全球稅率排行榜中國排第十三
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每年,世界經濟論壇都會發(fā)布《全球競爭力報告》,參考的數據涉及各個領域,包括教育質量、通脹率、稅務負擔等。根據所有數據統(tǒng)計出來的分數越高,則表明競爭力越低,世界經濟論壇利用這些數據展現了各國的競爭力情況。
為了衡量一國稅收情況,世界經濟論壇使用了世界銀行的總稅率數據。具體如下:
總稅收是將“稅收減免”納入考慮后的5種不同稅收的總和,這5種稅收包括了利潤或企業(yè)所得稅、社會貢獻和勞動稅、房產稅、營業(yè)稅和其它稅種?;旧?,這些稅種都是對企業(yè)征收的,而非對勞動者。
知名網站Business Insider列出了27個總稅率超過50%的國家,阿根廷以137.3%的位居第一,在未考慮工資稅和金融交易稅的前提下,單單營業(yè)稅一項就吞下了企業(yè)近90%的利潤。
法國以66.6%的稅率在歐洲國家中排名第一,位居全球第9,中國以64.6%的稅率位居全球第13位,和其他國家一樣,中國對企業(yè)營業(yè)額按一定比率的征稅,而不是對利潤征稅。
27個總稅率超過50%的國家,按稅率從低到高排列如下:
27.日本:51.3%——雖然該國總稅率超過50%,但它仍是全球最大的經濟體之一。它的稅率是亞洲第五高的。
26.墨西哥:51.8%——墨西哥是數個總稅率超過50%的國家之一,該國企業(yè)的基本稅率為30%。
25.科特迪瓦:51.9%——科特迪瓦是8個總稅率超過50%的非洲國家之一。該國征收25%的企業(yè)利潤稅,但是電信、IT和通信部門的企業(yè)只需要征收30%的稅率。
24.澳大利亞:52%——作為稅率超過50%的六個歐洲國家之一,澳大利亞的稅收系統(tǒng)有一些有趣之處,例如,結婚后的夫婦需要分開征稅。
23.烏克蘭:52.9%——烏克蘭的企業(yè)不僅必須應對嚴重的地緣政治問題,還要應對“歐洲最高稅收”,因為歐洲只有4個國家總稅率超過50%。
22.斯里蘭卡:55.6%——斯里蘭卡企業(yè)的基本稅率為28%,但是對涉及烈性酒或煙草業(yè)務的公司要按高達40%的稅率征稅。
21.比利時:57.8%——這個歐盟總部所在國的稅率為歐元區(qū)第四高。
20.哥斯達黎加:58%——這個小國是少數幾個稅率超過50%的中美洲國家之一,因為近幾年該國掀起的稅收激進主義熱潮讓決策者們上調了總稅收。
19.西班牙:58.2%——西班牙的稅率在歐洲國家中排第三,該國對企業(yè)實行更高的稅率。
18.印度:61.7%——印度財長計劃在四年時間內將印度企業(yè)稅率下調逾5個百分點至25%。
17.突尼斯:62.4%——突尼斯的總稅率在北非國家中排第二。
16.貝寧:63.3%——世界銀行稱,貝寧的企業(yè)所得稅稅率僅為15.9%,但是其他稅率的大幅增加給總稅率施壓。
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15.岡比亞:63.3%——岡比亞是世界上最貧窮的國家之一,營業(yè)稅大幅增加了企業(yè)所承擔的負擔。
14.乍得:63.5%——和岡比亞一樣,乍得經濟主要依賴于農業(yè),是極其貧窮的國家。該國對企業(yè)征收1.5%的營業(yè)稅,或征收40%的企業(yè)利潤稅,至于到底選擇哪種方式,則取決于哪種會獲得更多的稅收。
13.中國:64.6%——和其他國家一樣,中國對企業(yè)營業(yè)額按一定比率的征稅,而不是對利潤征稅。
12.意大利:65.4%——意大利的稅率在歐洲排第二高。
11.委內瑞拉:65.5%——委內瑞拉追求高稅率模式,在總統(tǒng)查韋斯的領導下大幅增加了對外國石油公司的征稅。
10.尼加拉瓜:65.8%——2012年國際貨幣基金組織曾表示,尼加拉瓜降低了企業(yè)稅的復雜性。
9.法國:66.6%——該國稅率在歐洲國家中排名第一,盡管該國已經承諾調整稅務系統(tǒng)并下調企業(yè)稅率。
8.幾內亞:68.3%——幾內亞大多數企業(yè)都按前一年營業(yè)額的固定比例繳稅。
7.巴西:69%——去年,拉丁美洲最大經濟體巴西取消了對企業(yè)發(fā)放工資按20%比例征稅的政策。
6.毛里塔尼亞:71.3%——2013年,這個依賴農業(yè)的國家按15%的比例征收預扣稅,以防止人們將收入轉移給非居民。
5.阿爾及利亞:72.7%——阿爾及利亞的稅率在非洲排第一。
4.哥倫比亞:75.4%——哥倫比亞的總稅率在全球排名第四,在拉丁美洲則穩(wěn)居第三,該國還發(fā)布了一項新的財產稅。
3.塔吉克斯坦:80.9%——這個中亞國家對企業(yè)按2%征收營業(yè)稅,這樣一來企業(yè)需要拿出平均利潤的一大部分繳稅。
2.玻利維亞:83.7%——玻利維亞按3%的稅率征收交易稅,此舉剝奪了公司利潤的60%(在其它稅未納入考慮的前提下)。
1.阿根廷:137.3%——令人吃驚的是,阿根廷的總稅率超過了企業(yè)利潤的100%。在未考慮工資稅和金融交易稅的前提下,營業(yè)稅一項就吞下了企業(yè)近90%的利潤。
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