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云南會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第六章第四節(jié)其他結(jié)算方式講義

更新時(shí)間:2014-05-16 10:15:56 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 云南會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第六章第四節(jié)其他結(jié)算方式講義

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  第四節(jié) 其他結(jié)算方式

  一、匯兌

  (一)匯兌的概念和種類

  匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。

  (二)辦理匯兌的程序

  1.簽發(fā)匯兌憑證:匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):

  (1)表明信匯或電匯的字樣;

  (2)無(wú)條件支付的委托;

  (3)確定的金額;

  (4)收款人名稱;

  (5)匯款人名稱;

  (6)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;

  (7)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;

  (8)委托日期;

  (9)匯款人簽章。

  匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的,銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱,其在銀行開(kāi)立存款賬戶的,必須記載其賬號(hào)。匯款人和收款人均為個(gè)人,需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的,應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫(xiě)欄,先填寫(xiě)現(xiàn)金字樣,后填寫(xiě)匯款金額。

  2.銀行受理:匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無(wú)誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

  3.匯入處理:匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶,并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。未在銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人,憑信、電匯的取款通知或留行待取的,向匯入銀行支取款項(xiàng),必須交驗(yàn)本人的身份證件,在信、電匯憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并在收款人簽蓋章處簽章;信匯憑簽章支取的,收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無(wú)誤后,以收款人的姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶,該賬戶只付不收,付完清戶,不計(jì)付利息。

  支取現(xiàn)金的,信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的現(xiàn)金字樣,才能辦理。未填明現(xiàn)金字樣,需要支取現(xiàn)金的,由匯入銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的,應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證,并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶。

  (三)匯兌的撤銷和退回

  匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。申請(qǐng)撤銷時(shí),應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款,應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

  二、委托收款

  (一)委托收款的概念和種類

  委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式,分郵寄和電報(bào)兩種,由收款人選用。

  (二)辦理委托收款的程序

  1.簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng):

  (1)表明委托收款的字樣;

  (2)確定的金額;

  (3)付款人名稱;

  (4)收款人名稱;

  (5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);

  (6)委托日期;

  (7)收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的,銀行不予受理。

  委托收款以銀行以外的單位為付款人的,委托收款憑證必須記載付款人開(kāi)戶銀行名稱;以銀行以外的單位或在銀行開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人為收款人的,委托收款憑證必須記載收款人開(kāi)戶銀行名稱;未在銀行開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人為收款人的,委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。欠缺記載的,銀行不予受理。

  2.委托。收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。

  3.付款。銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無(wú)誤辦理付款。

  (1)以銀行為付款人的,銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

  (2)以單位為付款人的,銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人,按照有關(guān)辦法規(guī)定,需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人,并簽收。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。

  付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視同付款人同意付款,銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí),將款項(xiàng)劃給收款人。

  銀行在辦理劃款時(shí),付款人存款賬戶不足支付的,應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)。按照有關(guān)辦法規(guī)定,債務(wù)證明留存付款人開(kāi)戶銀行的,應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款項(xiàng)通知書(shū)郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。

  4.拒絕付款。付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后,對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款。

  (1)以銀行為付款人的,應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給被委托銀行,轉(zhuǎn)交收款人。

  (2)以單位為付款人的,應(yīng)在付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明,持有債務(wù)證明的,應(yīng)將其送交開(kāi)戶銀行。銀行將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給被委托銀行,轉(zhuǎn)交收款人。

  在同城范圍內(nèi),收款人收取公用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定,可以使用同城特約委托收款。必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán),并經(jīng)開(kāi)戶銀行同意,報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

  三、銀行卡

  (一)銀行卡的概念和分類

  銀行卡按是否具備透支功能分為信用卡和借記卡。

  銀行卡按發(fā)行對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡。

  (二)銀行卡的申領(lǐng)和交易

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