2016年寧夏會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》練習(xí)卷三

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　　1.根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告不包括(　　)。

　　A.會計(jì)報(bào)表

　　B.會計(jì)報(bào)表附注

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)告分析

　　D.財(cái)務(wù)情況說明書

　　2.下列各部門中，有權(quán)制定地方性法規(guī)的是(　　)。

　　A.省級人民政府

　　B.省、自治區(qū)、直轄市的人大及其常委會

　　C.民族自治州的人大及其常委會

　　D.較大市的人民政府

　　3.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，本票僅限于(　　)。

　　A.銀行本票

　　B.銀行匯票

　　C.現(xiàn)金支票

　　D.商業(yè)匯票

　　4.“取之于民，用之于民”是稅收的(　　)。

　　A.特征

　　B.概念

　　C.本質(zhì)

　　D.作用

　　5.財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)的，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收入和支出，并對預(yù)算外資金日常收支進(jìn)行清算的賬戶稱之為(　　)。

　　A.小額現(xiàn)金賬戶

　　D.國庫單一賬戶

　　C.預(yù)算外資金財(cái)政專戶

　　D.特設(shè)專戶

　　6.會計(jì)工作的(　　)是指由注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)、鑒證的一種監(jiān)督制度。

　　A.群眾監(jiān)督

　　B.社會監(jiān)督

　　C.單位內(nèi)部監(jiān)督

　　D.政府監(jiān)督

　　7.支票的金額可以由(　　)授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的支票，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　A.出票人

　　B.持票人

　　C.背書人

　　D.被背書人

　　8.人民幣金額14408.08的中文大寫正確的是(　　)。

　　A.一萬四千四百零八元八分

　　B.壹萬肆仟肆佰零捌元零捌

　　C.壹萬肆仟肆佰零捌元零捌分

　　D.壹萬肆仟肆佰捌元捌分

　　9.一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收

　　D.定期定額征收

　　10.要求會計(jì)人員依法辦事、實(shí)事求是、如實(shí)反映，體現(xiàn)了(　　)方面的會計(jì)職業(yè)道德。

　　A.誠實(shí)守信

　　B.提高技能

　　C.參與管理

　　D.客觀公正

　　11.會計(jì)檔案的定期保管期限不包括(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　12.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，下列處理方式正確的是(　　)。

　　A.出票行為無效

　　B.視為在票據(jù)到期日前背書

　　C.票據(jù)無效

　　D.背書無效

　　13.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)(　　)向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

　　A.自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)

　　B.自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

　　14.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會的職權(quán)不包括(　　)。

　　A.審查本級預(yù)算及本級預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告

　　B.監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行

　　C.審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案和決算

　　D.撤銷下一級人民代表大會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令

　　15.下列各項(xiàng)關(guān)于廉潔自律的說法不正確的有(　　)。

　　A.不受則廉，不污則潔

　　B.廉潔自律是會計(jì)人員應(yīng)該具備的基本品質(zhì)

　　C.“如實(shí)反映”是廉潔自律對會計(jì)從業(yè)人員的要求

　　D.會計(jì)人員只有做到潔身自愛、不貪不占，才能處理好方方面面的利益關(guān)系

　　16.下列選項(xiàng)中屬于初級會計(jì)資格考試科目的是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)管理

　　B.經(jīng)濟(jì)法

　　C.初級會計(jì)實(shí)務(wù)

　　D.稅收相關(guān)法律

　　17.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬的最高標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A.不超過10天的日常零星開支

　　B.不超過15天的日常零星開支

　　C.不超過20天的日常零星開支

　　D.不超過30天的日常零星開支

　　18.王某2014年9月取得的下列收入中，免征個人所得稅的是(　　)。

　　A.國債利息收入500元

　　B.商場購物中獎所得1000元

　　C.稿酬所得3000元

　　D.房屋租賃所得2500元

　　19.批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告屬于(　　)的職權(quán)。

　　A.全國人民代表大會

　　B.國務(wù)院財(cái)政部門

　　C.地方各級政府財(cái)政部門

　　D.縣級以上地方各級人民代表大會

　　20.會計(jì)人員的下列行為中，違反會計(jì)法律制度的是(　　)。

　　A.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某滿足于記賬算賬，不利用大量而豐富的會計(jì)信息參與本單位經(jīng)營管理

　　B.會計(jì)人員李某沉溺于賭博，不愛鉆研業(yè)務(wù)

　　C.會計(jì)人員張某挪用公款炒股

　　D.會計(jì)人員小王上班經(jīng)常遲到早退

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　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題2分，共40分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　1.企業(yè)向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，編制(　　)項(xiàng)目必須一致。

　　A.基礎(chǔ)

　　B.依據(jù)

　　C.原則

　　D.方法

　　2.我國目前會計(jì)工作的自律管理組織主要包括(　　)。

　　A.財(cái)政部

　　B.中國注冊會計(jì)師協(xié)會

　　C.全國總工會

　　D.中國會計(jì)學(xué)會

　　3.下列屬于辦理支付結(jié)算主體的有(　　)。

　　A.銀行

　　B.個體工商戶

　　C.個人

　　D.農(nóng)村信用社

　　4.下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A.農(nóng)場為種植農(nóng)作物購買的化肥

　　B.賓館購買的床單

　　C.建筑公司為一線工人購買的勞保用品

　　D.汽車制造廠為生產(chǎn)車間工人購買的工作服

　　5.下列可以對政府采購進(jìn)行監(jiān)督的有(　　)。

　　A.政府采購監(jiān)督管理部門

　　B.審計(jì)部門

　　C.監(jiān)察部門

　　D.社會上的個人

　　6.下列會計(jì)賬簿的保管期限中，25年的有(　　)。

　　A.庫存現(xiàn)金日記賬

　　B.銀行存款日記賬

　　C.明細(xì)賬

　　D.固定資產(chǎn)卡片賬

　　7.下列各選項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算基本要求的有(　　)。

　　A.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶

　　B.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造、偽造

　　C.辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證

　　D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改

　　8.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于單位卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.單位卡賬戶的資金應(yīng)從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金

　　B.單位卡續(xù)存資金時可以交存銷貨收取的現(xiàn)金

　　C.銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶

　　D.單位卡一律不準(zhǔn)支取現(xiàn)金

　　9.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　10.下列各項(xiàng)中，屬于政府采購對象范圍的有(　　)。

　　A.原材料

　　B.設(shè)備

　　C.服務(wù)

　　D.建設(shè)工程

　　11.對原始憑證的審核，下列表述正確的有(　　)。

　　A.審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正常，判斷是否正確

　　B.審核憑證中所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)政策、法令、制度、計(jì)劃、預(yù)算和合同等規(guī)定

　　C.審核原始憑證的手續(xù)是否完備，應(yīng)填項(xiàng)目是否填寫齊全

　　D.審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無差錯

　　12.《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票有(　　)。

　　A.空頭支票

　　B.遠(yuǎn)期支票

　　C.與預(yù)留簽章不符的支票

　　D.普通支票

　　13.款項(xiàng)是指作為支付手段的貨幣資金，一般包括(　　)。

　　A.現(xiàn)金

　　B.銀行本票存款

　　C.保函押金

　　D.各種備用金

　　14.納稅人需要申請辦理注銷稅務(wù)登記的情況有(　　)。

　　A.解散

　　B.破產(chǎn)

　　C.撤銷

　　D.暫停營業(yè)

　　15.下列各選項(xiàng)中，屬于各級財(cái)政部門對會計(jì)職業(yè)道德情況實(shí)施必要的行政監(jiān)管主要措施的有(　　)。

　　A.執(zhí)法檢查與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合

　　B.注冊會計(jì)師考評與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合

　　C.會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評、聘用與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合

　　D.會計(jì)從業(yè)資格證書注冊登記和年檢與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合

　　16.根據(jù)《會計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，申請取得會計(jì)從業(yè)資格的人員，應(yīng)當(dāng)符合的基本條件有(　　)。

　　A.具有良好的道德品質(zhì)

　　B.遵守會計(jì)法律和其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)

　　C.具備一定的會計(jì)專業(yè)知識和技能

　　D.熱愛會計(jì)工作

　　17.下列各選項(xiàng)中，屬于銀行本票必須記載事項(xiàng)的有(　　)。

　　A.出票人簽章

　　B.收款人名稱

　　C.無條件支付的承諾

　　D.表明“銀行本票”的字樣

　　18.我國現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.契稅

　　C.車船稅

　　D.增值稅

　　19.下列關(guān)于稅款征收方式的說法中，正確的有(　　)。

　　A.查賬征收適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人

　　B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅憑證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳的征收方式為查驗(yàn)征收

　　C.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式

　　D.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式稱為代收代繳

　　20.關(guān)于會計(jì)職業(yè)道德檢查與獎懲的意義，下列表述正確的有(　　)。

　　A.有利于督促會計(jì)人員在行為上遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　B.有利于形成抑惡揚(yáng)善的社會環(huán)境

　　C.裁決與教育作用

　　D.有利于發(fā)展、培養(yǎng)一批會計(jì)領(lǐng)軍人才

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　　三、判斷題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。不答、錯答不得分也不扣分)

　　1.原始憑證金額有錯誤，如果是大寫金額錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正;如果是小寫金額錯誤的，可采用劃線更正法更正。(　　)

　　2.用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與手工核算，兩者使用的原始會計(jì)資料是不一致的。(　　)

　　3.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或隸書填寫，不得自造簡化字。(　　)

　　4.外商投資企業(yè)和外資企業(yè)在開具發(fā)票時必須單獨(dú)使用中文。(　　)

　　5.省級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫，縣級預(yù)算如果具備條件，也應(yīng)設(shè)立國庫。(　　)

　　6.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。(　　)

　　7.收款人，是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。(　　)

　　8.存款人必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。(　　)

　　9.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以受讓方或購買方為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。(　　)

　　10.會計(jì)法律制度的表現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文條例。(　　)

　　11.會計(jì)法律是會計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計(jì)法規(guī)的依據(jù)。(　　)

　　12.銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(　　)

　　13.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人。(　　)

　　14.在從價(jià)定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。(　　)

　　15.“堅(jiān)持準(zhǔn)則”是會計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容之一，這里的“準(zhǔn)則”特指會計(jì)準(zhǔn)則。(　　)

　　16.我國會計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范是《會計(jì)法》和《注冊會計(jì)師法》。(　　)

　　17.付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。(　　)

　　18.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。(　　)

　　19.各部門編制本部門預(yù)算、決算草案，按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受上級主管部門的監(jiān)督。(　　)

　　20.會計(jì)職業(yè)道德檢查與獎懲機(jī)制主要是指財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。(　　)

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　　四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　(一)

　　某市財(cái)政部門在對轄區(qū)內(nèi)的一個生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行會計(jì)執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：

　　(1)該企業(yè)銷售貨物時將應(yīng)向購買方收取款項(xiàng)的8%金額作為發(fā)票金額開具發(fā)票，其他款項(xiàng)記入私密賬本。

　　(2)該企業(yè)采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算，但是其使用的軟件經(jīng)財(cái)政部門驗(yàn)證不符合會計(jì)部門規(guī)章的規(guī)定。

　　(3)該企業(yè)規(guī)定對經(jīng)理級以上人員交來的發(fā)票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據(jù)。

　　(4)該企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告上只有會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簽名。

　　(5)該企業(yè)從設(shè)立以來堅(jiān)持每年銷毀一次會計(jì)檔案，銷毀時要求企業(yè)負(fù)責(zé)人會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及會計(jì)人員均應(yīng)在場。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列有關(guān)事項(xiàng)(3)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的這一規(guī)定不符合會計(jì)法律制度的規(guī)定

　　B.會計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)

　　C.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制

　　D.會計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)人員對領(lǐng)導(dǎo)交來的原始憑證，只能無條件地接受

　　2.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的簽章，表述錯誤的有(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名或蓋章

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章

　　C.設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名或蓋章

　　D.設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章

　　3.下列有關(guān)會計(jì)電算化的表述中，錯誤的有(　　)。

　　A.用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，只要能保證其生成的會計(jì)資料可靠，可以自由選擇用會計(jì)軟件

　　B.用電子計(jì)算機(jī)生成的會計(jì)資料必須符合會計(jì)部門規(guī)章的要求

　　C.用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算，也必須保證會計(jì)資料的真實(shí)完整

　　D.只要使用的會計(jì)軟件符合要求，其生成的會計(jì)資料也必定可靠

　　4.根據(jù)事項(xiàng)(1)的內(nèi)容，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的行為屬于私設(shè)會計(jì)賬簿

　　B.縣級以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正

　　C.可以對該企業(yè)處3000元以上5萬元以下的罰款

　　D.可以對該企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款

　　5.下列針對事項(xiàng)(5)的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定期限妥善保管，不得隨意銷毀

　　B.定期保管的會計(jì)檔案，最低保管年限為5年

　　C.會計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，會同會計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷

　　D.對故意銷毀的會計(jì)人員，縣級以上人民政府財(cái)政部門可以吊銷其會計(jì)從業(yè)資格證書

　　(二)

　　某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫;支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫。

　　(3)購進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。

　　(4)購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。

　　(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。

　　已知：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;該企業(yè)增值稅為17%，營業(yè)稅為5%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的是(　　)。

　　A.外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬元

　　B.外購紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元

　　C.外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元

　　D.外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0元

　　2.該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.O

　　B.850

　　C.1020

　　D.2380

　　3.該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.85

　　B.99.65

　　C.85.17

　　D.99.45

　　4.該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納(　　)。

　　A.營業(yè)稅0.05萬元

　　B.增值稅0.17萬元

　　C.增值稅0.13萬元

　　D.營業(yè)稅0.03萬元

　　5.該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.150.3

　　B.117.234

　　C.175.851

　　D.100.2

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　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C【解析】《會計(jì)法》第20條第2款規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的，注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一并提供。

　　2.B【解析】地方性法規(guī)是指省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會及其常委會，在其法定權(quán)限內(nèi)制定的法律規(guī)范性文件。

　　3.A【解析】《票據(jù)法》第73條規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。

　　4.C【解析】稅收的本質(zhì)是“取之于民，用之于民”。選項(xiàng)A，稅收的特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性;選項(xiàng)B，稅收的概念是，稅收是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑借政治的權(quán)力，按照國家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定的分配形式;選項(xiàng)D，稅收的作用有：①稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具;②稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段;③稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用;④稅收是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證。

　　5.C【解析】財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，簡稱預(yù)算外資金專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金專戶在財(cái)政部門設(shè)立和使用。

　　6.B【解析】會計(jì)工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)、鑒證的一種外部監(jiān)督。

　　7.A【解析】支票的絕對記載事項(xiàng)中，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　8.C【解析】阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字;阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。14408.08的中文大寫正確的是壹萬肆仟肆佰零捌元零捌分。

　　9.A【解析】查賬征收一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位，而上市公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度一般都較為健全。

　　10.D【解析】客觀公正的基本要求有：①依法辦事;②實(shí)事求是;③如實(shí)反映。

　　11.D【解析】會計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限包括3年、5年、10年、15年、25年。

　　12.B【解析】背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則，背書行為無效。

　　13.A【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

　　14.D【解析】鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會的預(yù)算管理職權(quán)有：審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案;審查和批準(zhǔn)本級決算;撤銷本級政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。

　　15.C【解析】選項(xiàng)C，“如實(shí)反映”是客觀公正對會計(jì)從業(yè)人員的要求。

　　16.C【解析】初級會計(jì)實(shí)務(wù)屬于初級會計(jì)資格考試的科目。

　　17.B【解析】邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

　　18.A【解析】國債利息收入免征個人所得稅。選項(xiàng)B、C、D均要按規(guī)定繳納個人所得稅。

　　19.A【解析】全國人民代表大會審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

　　20.C【解析】選項(xiàng)A、B、D分別違背了會計(jì)職業(yè)道德中參與管理、提高技能、愛崗敬業(yè)的要求，但并不違反會計(jì)法律制度。選項(xiàng)C，張某的行為不僅違背了廉潔自律的要求，也違反了會計(jì)法律制度。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABCD【解析】《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》第36條規(guī)定，企業(yè)依照本條例規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　2.BD【解析】我國目前會計(jì)工作的自律管理組織主要有中國注冊會計(jì)師協(xié)會、中國會計(jì)學(xué)會和中國總會計(jì)師協(xié)會。

　　3.ABCD【解析】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。

　　4.ABC【解析】汽車制造廠為生產(chǎn)車間工人購買的工作服屬于外購勞保專用品，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)A屬于為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購進(jìn)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣;選項(xiàng)B、C不屬于增值稅納稅單位，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

　　5.ABCD【解析】政府采購的監(jiān)督檢查包括：①政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)督;②集中采購機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督;③采購人的內(nèi)部監(jiān)督;④政府其他有關(guān)部門(如審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān))的監(jiān)督;⑤政府采購活動的社會監(jiān)督(任何單位和個人有權(quán)控告和檢舉)。

　　6.AB【解析】企業(yè)和其他組織的總賬、明細(xì)賬及輔助性賬簿保管期限一般為15年;庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為25年;固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。

　　7.ABCD【解析】辦理支付結(jié)算的基本要求有：①辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證;②辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶;③填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改;④票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造、偽造。

　　8.ACD【解析】單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。不得將其他存款賬戶和銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡。

　　9.CD【解析】選項(xiàng)A，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、納稅;選項(xiàng)B，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。。

　　10.ABCD【解析】政府采購的對象包括貨物、工程和服務(wù)。所謂貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等;所謂工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等;所謂服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府的采購對象。

　　11.ABCD【解析】根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

　　12.ABC【解析】《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)空頭支票和與預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票及遠(yuǎn)期支票。

　　13.ABCD【解析】一款項(xiàng)是指作為支付手段的貨幣資金，一般包括現(xiàn)金、銀行本票存款、銀行匯票存款、保函押金、各種備用金等。

　　14.ABC【解析】注銷稅務(wù)登記是指納稅人由于法定的原因終止納稅義務(wù)時，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的取消稅務(wù)登記的手續(xù)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　15.ACD【解析】各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)履行組織和推動本地區(qū)會計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的責(zé)任，利用行政管理上的優(yōu)勢，對會計(jì)職業(yè)道德情況實(shí)施必要的行政監(jiān)管。主要措施有：①執(zhí)法檢查與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合;②會計(jì)從業(yè)資格證書注冊登記和年檢與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合;③會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評、聘用與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合;④與會計(jì)人員表彰獎勵制度相結(jié)合。

　　16.ABC【解析】根據(jù)《會計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，申請取得會計(jì)從業(yè)資格的人員，應(yīng)當(dāng)符合的基本條件有：①具有良好的道德品質(zhì);②遵守會計(jì)法律和其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī);③具備會計(jì)專業(yè)知識和技能。

　　17.ABCD【解析】簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：①表明“銀行本票”的字樣;②無條件支付的承諾;③確定的金額;④收款人的名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。欠缺上列六項(xiàng)內(nèi)容之一的，銀行本票無效。

　　18.ABC【解析】財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所擁有或支配的特定財(cái)產(chǎn)為征稅對象的一類稅收。我.國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等屬于財(cái)產(chǎn)稅類。選項(xiàng)D，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。

　　19.ABC【解析】選項(xiàng)D是代扣代繳的定義。

　　20.ABC【解析】會計(jì)職業(yè)道德檢查與獎懲的意義在于：①促使會計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范;②裁決與教育作用;③形成抑惡揚(yáng)善的社會環(huán)境。

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　　三、判斷題

　　1.×【解析】《會計(jì)法》第14條第4款規(guī)定，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　2.×【解析】用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與手工核算，兩者使用的原始會計(jì)資料應(yīng)保持一致。

　　3.×【解析】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

　　4.×【解析】外商投資企業(yè)和外資企業(yè)在開具發(fā)票時，可以同時使用一種外國文字。

　　5.×【解析】縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫;具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫。

　　6.×【解析】單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　　7.√【解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種。其中，收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。

　　8.×【解析】異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人可以根據(jù)規(guī)定的條件在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

　　9.×【解析】境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或購買方為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。

　　10.√【解析】會計(jì)法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或行政管理部門制定和頒布的，其表現(xiàn)形式是具體的、正式形成文字的成文條款。會計(jì)職業(yè)道德源自會計(jì)人員的職業(yè)實(shí)踐，日積月累、約定俗成，其表現(xiàn)形式既有明確成文的規(guī)定，也有不成文的只存在于會計(jì)人員內(nèi)心的意識和信念。

　　11.√【解析】會計(jì)法律是指由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)過一定立法程序制定的有關(guān)會計(jì)工作的法律。它是會計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計(jì)法規(guī)的依據(jù)。

　　12.×【解析】本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　13.√【解析】中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

　　14.√【解析】計(jì)稅依據(jù)分為從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、復(fù)合計(jì)征三種類型。在從價(jià)定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　15.×【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”是會計(jì)人員開展會計(jì)工作的外在標(biāo)準(zhǔn)和參照物，不僅包括會計(jì)準(zhǔn)則，而且包括會計(jì)法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度以及與會計(jì)工作相關(guān)的法律制度。

　　16.×【解析】《注冊會計(jì)師法》是為加強(qiáng)對注冊會計(jì)師的管理，規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師行為而制定的會計(jì)法律，而《會計(jì)法》才是調(diào)整我國經(jīng)濟(jì)生活中會計(jì)關(guān)系的總規(guī)范，是會計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范。

　　17.√【解析】付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　18.√【解析】增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下可以使用普通發(fā)票。

　　19.×【解析】根據(jù)《預(yù)算法》第17條、第18條的規(guī)定，各部門編制本部門預(yù)算、決算草案;組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行;定期向本級政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。各單位編制本單位預(yù)算、決算草案;按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　20.×【解析】會計(jì)行業(yè)組織的自律管理與約束也是會計(jì)職業(yè)道德檢查與獎懲機(jī)制的重要內(nèi)容。

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　　四、案例分析題

　　(一)

　　1.ABC【解析】選項(xiàng)D，《會計(jì)法》第14條第3款規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

　　2.AC【解析】《會計(jì)法》第21條規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。

　　3.AD【解析】使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的，其軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。

　　4.ABCD【解析】根據(jù)《會計(jì)法》第42條的規(guī)定，私設(shè)會計(jì)賬簿的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處300071以上5萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

　　5.B【解析】選項(xiàng)B，定期保管的會計(jì)檔案期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。

　　(二)

　　1.A【解析】選項(xiàng)A，外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+10×7%=31.3(萬元)，選項(xiàng)B，外購貨物用于員工福利進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;選項(xiàng)C，取得普通發(fā)票不得做抵扣項(xiàng);選項(xiàng)D，外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5(萬元)。

　　2.A【解析】委托加工物資取得的加工費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因尚未未取得增值稅專用發(fā)票，故進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　3.C【解析】銷項(xiàng)稅額=586.17/(1+17%)×17%=85.17(萬元)。

　　4.A【解析】營業(yè)稅稅額=1×5%=0.05(萬元)。

　　5.A【解析】消費(fèi)稅稅額=586.17/(1+17%)×30%=150.3(萬元)。

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