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2015年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》單據(jù)處理

更新時(shí)間:2015-12-14 10:48:35 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽333收藏166
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  1.單據(jù)處理

  (1)應(yīng)收單據(jù)處理(“應(yīng)收借項(xiàng)”)

  企業(yè)的應(yīng)收款來(lái)源于銷(xiāo)售發(fā)票(包括專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)收單。

  如果應(yīng)收管理模塊與銷(xiāo)售管理模塊同時(shí)使用,則銷(xiāo)售發(fā)票必須在銷(xiāo)售管理模塊中填制,并在審核后自動(dòng)傳遞給應(yīng)收管理模塊,在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計(jì)入銷(xiāo)售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)(如代墊款項(xiàng)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、違約金等)。

  企業(yè)如果不使用銷(xiāo)售管理模塊,則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。

  應(yīng)收管理模塊具有銷(xiāo)售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢(xún)、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

  (2)收款單據(jù)處理

  收款單據(jù)用來(lái)記錄企業(yè)收到的客戶(hù)款項(xiàng)。收款單據(jù)處理主要是對(duì)收款單和預(yù)收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。

  (3)單據(jù)核銷(xiāo)

  單據(jù)核銷(xiāo)主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷(xiāo)記錄,加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理,同時(shí)核銷(xiāo)日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

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  2.轉(zhuǎn)賬處理

  轉(zhuǎn)賬處理主要是往來(lái)款項(xiàng)對(duì)沖處理,是為了避免往來(lái)款多頭掛賬的問(wèn)題而設(shè)置的功能。

  在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中,由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性,有時(shí)無(wú)法明確劃分某些企業(yè)是客戶(hù)還是供應(yīng)商,有些企業(yè)的銷(xiāo)售貨款是其他企業(yè)代付的,有些企業(yè)的預(yù)收款項(xiàng)無(wú)法明確是哪筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù),因此系統(tǒng)一般都提供往來(lái)對(duì)沖處理功能,以便正確反映與這類(lèi)企業(yè)的往來(lái)情況。

  轉(zhuǎn)賬處理主要包括:應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收和應(yīng)收沖應(yīng)付。

  (1)應(yīng)收沖應(yīng)收(兩個(gè)客戶(hù))

  是指用某客戶(hù)的應(yīng)收賬款,沖抵另一客戶(hù)的應(yīng)收款項(xiàng)。解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶(hù)間入錯(cuò)戶(hù)和合并戶(hù)等問(wèn)題。

  (3)應(yīng)收沖應(yīng)付(一客戶(hù)一供應(yīng)商)

  是指用客戶(hù)的應(yīng)收款項(xiàng)來(lái)沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。通過(guò)應(yīng)收沖應(yīng)付功能,可將應(yīng)收賬款在客戶(hù)與供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出,實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整,解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。

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