2016年河南會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)易錯(cuò)題二

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　　1[多選題] 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅率的表述正確的有(　　)。

　　A.交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)的稅率為3%

　　B.金融保險(xiǎn)業(yè)和郵電通信業(yè)的稅率為5%

　　C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5%

　　D.文化體育業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅率為3%

　　參考答案：A,C

　　參考解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)和文化體育業(yè)的稅率為3%;金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5%;娛樂(lè)業(yè)的稅率為5%～20%。

　　2[單選題] 如實(shí)記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的前提是(　　)。

　　A.設(shè)置會(huì)計(jì)科目B.建立賬冊(cè)C.填制會(huì)計(jì)憑證D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　參考答案：B

　　參考解析：依法建立賬冊(cè)是如實(shí)記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的前提。各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　3[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于稅收規(guī)章的是(　　)。

　　A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

　　B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

　　C.《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》

　　D.《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　參考答案：D

　　參考解析：選項(xiàng)A屬于行政法規(guī);選項(xiàng)B屬于法律;選項(xiàng)C屬于規(guī)范性文件。

　　4[單選題] 對(duì)于在考試期間有違紀(jì)行為的，由會(huì)計(jì)考試管理機(jī)構(gòu)吊銷(xiāo)其已取得的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，由發(fā)證機(jī)關(guān)收回其會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書(shū)，(　　)內(nèi)不得再參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。

　　A.1年B.2年C.3年D.5年

　　參考答案：B

　　參考解析：對(duì)于偽造學(xué)歷、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和資歷證明，或者在考試期間有相關(guān)違紀(jì)行為的，會(huì)計(jì)考試管理機(jī)構(gòu)吊銷(xiāo)其已取得的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，由發(fā)證機(jī)關(guān)收回其會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書(shū)，2年內(nèi)不得再參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。

　　5[多選題] 使會(huì)計(jì)人員像重視自己的職稱一樣重視自己的職業(yè)道德形象，單位聘任會(huì)計(jì)人員時(shí)，必須著重考察(　　)。

　　A.恪守職業(yè)道德情況B.遵守法律法規(guī)情況C.專業(yè)勝任能力情況D.學(xué)歷情況

　　參考答案：A,C

　　參考解析：?jiǎn)挝黄溉螘?huì)計(jì)人員時(shí)，除考查其專業(yè)勝任能力外，還要將遵守職業(yè)道德情況作為一項(xiàng)中重要內(nèi)容來(lái)考查。故選AC。

　　6[多選題] 付款人在承付期內(nèi)，對(duì)于(　　)，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。

　　A.未簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)

　　B.驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物品種、規(guī)格與合同不符

　　C.貨款已支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)

　　D.無(wú)足夠資金支付的款項(xiàng)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：《支付結(jié)算辦法》第193條規(guī)定，對(duì)下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：①?zèng)]有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng);②未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng);③未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng);④代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng);⑤驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng);⑥驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng);⑦貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。不屬于上述情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。無(wú)足夠資金支付，不是付款人拒絕付款的理由。

　　7[多選題] 根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，公司對(duì)外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)告必須依法經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，并由(　　)簽署。

　　A.公司法定代表人B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.主管會(huì)計(jì)人員D.總會(huì)計(jì)師

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。

　　8[多選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有(　　)。

　　A.向購(gòu)買(mǎi)者收取的包裝物租金

　　B.向購(gòu)買(mǎi)者收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　C.因銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)者收取的手續(xù)費(fèi)

　　D.因銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收款項(xiàng)

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：本題考核銷(xiāo)售額包含的內(nèi)容。增值稅是價(jià)外稅，銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　9[多選題] 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在(　　)情形之一的，財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查。

　　A.被投訴或者舉報(bào)的

　　B.未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分所的

　　C.在執(zhí)業(yè)中有不良記錄的

　　D.采取競(jìng)爭(zhēng)手段承接業(yè)務(wù)的

　　參考答案：A,C

　　參考解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在下列情形之一的，財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查：①被投訴或者舉報(bào)的;②未保持設(shè)立條件的;③在執(zhí)業(yè)中有不良記錄的;④采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承接業(yè)務(wù)的。

　　10[多選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育中接受教育的核心內(nèi)容的有(　　)。

　　A.職業(yè)規(guī)范教育B.職業(yè)情感教育C.職業(yè)義務(wù)教育D.職業(yè)責(zé)任教育

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：接受教育具有客觀性、外在性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)，它以職業(yè)義務(wù)為核心。

　　11[多選題] 專業(yè)技術(shù)能力是會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要內(nèi)容之一，它主要包括(　　)。

　　A.搞好服務(wù)B.開(kāi)拓創(chuàng)新C.熟悉法規(guī)D.職業(yè)判斷能力

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則應(yīng)包括會(huì)計(jì)人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所采用的一般原則、專業(yè)技術(shù)能力和職業(yè)責(zé)任等。其中，專業(yè)技術(shù)能力包括搞好服務(wù)、熟悉法規(guī)和職業(yè)判斷能力。故A、C、D選項(xiàng)正確。

　　12[多選題] 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，信用卡的持卡人在還清透支本息之后，滿足(　　)條件的可以辦理銷(xiāo)戶。

　　A.信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的

　　B.信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的

　　C.持卡人要求銷(xiāo)戶或擔(dān)保人撤銷(xiāo)擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的

　　D.信用卡賬戶滿1年未發(fā)生交易的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：除出現(xiàn)A、B、C的情形可以辦理銷(xiāo)戶外，持卡人死亡，發(fā)卡銀行己收回其信用卡用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的也可以辦理銷(xiāo)戶。

　　13[多選題]下列事項(xiàng)中，單位開(kāi)戶銀行可以使用現(xiàn)金的有(　)。

　　A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金

　　B.支付給公司臨時(shí)工王某的2 000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬

　　C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的l萬(wàn)元收購(gòu)款

　　D.出差人員出差必須隨身攜帶的2 000元差旅費(fèi)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：本題考核現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (1)職工工資、津貼; (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金; (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出; (5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款; (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述第(5) (6)兩項(xiàng)外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中.超過(guò)使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。 現(xiàn)金的范圍不是有包括個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，那么B選項(xiàng)中應(yīng)該屬于勞務(wù)報(bào)酬。應(yīng)是正確的。

　　14[多選題] 下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德特征的是(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)人員自身必須廉潔

　　B.具有一定的強(qiáng)制性

　　C.具有一定的他律性

　　D.較多關(guān)注公眾利益

　　參考答案：B,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與其他職業(yè)道德相比具有自身的特征：會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有更多的強(qiáng)制性，較多關(guān)注公眾利益。

　　15[判斷題] 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)順序填開(kāi)，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章，不得逐聯(lián)填開(kāi)。

　　16[判斷題] 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記時(shí)，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

　　17[判斷題] 不斷提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德技能是遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)在上的要求。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：不是“內(nèi)在上的需要”，而是“客觀上的需要”。

　　請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答題：關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德問(wèn)題，四位人員有如下理解。

　　會(huì)計(jì)李某認(rèn)為：會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)人員在社會(huì)交往和公共生活中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則，涵蓋了人與人、人與社會(huì)、人與自然之間的關(guān)系。

　　會(huì)計(jì)張某認(rèn)為：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度二者在性質(zhì)和表現(xiàn)形式上都一樣。

　　會(huì)計(jì)劉某認(rèn)為：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的全部?jī)?nèi)容歸納起來(lái)就是兩條：一是廉潔自律，會(huì)計(jì)職業(yè)是一項(xiàng)極為特殊的職業(yè)，整天與錢(qián)、財(cái)、物打交道，如果愛(ài)貪愛(ài)占，很容易走上犯罪的道路，會(huì)計(jì)職業(yè)的特殊性質(zhì)決定了會(huì)計(jì)人員必須做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。二是強(qiáng)化服務(wù)，會(huì)計(jì)人員的根本任務(wù)就是為單位負(fù)責(zé)人服務(wù)，應(yīng)當(dāng)無(wú)條件服從領(lǐng)導(dǎo)，不折不扣地貫徹領(lǐng)導(dǎo)意圖。

　　會(huì)計(jì)丁某認(rèn)為：開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的唯一途徑就是依靠會(huì)計(jì)學(xué)歷教育，只有這樣才能培養(yǎng)出會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念，強(qiáng)化會(huì)計(jì)職業(yè)道德情操。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　18[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.李某的觀點(diǎn)正確

　　B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則

　　C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)特征

　　D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則

　　參考答案：B,C,D

　　19[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.王某的觀點(diǎn)正確

　　B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度在性質(zhì)上相同，在表現(xiàn)形式上不同

　　C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度在性質(zhì)上不同，在表現(xiàn)形式上相同

　　D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度在性質(zhì)上不同，在表現(xiàn)形式上也不同

　　參考答案：D

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度放在性質(zhì)上不同。會(huì)計(jì)法律制度是正式形成的成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既有成文規(guī)定也有不成文規(guī)定。故選D。

　　20[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)中正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)劉某的觀點(diǎn)正確

　　B.只要是會(huì)計(jì)人員就必須做到“常在河邊走，就是不濕鞋”

　　C.廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)聲譽(yù)的“試金石”

　　D.要做到廉潔自律，首先要求會(huì)計(jì)人員必須公私分明，不貪不占

　　參考答案：B,C

　　參考解析：劉某的觀點(diǎn)不正確，會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容是愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信等，包括廉潔自律和強(qiáng)化服務(wù)。要做到廉潔自律，首先要求會(huì)計(jì)人員必須樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀。故選BC。

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　　21[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.強(qiáng)化服務(wù)的關(guān)鍵就是提高服務(wù)質(zhì)量

　　B.強(qiáng)化單位會(huì)計(jì)人員的服務(wù)狀態(tài)就是真實(shí)客觀地記賬、算賬和保障，積極主動(dòng)地向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況和存在的問(wèn)題，提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

　　C.會(huì)計(jì)人員為單位負(fù)責(zé)人服務(wù)，是強(qiáng)化服務(wù)的內(nèi)容之一

　　D.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)無(wú)條件服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，不折不扣地貫徹領(lǐng)導(dǎo)意圖

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：質(zhì)量上乘并非無(wú)原則的滿足服務(wù)主體的需要，而在堅(jiān)持原則、堅(jiān)持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上盡量滿足用戶或服務(wù)主體的需要。故選ABC。

　　22[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)丁某的觀點(diǎn)正確

　　B.在會(huì)計(jì)繼續(xù)教育中也包括會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育

　　C.在獲取從業(yè)資格中也暴露會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育

　　D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的途徑還包括虛心向先進(jìn)人物學(xué)習(xí)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的教育等途徑包括：①崗前職業(yè)道德教育;②崗位職業(yè)道德教育。故選BC。

　　根據(jù)下述資料。回答下列問(wèn)題。

　　某日化廠生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，9月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元，增值稅稅額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付驗(yàn)收入庫(kù)，支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。

　　(4)購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元.增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。

　　(6)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品一批，取得銷(xiāo)售收人586.17萬(wàn)元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設(shè)備出租取得租金收入1萬(wàn)元。

　　有關(guān)票據(jù)本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　23[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元

　　B.外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元

　　C.外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0元

　　D.外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.7萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。2009年1 月1日起，我國(guó)全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。允許將購(gòu)置物質(zhì)資料的價(jià)值和用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的增值稅款，在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。按照規(guī)定.運(yùn)費(fèi)的11%可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，所以外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+10×11%=31.7(萬(wàn)元)，選項(xiàng) D正確。

　　24[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.2380B.0C.850D.1020

　　參考答案：B

　　參考解析：受托方按照加工費(fèi)用收取增值稅，委托方允許抵扣的，不計(jì)入收回物資的成本;委托方不允許抵扣的，計(jì)入收回的物資成本。根據(jù)事項(xiàng)(5)，由于月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，因此不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　25[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.99.45B.85.17C.85D.99.65

　　參考答案：B

　　參考解析：該企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=586.17+(1+17%)×17%=85.17(萬(wàn)元)。

　　26[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納(　　)萬(wàn)元。

　　A.增值稅0.17B.營(yíng)業(yè)稅0.03C.營(yíng)業(yè)稅0.05D.增值稅0.13

　　參考答案：C

　　參考解析：“出租閑置設(shè)備”屬于“服務(wù)業(yè)”中的“租賃業(yè)”，“服務(wù)業(yè)”屬于營(yíng)業(yè)稅稅目，適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率。所以該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額=1×5%=0.05(萬(wàn)元)。

　　27[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.100.20B.175.85C.117.23D.150.30

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)題意，只有事項(xiàng)(5)，銷(xiāo)售化妝品屬于消費(fèi)稅征稅項(xiàng)目。目前化妝品稅目下多種商品，都被征收30%的消費(fèi)稅。而消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，因此該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=586.17+(1+17%)×30%=150.30(萬(wàn)元)。

　　28[多選題] 職業(yè)道德的特點(diǎn)包括( )。

　　A.職業(yè)性B.實(shí)踐性C.繼承性D.多樣性

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：職業(yè)道德的特點(diǎn)包括職業(yè)性、實(shí)踐性、繼承性、多樣性。

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