北京會(huì)計(jì)證《電算化》第三章第五節(jié)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理講義
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第五節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求
本節(jié)要點(diǎn)：
對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求
對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件結(jié)賬功能的基本要求
對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求
會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能
主要內(nèi)容：
會(huì)計(jì)法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報(bào)表生成等三個(gè)方面
一、 對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求
1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記，也可以分別登記，還可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記
二、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件結(jié)賬功能的基本要求
2.結(jié)賬前，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證(如折舊計(jì)提憑證等)是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬
4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì)，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。
5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。
三、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求
按報(bào)送對(duì)象：外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表
按編制日期：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)
按編制單位：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)報(bào)表和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表
按報(bào)表的結(jié)構(gòu)：簡(jiǎn)單報(bào)表和復(fù)合報(bào)表
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報(bào)表
四、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能
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