重慶會(huì)計(jì)從業(yè)《電算化》第六章第一節(jié)電算化后的內(nèi)部控制講義
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第六章 電算化后的管理
第一節(jié) 電算化后的內(nèi)部控制
6.1.1 內(nèi)部控制的基本涵義
1.內(nèi)部控制的涵義
內(nèi)部控制是為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，保證國家財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整，確保國家統(tǒng)一制定的相關(guān)法律、法規(guī)能夠得到順利實(shí)施的一系列方法或措施。
2.內(nèi)部控制的目標(biāo)
(1)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整性。
(2)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。
3.內(nèi)部控制中常用的幾個(gè)基本概念
(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。
(2)一致性檢驗(yàn)。
(3)真實(shí)性檢驗(yàn)。
(4)審計(jì)線索。
6.1.2 電子計(jì)算機(jī)對(duì)內(nèi)部控制制度的影響
1.電子計(jì)算機(jī)的運(yùn)用改變了手工會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制關(guān)系
2.計(jì)算機(jī)處理方式下，賬簿、憑證、報(bào)表間相互驗(yàn)證的核對(duì)關(guān)系不復(fù)存在
3.數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)發(fā)生了變化
4.數(shù)據(jù)處理的設(shè)備必須加以控制
6.1.3 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一般控制
1.組織控制
2.系統(tǒng)安全控制
3.應(yīng)用控制
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