的賬簿登記。
(2)同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬。
(3)各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù),記賬只是對記賬憑證做記賬標(biāo)記,不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。
四、結(jié)賬和編制會計報表
在手工會計核算流程中,結(jié)賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié),工作量大且相當(dāng)復(fù)雜。電算化會計核算中,通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶與報表數(shù)據(jù)之間的對應(yīng)關(guān)系,結(jié)賬和編制會計報表可作為一個步驟由計算機(jī)在較短時間內(nèi)同時自動完成。
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