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2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》考試大綱:第二章第七節(jié)網(wǎng)上支付

更新時(shí)間:2016-12-30 09:03:22 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽206收藏41
摘要   【摘要】對(duì)2014年修訂的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱進(jìn)行了修訂,自2017年1月1日起施行新的考試大綱。環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生了解會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新動(dòng)向,為大家整理了新版會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試各科目考試大綱內(nèi)容,希望對(duì)
  【摘要】對(duì)2014年修訂的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱進(jìn)行了修訂,自2017年1月1日起施行新的考試大綱。環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生了解會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新動(dòng)向,為大家整理了新版會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試各科目考試大綱內(nèi)容,希望對(duì)廣大學(xué)員有所幫助。以下是網(wǎng)校分享的“2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》考試大綱:第二章第七節(jié)網(wǎng)上支付”更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試頻道!
  2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》考試大綱(第1章至第5章)

  第二章 結(jié)算法律制度

  【基本要求】

  1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成

  2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

  3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念

  4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求

  5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制

  6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求

  7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定,并能綜合分析具體案例

  【考試內(nèi)容】

  第七節(jié)網(wǎng)上支付

  網(wǎng)上支付是電子支付的一種形式,它是指電子交易的當(dāng)事人,包括消費(fèi)者、商戶、銀行或者支付機(jī)構(gòu),使用電子支付手段通過信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付兩種。

  一、網(wǎng)上銀行

  (一)網(wǎng)上銀行的概念

  網(wǎng)上銀行,也稱網(wǎng)絡(luò)銀行,簡(jiǎn)稱網(wǎng)銀,就是銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立虛擬銀行柜臺(tái),使傳統(tǒng)銀行服務(wù)不再通過物理的銀行分支機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn),而是借助于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)手段在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)。

  (二)網(wǎng)上銀行的分類

  1.按經(jīng)營(yíng)模式分為單純網(wǎng)上銀行和分支行網(wǎng)上銀行

  單純網(wǎng)上銀行是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)的虛擬的電子銀行,它沒有實(shí)際的物理柜臺(tái),一般只有一個(gè)辦公地址,沒有分支機(jī)構(gòu),也沒有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),采用互聯(lián)網(wǎng)等高科技服務(wù)手段與客戶建立密切的聯(lián)系,為客戶提供全方位的金融服務(wù)。

  分支型網(wǎng)上銀行是指現(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)開展傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù),即傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)作為新的服務(wù)手段為客戶提供在線服務(wù),實(shí)際上是傳統(tǒng)銀行服務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)上的延伸。

  2.按主要服務(wù)對(duì)象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)人網(wǎng)上銀行

  企業(yè)網(wǎng)上銀行主要服務(wù)于企事業(yè)單位,企事業(yè)單位可以通過企業(yè)網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況,及時(shí)調(diào)度資金,輕松處理工資發(fā)放和大批量的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)。

  個(gè)人網(wǎng)上銀行主要服務(wù)于個(gè)人,個(gè)人可以通過個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)時(shí)查詢、轉(zhuǎn)賬,進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)支付和匯款。

  (三)網(wǎng)上銀行的主要功能

  1.企業(yè)網(wǎng)上銀行的功能

  (1)賬戶信息查詢

  (2)支付指令

  (3)B2B網(wǎng)上支付。B2B,即企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動(dòng)。

  (4)批量支付

  2.個(gè)人網(wǎng)上銀行的功能

  (1)賬戶信息查詢

  (2)人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

  (3)銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

  (4)外匯買賣業(yè)務(wù)

  (5)賬戶管理業(yè)務(wù)

  (6)B2C網(wǎng)上支付。B2C,商業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)消費(fèi)者的電子商務(wù),指的是企業(yè)與消費(fèi)者之間進(jìn)行的在線式零售商業(yè)活動(dòng)(包括網(wǎng)上購(gòu)物和網(wǎng)上拍賣等)

  (四)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)流程及交易時(shí)的身份認(rèn)證

  1、客戶開戶流程

  開戶時(shí),必須出具身份證或有關(guān)證件,并遵守有關(guān)實(shí)名制規(guī)定。

  2.網(wǎng)上交易

  網(wǎng)上銀行的具體交易流程如下:

  (1)客戶使用瀏覽器通過互聯(lián)網(wǎng)鏈接到網(wǎng)銀中心,發(fā)出網(wǎng)上交易請(qǐng)求。

  (2)網(wǎng)銀中心接受并審核客戶的交易請(qǐng)求,并將交易請(qǐng)求轉(zhuǎn)發(fā)給相應(yīng)成員行的業(yè)務(wù)主機(jī)。

  (3)成員行業(yè)務(wù)主機(jī)完成交易處理,并將處理結(jié)果返回給網(wǎng)銀中心。

  (4)網(wǎng)銀中心對(duì)交易結(jié)果進(jìn)行再處理后,返回相應(yīng)信息給客戶。

  3.交易時(shí)的身份認(rèn)證

  (1)密碼

  (2)文件數(shù)字證書

  (3)動(dòng)態(tài)口令卡

  (4)動(dòng)態(tài)手機(jī)口令

  (5)移動(dòng)口令牌

  (6)移動(dòng)數(shù)字證書。

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  二、第三方支付

  (一)第三方支付的概念

  第三方支付是指經(jīng)過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事第三方支付業(yè)務(wù)的非銀行支付機(jī)構(gòu),借助通信、計(jì)算機(jī)和信息安全技術(shù),采用與各大銀行簽約的方式,在用戶與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)間建立連接的電子支付模式(其中通過手機(jī)端進(jìn)行的,稱為移動(dòng)支付),本質(zhì)上是一種新型的支付手段,是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)金融支付的有機(jī)結(jié)合。

  非金融機(jī)構(gòu)提供支付服務(wù),應(yīng)當(dāng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》,稱為支付機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn),任何非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù)。

  (二)第三方支付方式種類

  1.線上支付

  線上支付是指通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的用戶和商戶之間、商戶和商戶之間的在線貨幣支付、資金清算等行為。

  2.線下支付

  線下支付是指通過非線上支付方式進(jìn)行的支付行為,包括POS機(jī)刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機(jī)近端支付等方式。

  (三)第三方支付交易流程及其身份驗(yàn)證

  1.開戶

  支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的,應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶實(shí)行實(shí)名制管理,登記并采取有效措施驗(yàn)證客戶身份基本信息,按規(guī)定核對(duì)有效身份證件并留存有效身份證件復(fù)印件或者影印件,建立客戶唯一識(shí)別編碼,并在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間采取持續(xù)的身份識(shí)別措施,確保有效核實(shí)客戶身份及其真實(shí)意愿,不得開立匿名、假名支付賬戶。支付賬戶不得透支,不得出借、出租、出售,不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動(dòng)。

  2.賬戶充值

  客戶開戶后,將銀行卡和支付賬戶綁定。付款前,將銀行卡中的資金轉(zhuǎn)入支付賬戶。

  3.收、付款

  客戶下單后,付款時(shí),通過支付平臺(tái)將自己支付賬戶中的虛擬資金劃轉(zhuǎn)到支付平臺(tái)暫存,待客戶收到商品并確認(rèn)后,支付平臺(tái)會(huì)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到商家的支付賬戶中,支付行為完成。

  4.交易時(shí)的身份認(rèn)證

  支付機(jī)構(gòu)可以組合選用下列三類要素,對(duì)客戶使用支付賬戶付款進(jìn)行身份驗(yàn)證:

  (1)僅客戶本人知悉的要素;

  (2)僅客戶本人持有并特有的,不可復(fù)制或者不可重復(fù)利用的要素;

  (3)客戶本人生理特征要素。

  支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保采用的要素相互獨(dú)立,部分要素的損壞或者泄露不應(yīng)導(dǎo)致其他要素?fù)p壞或者泄露。

  (四)第三方支付機(jī)構(gòu)及支付賬戶管理規(guī)定

  (1)支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)客戶身份對(duì)同一客戶在本機(jī)構(gòu)開立的所有支付賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)管理,并按照要求對(duì)個(gè)人支付賬戶進(jìn)行分類管理。

 ?、佗耦愔Ц顿~戶,賬戶余額僅可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬,余額付款交易自賬戶開立起累計(jì)不超過1000元(包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬);

 ?、冖蝾愔Ц顿~戶,賬戶余額僅可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬,其所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過10萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)

  ③Ⅲ類支付賬戶,賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購(gòu)買投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品,其所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過20萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)

  (2)支付機(jī)構(gòu)辦理銀行賬戶與支付賬戶之間轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的,相關(guān)銀行賬戶與支付賬戶應(yīng)屬于同一客戶。

  (3)因交易取消(撤銷)、退貨、交易不成功或者投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品贖回等原因需劃回資金的,相應(yīng)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)劃回原扣款賬戶。

  (4)支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)交易驗(yàn)證方式的安全級(jí)別,對(duì)個(gè)人客戶使用支付賬戶余額付款的交易進(jìn)行限額管理:

  ①支付機(jī)構(gòu)采用包括數(shù)字證書或電子簽名在內(nèi)的兩類(含)以上有效要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易,單日累計(jì)限額由支付機(jī)構(gòu)與客戶通過協(xié)議自主約定。

 ?、谥Ц稒C(jī)構(gòu)采用不包括數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類(含)以上有效要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易,單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額應(yīng)不超過5000元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬);

 ?、壑Ц稒C(jī)構(gòu)采用不足兩類有效要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易,單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額應(yīng)不超過1000元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬),且支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承諾無條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險(xiǎn)損失賠付責(zé)任。
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