重慶會計從業(yè)《會計基礎(chǔ)》第六章第四節(jié)對賬講義
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第四節(jié) 對賬
所謂對賬，就是對賬簿記錄進(jìn)行核對的工作。以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
提示：對賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實核對三個方面。
一、賬證核對
賬證核對，就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
二、賬賬核對
賬賬核對：是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內(nèi)容包括：
(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對
核對總分類各賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計數(shù)是否相符;核對總分類賬各賬戶借方余額合計與貸方余額合計數(shù)是否相符。
(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對
核對總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和余額與其所屬明細(xì)分類賬的本期發(fā)生額和余額之和是否相符。
(三)總分類賬簿與序時賬簿核對
核對庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與庫存現(xiàn)金和銀行存款總賬余額是否相符。
(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對
核對會計部門的各財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬的余額相符。
三、賬實核對
賬實核對是指各項財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實存數(shù)額進(jìn)行的核對。具體核對內(nèi)容包括：
(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存實存數(shù)額相核對。
(2)銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對。
(3)各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)相核對。
(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄相核對。
【例題25?多選題】對賬工作包括( )。
A.賬簿記錄與記賬憑證核對
B.總賬與明細(xì)賬核對
C.總賬與日記賬核對
D.庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對
【答案】ABCD
【例題26?多選題】對賬的內(nèi)容包括( )。
A.證證核對 B.賬證核對 C.賬賬核對 D.賬實核對
【答案】BCD
【例題27?多選題】賬賬核對包括( )。
A.總賬與日記賬核對
B.總賬與明細(xì)賬核對
C.會計賬與保管賬核對
D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對
【答案】ABC
【例題28?多選題】賬實核對是指賬簿與財產(chǎn)物資實有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對。
A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)
B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額
C.各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與其實存數(shù)額
D.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額與對方單位或個人的記錄
【答案】ABCD
【例題29?多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。
A.所有總賬的借方發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計
B.總賬余額和所屬明細(xì)賬余額合計
C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額
D.銀行存款日記賬和銀行對賬單
【答案】ABC
【例題30?單選題】在下列有關(guān)賬項中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。
A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對
B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對
C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計的核對
D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細(xì)賬貸方余額合計的核對
【答案】A
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