營改增后稅率稅制變化會給金融企業(yè)、個人、社會帶來哪些影響

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　　5月1日，“營改增”試點(diǎn)在全國范圍內(nèi)全行業(yè)推開。新增試點(diǎn)把金融業(yè)整體納入后，我國也因此成為世界主要經(jīng)濟(jì)體中、第一個對金融業(yè)開征增值稅的國家。

　　金融業(yè)開征增值稅是一個世界性難題。改革后，稅率稅制的變化，會給金融企業(yè)、個人、社會帶來哪些影響?

　　銀行業(yè)：精細(xì)化管理 企業(yè)長遠(yuǎn)減負(fù)

　　實(shí)際稅率上升0.66 抵扣助推投入

　　按照稅制設(shè)計(jì)，“營改增”后，金融業(yè)從原來繳納5%的營業(yè)稅，改征6%的增值稅，實(shí)際稅率僅增加0.66個百分點(diǎn)。大部分是年?duì)I業(yè)收入500萬以上的一般納稅人。同時，也明確，除日常費(fèi)用成本(辦公用品、水電費(fèi))可抵扣外，機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)、商標(biāo)技術(shù)等無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(購置租賃)投入，購買(研發(fā)信息)服務(wù)，都可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。因此，銀行業(yè)稅負(fù)不可能大幅度上升。

　　多位銀行業(yè)人士分析，營改增之后，商業(yè)銀行的應(yīng)稅范圍和原來營業(yè)稅制下大體相似。主要是對商業(yè)銀行收入占7成的“大頭”——利息收入征稅，以及手續(xù)費(fèi)等中間業(yè)務(wù)收入征稅。雖然抵扣內(nèi)容很多，但是，銀行業(yè)翹首企盼的貸款利息并沒有納入抵扣范圍。

　　個人存款等免稅 精細(xì)化管理減負(fù)

　　另外，對于網(wǎng)點(diǎn)布局已經(jīng)到位的銀行企業(yè)來說，不動產(chǎn)購置也沒有那么迫切。商業(yè)銀行要減負(fù)，主要還是靠自身的管理。

　　由于營改增之后，與個人業(yè)務(wù)相關(guān)的存款利息收入、理財(cái)收入、國債地方債投資等都屬于免稅范圍，因此，對普通老百姓沒有任何影響。相反，隨著抵扣鏈條打通，銀行信用卡收費(fèi)將有下降的可能。

　　證券業(yè)：個人優(yōu)惠延續(xù)

　　銀行業(yè)的變化牽連著每個人，營改增給證券業(yè)帶來的影響也不僅局限于投資人。在資產(chǎn)重組、財(cái)富管理等方面具有專業(yè)優(yōu)勢的證券業(yè)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)交易頻繁、創(chuàng)新活躍，實(shí)行增值稅征管模式，將面臨較大的困難。

　　營改增之后，會給股票等個人投資、資本市場帶來什么影響呢?

　　不動產(chǎn)購置影響稅負(fù) 采購要求更細(xì)

　　在一家證券機(jī)構(gòu)，這位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示，本次營改增，根據(jù)測算，目前企業(yè)的稅負(fù)與原來大體持平。

　　廣發(fā)證券財(cái)務(wù)部總經(jīng)理助理表示，本次營改增的亮點(diǎn)，就是把房地產(chǎn)購買和租賃納入了抵扣的范圍。作為一家擴(kuò)張性企業(yè)來講，企業(yè)今年新建的辦公用樓、及裝修將會抵扣一大筆稅款，稅負(fù)將會隨之大幅度下降。

　　在證券業(yè)，主要依靠傭金收入和管理費(fèi)等相關(guān)業(yè)務(wù)的收入，可抵扣項(xiàng)目目前相對較少，采購支出管理直接牽涉到稅負(fù)的升降。

　　個人優(yōu)惠延續(xù) 利好股市實(shí)體

　　由于證券業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票可以納入下游實(shí)體企業(yè)的抵扣，打通了資本市場和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的抵扣鏈條，對實(shí)體經(jīng)濟(jì)、資本市場都會帶來好的改善。而且，隨著證券機(jī)構(gòu)減負(fù)，個人客戶相關(guān)手續(xù)費(fèi)還有進(jìn)一步下降的可能。

　　壽險業(yè)：機(jī)構(gòu)代理費(fèi)用可抵扣

　　對銀行證券業(yè)來說，主要是針對利息收入投資收益征稅，保險業(yè)就更為特殊。因?yàn)楸ｋU業(yè)主要從事生命財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險賠付，保費(fèi)收入看得見，賠付支出卻是隱性的，增值部分難以確認(rèn)和界定。

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　　營改增之后，對哪些征稅，對哪些免稅?對保險公司和個人消費(fèi)者又有哪些影響?

　　壽險賠付不予抵扣 稅負(fù)初期持平

　　按照政策規(guī)定，保險公司的日常費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)更新、不動產(chǎn)購置或租賃、以及購買服務(wù)，如果取得增值稅專用發(fā)票都可以進(jìn)行抵扣。但是，壽險業(yè)最大的成本支出—也就是壽險賠款，目前并沒有納入成本抵扣。

　　由于壽險賠付主要是個人客戶，不具有開票資質(zhì)，并且賠款也是免稅，所以，壽險賠款沒有納入抵扣。

　　9成業(yè)務(wù)免稅 代理費(fèi)用可抵扣

　　對于壽險公司來說，應(yīng)稅范圍目前只有7%左右的比例，90%的業(yè)務(wù)都屬于免稅范圍。

　　按照政策規(guī)定，營改增后，企業(yè)年金、養(yǎng)老等個人業(yè)務(wù)依舊免稅。目前，營改增全面推開后，對壽險業(yè)最直接的影響——就是壽險業(yè)龐大的營銷隊(duì)伍何去何從。

　　中國人壽四川分公司財(cái)務(wù)管理中心副總經(jīng)理李玥表示：“對于機(jī)構(gòu)代理人來說能取得專票，但是對于個人代理人來說，基于他的身份，可能沒辦法取得專票，那么這一部分的人力成本，對公司來說也是很大一部分成本。”

　　產(chǎn)險業(yè)：車險賠付可抵扣

　　壽險業(yè)的客戶主要是個人客戶，財(cái)產(chǎn)險業(yè)的客戶則主要是單位企業(yè)客戶。營改增之后，財(cái)產(chǎn)險業(yè)的大部分業(yè)務(wù)都納入了應(yīng)稅范圍。這會給保險公司和客戶帶來什么影響呢?

　　車險賠付可抵扣有利下游企業(yè)合作

　　在中國人保四川分公司，財(cái)務(wù)會計(jì)部副總經(jīng)理周西媚顯得比較樂觀。從目前的抵扣內(nèi)容來看，分公司屬下完全能夠抵消營改增后稅率的小幅上漲。

　　和壽險業(yè)不一樣，產(chǎn)險業(yè)除了政策性農(nóng)業(yè)保險免稅外，營改增后，大部分產(chǎn)品都在應(yīng)稅范圍。根據(jù)企業(yè)測算，日常經(jīng)營管理中能夠抵扣的費(fèi)用成本，只占到企業(yè)總成本的3成左右。比如辦公用品、固定資產(chǎn)采購支出并不大，抵扣減稅的效應(yīng)也不大。但是，增加了車損賠付抵扣，這無疑給產(chǎn)險公司帶來了政策大禮包。

　　雖然明確了車險賠付可抵扣，但是，在車險的維修賠付過程中，還面臨著稅收征管和保險監(jiān)管的協(xié)調(diào)。

　　業(yè)內(nèi)人士表示，隨著增值稅鏈條打通，一方面會倒逼車主選擇具有一般納稅人資格的維修點(diǎn)修理車輛，另一方面也有利于產(chǎn)險公司和下游客戶的合作。

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