財務部審核單據標準化工作流程

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　　財務部審核單據標準化工作流程

　　一、以財務管理體系建設推進財務標準化管理的基本做法

　　1、確立財務管理總體目標：實現從核算型財務向管理型財務轉變。具體包括：

　　(1)進一步完善公司預算管理體系，抓好預算編制、審核、報批、執(zhí)行、分析、評價與激勵各環(huán)節(jié)的工作;

　　(2)健全資金管理制度，把預算控制和資金收支審批相結合，有效防范資金風險，降低資金成本，促進企業(yè)效益增長;

　　(3)建立健全公司資產管理制度，加強和規(guī)范資產經營管理，不斷促進企業(yè)提高資產收益水平;

　　(4)嚴格執(zhí)行國家和行業(yè)會計核算有關規(guī)定，確保會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　2、成立工作機構并賦予相應職責。由財務部門牽頭，成立財務管理體系建設推行小組，并制定推行小組及相關責任部門工作職責。

　　3、財務管理體系建設工作重點

　　(1)對現有財務管理制度及其執(zhí)行情況進行分析，對財務管理制度修訂完善，進行分類整理并輯錄成冊，建立完善的內部管理制度體系;

　　(2)從審批、執(zhí)行、分析、控制、考核等環(huán)節(jié)，對公司內部控制能力、監(jiān)督管理機制運行做一個全面評估，對關鍵控制節(jié)點的制度和流程進行完善和版本升級，如資金管理控制、成本管理控制等;

　　(3)嚴格執(zhí)行國家和行業(yè)有關定額和開支標準;國家和行業(yè)無統(tǒng)一規(guī)定，根據日常發(fā)生頻率和金額大小，結合實際制訂定額和開支標準。

　　(4)積極推進財務信息化建設，實現業(yè)務、財務信息的有效對接和充分利用。完善會計核算平臺，提高會計信息質量;建立統(tǒng)一的預算管理IT平臺，健全財務預警分析控制制度，提高預算執(zhí)行管控效果，強化全面預算管理;建立統(tǒng)一的資產管理IT平臺，加強資產管理;建立統(tǒng)一的財務分析平臺，進一步完善財務分析體系。

　　(5)對全面預算管理、成本費用管理、國有資產經營管理、會計信息質量管理等建立統(tǒng)一的考核評價機制，推行統(tǒng)一的考核評價分析平臺。

　　4、財務管理體系建設主要階段

　　(1)前期準備：組建工作機構。由財務部門負責抽調人員組建財務管理體系推行小組，明確推行小組成員的具體工作職責。明確推行小組組長、副組長及工作人員的職責分工。

　　(2)調研：編制調研計劃、調研提綱，開展項目調研，系統(tǒng)收集財務管理的基本信息，全面了解財務管理的基本情況，并對調研結果進行分析。編制完善《財務管理體系建設實施方案》并經財務管理體系推行小組討論、確認。

　　(3)流程梳理和優(yōu)化：按《管理體系建設實施指南》要求進行流程識別、流程結構分析、流程描述、流程分析、流程優(yōu)化，確定《財務管理體系流程文件結構清單》。

　　(4)文件編制：由推行小組根據《管理體系建設實施指南》、文件清單要求，結合公司實際情況編制。

　　(5)文件評審和發(fā)布：采用會議方式對財務管理手冊、流程文件、工作文件及記錄進行評審，并根據評審結果修訂完善，增強體系文件的系統(tǒng)性、可操作性和有效性，形成完善的財務管理體系文件。財務管理體系建設推行小組將審批通過的文件交公司全面加強企業(yè)管理工作領導小組辦公室進行文件發(fā)布。

　　(6)體系運行：組織財務管理體系的實施單位(部門)，做好新舊制度運行地銜接協(xié)調，解決財務管理體系文件在實施中遇到的問題，統(tǒng)一按新體系文件規(guī)定進行實施，并建立體系運行記錄。

　　(7)運行檢查：由財務部門實施日常自我檢查，對檢查中發(fā)現的問題，由責任崗位、人員及時進行改進。由公司企業(yè)管理相關人員實施現場綜合檢查，并保留檢查記錄，由責任部門對檢查中提出的問題進行改進。

　　(8)體系評價：自我評價由財務部門負責，評價管理體系的運行質量、效率、成熟程度。體系評審由企業(yè)管理部門負責，分析管理體系的內外部環(huán)境和現狀，發(fā)現改進體系的機會，提出并落實改進措施。

　　(9)持續(xù)改進：財務部門負責對管理體系的持續(xù)改進進行系統(tǒng)策劃、實施、檢查和評價。

　　二、財務管理體系建設取得的階段性成果

　　1、建立了較為完善的企業(yè)財務管理制度及管理流程，如：《內部牽制制度》、《資金開支管理規(guī)定》、《財產清查制度》、《原始記錄管理規(guī)定》、《現金管理辦法》、《固定資產管理辦法》、《權證管理規(guī)定》、《科技項目經費管理規(guī)定》、《會計檔案管理制度》等一系列財務管理制度，涵蓋了企業(yè)生產經營的方方面面，使每一項財務工作都能找到對應的財務管理辦法。根據每一項財務管理辦法建立了與之對應的財務管理流程，如《會計核算管理流程》、《發(fā)票管理流程》、《資金開支管理流程》、《財務收款管理流程》等，把每一個業(yè)務環(huán)節(jié)都進行流程固化，利用信息化手段實現節(jié)點控制，從而保障財務管理制度及流程得到規(guī)范執(zhí)行。

　　2、全面預算管理水平得到大幅提升，資金使用效益得以顯現。通過幾年的不斷磨合，結合企業(yè)管理需要及運行情況，前后幾次組織修訂預算管理制度和流程，形成了較為適用的預算管理體系，具體做法是：各職能部門先制定工作計劃，經公司審批后形成公司級計劃，由公司預算委員會根據計劃配套預算，項目計劃和預算一一對應，使預算的編制和執(zhí)行有了較為科學合理的基礎。公司專門開發(fā)了預算管理信息系統(tǒng)，預算的申報、執(zhí)行、匯總、控制等功能實現信息化管理，沒有預算或超過預算的項目都不能在信息系統(tǒng)中打印出紙質審批單據，也就不能支付款項，從而做到了“無預算不開支、超預算不開支”。通過每月資金開支計劃可以合理確定預算開支進度，對暫時不使用的資金合理運用理財手段提高資金使用收益，每年的財務費用均為利息凈收入。公司制定了合理的預算考核辦法，從預算的編制、執(zhí)行、調整三個環(huán)節(jié)進行考核，從而確保完成公司下達的各項經濟指標。

　　3、會計核算較為規(guī)范，稅收管理風險降至最低。我們認真對照會計基礎規(guī)范標準，從會計人員配備、培訓和輪換，崗位職責制定、內控制度建立完善、建立財務管理體系標準，組織編寫財務知識查詢手冊等方面著手，切實提高了會計信息質量，提高了會計核算的規(guī)范性。不斷加強與稅務機構聯(lián)系，及時咨詢有關涉稅事項，對潛在稅收風險及時進行評估，誠信納稅，從而最大程度降低稅收風險。

　　4、資產管理更為規(guī)范、高效。每年通過定期不定期組織實物資產盤點，做到見物就點，見帳就查，通過清查發(fā)現資產實物管理中存在的問題，并及時建立完善資產從申報、采購、領用管理、報廢、移交等各個環(huán)節(jié)的制度及流程，達到帳實一致、管理規(guī)范，提高了資產利用效率。

　　三、財務標準化管理遇到的瓶頸

　　雖然在財務標準化管理方面做了很多工作，也取得了一些成績，但該公司的財務標準化管理也遇到了瓶頸，主要表現在：業(yè)務部門特別是一些業(yè)務人員對財務工作不了解，對財務的規(guī)范性要求認為是財務人員有意刁難;財務人員的主動性不強;財務工作標準不夠明確，一些規(guī)定沒有形成書面性文件進行發(fā)布;一些管理流程不盡合理，考核不夠嚴格等。

　　針對存在的問題，經過幾個月的調研，按照標準化管理及精益管理的思路進行持續(xù)改進，云南省煙草煙葉公司重新梳理和修訂了財務管理制度及流程，形成了一套較為科學合理的財務管理流程、財務管理規(guī)范標準及考核辦法。

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　　四、持續(xù)改進財務標準化管理的幾點做法

　　1、提升財務管理工作的定位：由財務管理部門代表公司來制定和發(fā)布財務工作標準、工作流程和考核辦法，代表公司行使財務管理職能，對公司財務管理規(guī)范達標負責。

　　2、對財務標準化管理流程進行再造。重新梳理財務管理流程，將財務管理主要職能定位為：預算管理、核算管理、國有資產管理，并對應建立預算管理流程(預算編制、調整-預算審批下達-預算控制-資金管理)、會計核算流程(財務工作標準執(zhí)行審核-帳務處理-稅收管理-報表管理)、國有資產管理流程(財務規(guī)范性檢查-資產帳實監(jiān)管-國有資產基礎管理-會計檔案管理)，針對每個部門都會涉及的預算申報和資金開支單獨制定子流程，并將每個節(jié)點涉及的部門及崗位進行明確，從而形成了較為明晰的財務管理流程。

　　3、對財務工作標準進行明確。針對每項財務工作制定了相應的財務工作標準，主要包括物資采購類支出財務標準、工程投資類支出財務標準、服務類支出財務標準、維修類支出財務標準、日常費用類支出財務標準、各類生產數據類財務標準等一系列財務工作標準。這些財務工作標準的制定和發(fā)布使財務工作更有據可依。

　　4、制定更為嚴格的考核辦法并進行嚴格考核。財務考核采用100分制，按月進行考核，考核采取扣分制，每出現一項不能達到財務工作標準的扣2-5分，根據部門業(yè)務量大小規(guī)定不同的合格標準，業(yè)務量大的部門90分以上為合格，業(yè)務量小的部門95分為合格，達不到合格分數的相應扣減績效工資。

　　5、做好相關人員培訓。正式實施前組織相關業(yè)務人員的培訓，分采購及工程類、日常費用類、資產管理類分別組織培訓，讓相關人員做到懂標準、識流程、明考核。

　　五、財務標準化管理達到的效果

　　1、思路更為清晰：通過財務標準化管理，工作思路更為清晰明了，責任更加明確，財務人員工作主動性增強了。財務部門要對財務規(guī)范達標負責，遇上不規(guī)范的行為就要大膽管起來，否則要承擔責任。

　　2、工作流程更為順暢：將財務主要職能進行明確，形成了一個財務管理總流程及配套的子流程，只要是公司員工都知道財務部門的主要職能是什么，流程節(jié)點涉及到本人的地方是哪些，工作標準是什么，考核辦法是什么，保證了流程的順暢。

　　3、工作標準更為科學適用：對應流程節(jié)點建立完善了相應的財務工作標準，這些標準可能以前也有，但更多的是口頭要求，考核也不嚴格，執(zhí)行效果不明顯。通過持續(xù)改進，工作標準不明確的地方完善標準，流程復雜的地方簡化流程，做到了一看就懂，執(zhí)行起來更為順暢。

　　4、人員的觀念轉變：財務流程和財務標準涉及公司所有部門，財務基礎數據來源于每個崗位，每個員工都在為財務規(guī)范達標出力，基于這種觀念轉變，財務數據更加真實可靠。財務人員把財務管理的規(guī)范達標當成了自己的事來落實。

　　企業(yè)通過實施財務標準化管理工作，提高了財務人員素質，降低了財務風險，提高了財務管理水平，提高了財務管理在企業(yè)管理中的地位。

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