如何處理收到的轉(zhuǎn)賬支票
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校分享的“如何處理收到的轉(zhuǎn)賬支票”介紹了轉(zhuǎn)賬支票的處理，希望對大家了解轉(zhuǎn)賬支票的處理有幫助，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道，網(wǎng)校會繼續(xù)更新相關(guān)資訊供大家參考……
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收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應(yīng)對支票進行審查，以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：
(1)支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫;
(2)支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒;
(3)支票收款單位是否為本單位;
(4)支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符;
(5)支票是否在付款期內(nèi);
(6)背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。
收款單位出納員對受理的轉(zhuǎn)帳支票審查無誤后，即可填制一式兩聯(lián)進帳單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進帳單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進帳單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。
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例：2月5日大圣公司收到西門公司交來的11700元轉(zhuǎn)帳支票后，進行認真審查，審查無誤后填制進帳單，連同支票一并送開戶銀行，根據(jù)開戶銀行蓋章退回的進帳單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：
借：銀行存款11700
貸：產(chǎn)品銷售收入10000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700
轉(zhuǎn)帳支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序如圖所示。
收入轉(zhuǎn)賬支票處理程序圖
付款單位簽發(fā)支票直接送開戶銀行辦理款項劃撥的，財務(wù)部門應(yīng)填制一式兩聯(lián)進賬單，在進帳單上，本單位為付款人，對方單位為收款人。填制完后連同轉(zhuǎn)帳支票一并送本單位并戶銀行。銀行接到轉(zhuǎn)帳支票和進帳單后按規(guī)定進行審查，審查無誤后在支票和兩聯(lián)進帳單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，將進帳單第一聯(lián)作為收帳通知送收款單位，收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來的進帳單第一聯(lián)后，編制銀行存款收款憑證，其會計分錄同上
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