關(guān)于增值稅抵減的相關(guān)答疑
瀏覽
收藏
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便大家了解會計相關(guān)的社會熱點(diǎn)特對相關(guān)資料進(jìn)行了整理，以下是網(wǎng)校分享的“增值稅發(fā)票查詢平臺常見問題解決方法”介紹了增值稅發(fā)票查詢平臺常見問題解決方法，希望對大家有幫助，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
相關(guān)推薦：增值稅相關(guān)常見問題解答
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費(fèi)用及支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)(以下稱為二項(xiàng)費(fèi)用)可以抵減增值稅嗎?
答：增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
2、非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用可以抵減增值稅嗎?
答：不可以，該費(fèi)用由納稅人自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
3、可以抵減增值稅的專用設(shè)備具體包括哪些?
答：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤、稅控盤、報稅盤和傳輸盤。
4、小規(guī)模納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用是否可以抵減增值稅?
答：小規(guī)模納稅人初次購買升級版防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以抵減增值稅。
5、抵減增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是同一概念嗎?
答：不是同一概念。抵減增值稅是指全部費(fèi)用(價稅合計)一起抵稅，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。
6、納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用的電腦和打印機(jī)、以及支付的電子申報系統(tǒng)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，能不能全額抵減增值稅?
答：不可以。符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件的可以抵扣增值稅。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：環(huán)球網(wǎng)校會計從業(yè)資格考試頻道為考生提供會計行業(yè)相關(guān)資訊供大家參考，考生亦可登錄會計證論壇，與其他學(xué)員交流經(jīng)驗(yàn)，以上是網(wǎng)校整理的“關(guān)于增值稅抵減的相關(guān)答疑”供大家參考!
編輯推薦：
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便大家了解會計相關(guān)的社會熱點(diǎn)特對相關(guān)資料進(jìn)行了整理，以下是網(wǎng)校分享的“增值稅發(fā)票查詢平臺常見問題解決方法”介紹了增值稅發(fā)票查詢平臺常見問題解決方法，希望對大家有幫助，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
相關(guān)推薦：增值稅相關(guān)常見問題解答
7、一般納稅人支付二項(xiàng)費(fèi)用全額抵減增值稅的，取得的增值稅專用發(fā)票是否還能同時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
答：增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
8、二項(xiàng)費(fèi)用抵減增值稅，該怎么填寫申報表?
答：納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。抵減增值稅的情況需同時在《增值稅納稅申報表附列資料(四)稅額抵減情況表》中“本期發(fā)生額、本期實(shí)際抵減稅額”欄填寫。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第12欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。抵減增值稅的情況需同時在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)“本期發(fā)生額、本期實(shí)際抵減額稅額”欄填寫。
9、一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，想改為抵減增值稅該怎么處理?
答：先在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填寫已抵扣的稅額，同時在申報表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填寫抵減的數(shù)額。
10、二項(xiàng)費(fèi)用抵減稅額有沒有期限?要在多久之內(nèi)全部抵減完?
答：沒有期限。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：環(huán)球網(wǎng)校會計從業(yè)資格考試頻道為考生提供會計行業(yè)相關(guān)資訊供大家參考，考生亦可登錄會計證論壇，與其他學(xué)員交流經(jīng)驗(yàn)，以上是網(wǎng)校整理的“關(guān)于增值稅抵減的相關(guān)答疑”供大家參考!
編輯推薦：
最新資訊
- 吉林開展政府會計制度培訓(xùn)2018-12-05
- 麗水市衛(wèi)生計生委舉辦政府會計制度專題培訓(xùn)2018-12-05
- 建筑工程稅率是多少，計算公式是什么？2016-08-14
- 人民幣整萬元大寫怎么寫2016-08-14
- 房地產(chǎn)稅改革對老百姓的影響2016-08-14
- “營改增”后創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠2016-08-13
- 增值稅專用發(fā)票“驗(yàn)簽失敗”什么原因，怎么處理2016-08-13
- “營改增”城建稅、教育費(fèi)附加稅率是多少？2016-08-05
- 運(yùn)費(fèi)發(fā)票稅率什么時候按11%開具2016-08-05
- 離職補(bǔ)償金n+1什么意思，怎么算工資2016-08-05
打卡人數(shù)
