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2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》考試大綱:第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

更新時(shí)間:2016-12-30 08:53:15 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽79收藏39
摘要   【摘要】對(duì)2014年修訂的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱進(jìn)行了修訂,自2017年1月1日起施行新的考試大綱。環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生了解會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新動(dòng)向,為大家整理了新版會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試各科目考試大綱內(nèi)容,希望對(duì)
  【摘要】對(duì)2014年修訂的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱進(jìn)行了修訂,自2017年1月1日起施行新的考試大綱。環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生了解會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新動(dòng)向,為大家整理了新版會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試各科目考試大綱內(nèi)容,希望對(duì)廣大學(xué)員有所幫助。以下是網(wǎng)校分享的“2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》考試大綱:第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶”更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試頻道!
  2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》考試大綱(第1章至第5章)

  第二章 結(jié)算法律制度

  【基本要求】

  1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成

  2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

  3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念

  4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求

  5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制

  6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求

  7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定,并能綜合分析具體案例

  【考試內(nèi)容】

  第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

  一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類

  銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

  銀行結(jié)算賬戶的類別有:(1)按開立主體分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;其中,單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基礎(chǔ)存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶;(2)按開戶地分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

  基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理先進(jìn)繳存,但不得辦理先進(jìn)支取。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并

  在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

  二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則

  銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則是:(1)一個(gè)基本賬戶原則;(2)自主選擇原則;(3)守法合規(guī)原則;(

  4)存款信息保密原則。

  三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷

  (一)銀行結(jié)算賬戶的開立

  存款人開立的銀行結(jié)算賬戶,需要核準(zhǔn)的,應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn);不需要核準(zhǔn)的,應(yīng)在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

  (二)銀行結(jié)算賬戶的變更

  存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明;開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。

  (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

  存款人有以下情形之一的,應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng):(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址,需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

  存款人有本條第(1)、(2)項(xiàng)情形的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

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  四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任

  (一)存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)有法定違法行為時(shí),非經(jīng)營(yíng)性的存款人,給予警告并處以1000元的罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人,給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  (二)存款人使用銀行結(jié)算賬戶時(shí),有違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立

  銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時(shí),非經(jīng)營(yíng)性的存款人,給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人,給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項(xiàng)通知銀行的,給予警告并處以1000元的罰款。

  (三)偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的存款人,屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款;屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  (四)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時(shí),給予警告,并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;

  對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的,中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn),責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  (五)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時(shí),給予警告,并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;

  對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的,中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn),構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
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