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全國會計證《會計電算化》第五章第三節(jié)其他會計核算軟件講義

更新時間:2014-04-30 13:52:59 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 全國會計證《會計電算化》第五章第三節(jié)其他會計核算軟件講義。環(huán)球網(wǎng)校會計資格考試頻道為廣大考生提供了章節(jié)講義,希望對您有所幫助,祝大家考試成功!

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  第三節(jié)其他會計核算軟件功能模塊的操作要求

  一、應收/應付賬款核算模塊基本操作

  應收/應付賬款核算模塊主要是對往來款項進行核算與管理,其日常業(yè)務的基本處理流程是:輸入賒購、賒銷業(yè)務的有關單據(jù),記錄收付的往來款項,核銷往來款項,進行賬齡分析,生成與往來賬款核算和管理有關的賬表。

  (一)初始設置

  1.設置往來單位檔案

  首先,必須把往來單位基本信息輸入系統(tǒng),主要是客戶/供應商代碼和名稱,此外,銀行賬號、聯(lián)系電話、地址等資料也可以根據(jù)需要輸入。一般來說,往來單位代碼一經(jīng)設置并使用既不允許刪除也不允許修改,只能增加。

  2.收付款條件設置

  為處理有現(xiàn)金折扣條件的采購與銷售業(yè)務,需要進行收付款條件的定義。一般用“2/10,1/20,n/30”的形式表示。收付款條件主要包括設置折扣有效期限、對應折扣率和應收應付賬款的到期天數(shù)。

  3.賬齡區(qū)間設置

  為了對應收應付賬款進行賬齡分析,應設置賬齡區(qū)間,主要設置各賬齡區(qū)間的天數(shù)。

  4.期初數(shù)據(jù)錄入

  使用應收賬款核算模塊前,要將啟用時未結(jié)算完的所有往來單位的應收/應付/預收/預付款等數(shù)據(jù)錄入計算機,以便于以后使用中進行核銷處理。應收系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)錄入包括期初發(fā)票和應收單據(jù)的錄入。應付系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)錄入包括錄入期初暫估入庫的存貨(貨已到票未到的存貨、期初在途存貨)、票已到貨未到的存貨、期初受托代銷的存貨。

  (二)日常業(yè)務

  1.收款、付款單據(jù)的錄入

  銷售發(fā)票是給客戶開具的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票及其所附清單等原始銷售票據(jù)。銷售發(fā)票可以由銷售部門參照發(fā)貨單生成,也可以參照銷售訂單生成或直接填制。

  采購發(fā)票是從供貨單位取得的進項發(fā)票及發(fā)票清單。在收到供貨單位的發(fā)票后,如果沒有收到供貨單位的貨物,可以對發(fā)票壓單處理,待貨物到達后,再輸入計算機做報賬結(jié)算處理。也可以先將發(fā)票輸入計算機,以便實時統(tǒng)計在途貨物。采購發(fā)票可分為專用發(fā)票和普通發(fā)票。

  收款單是收到款項而輸入的單據(jù)。付款單是付出貨款而填制的單據(jù)。

  2.應收/應付賬款核銷

  應收賬款核銷就是指確定收款單與銷售發(fā)票之間的對應關系的操作。即需要指明每一次收款是收的哪幾筆銷售業(yè)務的款項。

  應付賬款核銷就是指確定付款單與采購發(fā)票之間的對應關系的操作。即需要指明每一次付款是付的哪幾筆采購業(yè)務的款項。

  3.賬齡分析

  應收/應付賬款的賬齡分析是往來管理的重要內(nèi)容之一。從企業(yè)財務管理角度來看,應收賬款的賬齡分析更加重要。通過應收賬款賬齡分析表對應收賬款拖欠時間的整理歸類和分析,了解企業(yè)管理人員收款工作的效率,以便正確確定今后的銷售策略,并能夠根據(jù)各種應收賬款過期的時間和歷史資料,估計壞賬損失。

  4.應收/應付賬款查詢打印

  應收/應付賬款查詢包括單據(jù)查詢和賬表查詢兩個方面。單據(jù)的查詢包括銷售發(fā)票和采購發(fā)票、收款單和付款單等單據(jù)的查詢。賬表查詢可以進行往來總賬、往來明細賬、往來余額表的查詢,并可以實現(xiàn)總賬、明細賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。 二、工資核算模塊基本操作

  工資核算是每個單位財會部門最基本的業(yè)務之一,是一項重要的經(jīng)常性工作,它關系到每個職工的切身利益。在手工方式下,為了搞好工資核算,占據(jù)了財務人員大量的精力和時間,并且容易出錯。采用計算機處理,保證了工資核算的準確性和及時性。

  工資核算系統(tǒng)的任務是以職工個人的工資原始數(shù)據(jù)為基礎,計算應發(fā)工資、扣款小計和實發(fā)工資等,編制工資結(jié)算單;按部門和人員類別進行匯總,進行個人所得稅計算;提供多種方式的查詢,打印工資發(fā)放表、各種匯總表及個人工資條;進行工資費用分配與計提,并實現(xiàn)自動轉(zhuǎn)賬處理。

  (一)初始設置

  1.建立工資賬套

  工資賬套與系統(tǒng)管理中的賬套是不同的概念,系統(tǒng)管理中的賬套是針對整個核算系統(tǒng),而工資賬套是針對工資子系統(tǒng)。要建立工資賬套,前提是在系統(tǒng)管理中首先建立本單位的核算賬套。建立工資賬套時可以根據(jù)建賬向?qū)Х炙牟竭M行:參數(shù)設置、扣稅設置、扣零設置、人員編碼。

  2.部門設置

  設置部門檔案以便按部門進行工資費用分配。

  3.人員類別設置

  人員類別與工資費用的分配、分攤有關,以便于按人員類別進行工資匯總計算。

  4.設置工資類別

  工資系統(tǒng)是按工資類別來進行管理。每個工資類別下有職工檔案、工資變動、工資數(shù)據(jù)、報稅處理、銀行代發(fā)等。

  5.工資項目設置

  工資項目設置即定義工資項目的名稱、類型、長度、小數(shù)、增減項,是計算工資的基礎。

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  6.設置工資項目計算公式

  定義某些工資項目的計算公式及工資項目之間的運算關系。例如,缺勤扣款=基本工資/月工作日×缺勤天數(shù)。運用公式可直觀表達工資項目的實際運算過程,靈活地進行工資計算處理。定義公式可通過選擇工資項目、運算符、關系符、函數(shù)等組合完成。

  系統(tǒng)固定的工資項目“應發(fā)合計”、“扣款合計”、“實發(fā)合計”等的計算公式,系統(tǒng)根據(jù)工資項目設置的“增減項”自動給出。用戶在此只能增加、修改、刪除其他工資項目的計算公式。

  7.人員檔案

  人員檔案的設置用于登記工資發(fā)放人員的姓名、職工編號、所在部門、人員類別等信息,此外,員工的增減變動也必須在本功能中處理。人員檔案的操作是針對某個工資類別的,即應先打開相應的工資類別。

  人員檔案管理包括增加、修改、刪除人員檔案、人員調(diào)離與停發(fā)處理、查找人員等。

  (二)日常業(yè)務處理

  1.工資數(shù)據(jù)錄入計算

  必須將所有人員的基本工資數(shù)據(jù)錄入計算機。工資數(shù)據(jù)輸入包括固定工資數(shù)據(jù)輸入和變動工資數(shù)據(jù)輸入。工資數(shù)據(jù)錄入完畢后,可執(zhí)行計算功能,將有計算公式的工資項目自動計算出相應的數(shù)據(jù)。

  2.個人所得稅的計算與申報

  鑒于許多企事業(yè)單位計算職工工資薪金所得稅工作量較大,本系統(tǒng)特提供個人所得稅自動計算功能,用戶只需自定義所得稅率,系統(tǒng)自動計算個人所得稅。

  3.工資分攤

  工資是費用中人工費最主要的部分,還需要對工資費用進行工資總額的計提計算、分配及各種經(jīng)費的計提,并編制轉(zhuǎn)賬會計憑證,供登賬處理之用。

  4.工資數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計

  工資數(shù)據(jù)處理結(jié)果最終通過工資報表的形式反映,工資系統(tǒng)提供了各種工資表和工資分析表的查詢統(tǒng)計。

  三、固定資產(chǎn)核算模塊基本操作

  固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成企業(yè)固定資產(chǎn)日常業(yè)務的核算和管理,生成固定資產(chǎn)卡片,按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動,并輸出相應的增減變動明細賬,按月自動計提折舊,生成折舊分配憑證,同時,輸出一些同設備管理相關的報表和賬簿。

  (一)初始設置

  固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設置是根據(jù)用戶單位的具體情況,建立一個適合固定資產(chǎn)子賬套的過程。

  1.建立固定資產(chǎn)賬套

  建立固定資產(chǎn)賬套主要用來設定系統(tǒng)的控制參數(shù)。這些參數(shù)包括約定與說明、啟用月份、折舊信息、編碼方式以及財務接口等。

  2.資產(chǎn)類別設置

  固定資產(chǎn)的種類繁多,規(guī)格不一,要強化固定資產(chǎn)管理,及時準確作好固定資產(chǎn)核算,必須科學地搞好固定資產(chǎn)的分類,為核算和統(tǒng)計管理提供依據(jù)。

  3.部門設置

  在部門設置中,可對單位的各部門進行設置,以便確定資產(chǎn)的歸屬。

  4.部門對應折舊科目設置

  對應折舊科目是指折舊費用的入賬科目。資產(chǎn)計提折舊后必須把折舊歸入成本或費用,根據(jù)不同企業(yè)的具體情況,有按部門歸集的,也有按類別歸集的。部門對應折舊科目的設置就是給每個部門選擇一個折舊科目,這樣在輸入卡片時,該科目自動添人卡片中,不必一個一個地輸入。

  5.增減方式設置

  增減方式包括增加方式和減少方式兩類。

  6.折舊萬法設置

  折舊方法設置是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎。系統(tǒng)提供了常用的六種折舊方法:不提折舊、平均年限法(一和二)、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法,并列出了折舊計算公式。這幾種方法是系統(tǒng)缺省的折舊方法,只能選用,不能刪除和修改。

  7.輸入期初固定資產(chǎn)卡片

  固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的基礎依據(jù),為保持歷史資料的連續(xù)性,必須將建賬日期以前的數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中。原始卡片的錄入不限制于必須在第一個期間結(jié)賬前,任何時候都可以錄入原始卡片。

  (二)日常業(yè)務處理

  1.資產(chǎn)增減

  資產(chǎn)增加需要輸入一張新的固定資產(chǎn)卡片,與固定資產(chǎn)期初輸入相對應。只有當賬套開始計提折舊后才可以使用資產(chǎn)減少功能,否則,減少資產(chǎn)只有通過刪除卡片來完成。對于誤減少的資產(chǎn),可以使用系統(tǒng)提供的糾錯功能來恢復,只有當月減少的資產(chǎn)才可以恢復。如果資產(chǎn)減少操作已制作憑證,必須刪除憑證后才能恢復。

  2.資產(chǎn)變動

  資產(chǎn)的變動包括原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、變動單管理。資產(chǎn)變動要求輸入相應的“變動單”來記錄資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果。其他項目如名稱、編號、自定義項目等的變動可直接在卡片上進行。

  3.折舊處理

  固定資產(chǎn)系統(tǒng)可以根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料,利用系統(tǒng)提供的“折舊計提”功能,對各項資產(chǎn)每期計提一次折舊,并自動生成折舊分配表,然后,制作記賬憑證,將本期的折舊費用自動登賬。

  折舊分配表是制作記賬憑證,把計提折舊額分配到有關成本和費用的依據(jù),折舊分配表有兩種類型:類別折舊分配表和部門折舊分配表。

  4.賬簿管理

  可以通過系統(tǒng)提供的賬表管理功能,及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其他各方面的信息。

  賬表包括四類:賬簿、折舊表、統(tǒng)計表、分析表。另外,如果所提供的報表種類不能滿足需要,系統(tǒng)還提供了自定義報表功能,可以根據(jù)實際要求進行設置。

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