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2016年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習題:第三章第二節(jié)主要稅種

更新時間:2016-08-26 14:28:02 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽382收藏38
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  一、單項選擇題

  1、甲公司2013年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元.無其他納稅調(diào)整事項,經(jīng)稅務機關(guān)核實的2012年度虧損額為380萬元,該公司2013年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為(  )萬元。

  A.125

  B.30

  C.165

  D.39.6

  【答案】B

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。該公司2013年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(500-380)×25%=30(萬元)。

  2、下列各項所得中,適用于減征規(guī)定的是()。

  A.特許權(quán)使用費所得

  B.勞務報酬所得

  C.稿酬所得

  D.工資、薪金所得

  【答案】C

  【解析】稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并按應納稅額減征30%。

  3、在以下單位或者個人中,不屬于增值稅納稅人的是(  )。

  A.進口設備的企業(yè)

  B.銷售商品房的房地產(chǎn)公司

  C.零售雜貨的個體戶

  D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

  【答案】B

  【解析】商品房屬于不動產(chǎn),銷售商品房應繳納營業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營業(yè)稅納稅人。

  4、下列不屬于消費稅稅目的是(  )。

  A.酒精

  B.貴重首飾

  C.鞭炮

  D.保齡球

  【答案】D

  【解析】我國消費稅稅目共有l(wèi)4個,即煙,酒與酒精,化妝品,貴重首飾及珠寶玉石,鞭炮、焰火,成品油,汽車輪胎,小汽車,摩托車,高爾夫球及球具,高檔手表,游艇,木制一次性筷子,實木地板。

  5、下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中,不正確的是(  )。

  A.固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

  B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務,應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

  C.進口貨物,應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

  D.扣繳義務人應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

  【答案】D

  【解析】本題考核增值稅的納稅地點。扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款,是扣繳義務人機構(gòu)所在地,而不是納稅人機構(gòu)所在地。

  6、 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,其消費稅以一個月為一期繳納,其申報納稅的期限為自期滿之日起(  )。

  A.10日內(nèi)

  B.5日內(nèi)

  C.15日內(nèi)

  D.30日內(nèi)

  【答案】C

  【解析】以l個月為一期納稅的,期滿之日起l5日內(nèi)申報。

  7、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(  )。

  A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

  B.財政撥款收入

  C.國債利息收入

  D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

  【答案】B

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。選項A應繳納企業(yè)所得稅,選項C、D是免稅收入。
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  二、多項選擇題

  1、下列關(guān)于增值稅類型的說法中正確的是(  )。

  A.生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值

  B.收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時,將外購固定資產(chǎn)折舊部分扣除

  C.消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時.將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除

  D.我國現(xiàn)行增值稅屬于消費型增值稅

  【答案】A,B,C,D

  2、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的}兌法中,正確的有(  )。

  A.采取托收承付銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

  B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的,為對方收到貨物的當天

  C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,有書面合同的為按合同約定的收款日期的當天,無書面合同或者書面合同沒有約定日期的,為貨物發(fā)出當天

  D.進口貨物,為報關(guān)進口的當天

  【答案】A,C,D

  【解析】納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的,為貨物移送的當天。

  3、增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有(  )。

  A.銷售飼料

  B.銷售鋼材

  C.銷售圖書

  D.銷售自來水

  【答案】A,C,D

  【解析】增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物,按低稅率計算增值稅,低稅率為13%:(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;(5)國務院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。選項B適用l7%稅率。

  4、下列應稅消費品中.實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復合計稅方法的有(  )。

  A.煙絲

  B.卷煙

  C.白酒

  D.酒精

  【答案】B,C

  【解析】目前只有卷煙、白酒實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復合計稅方法。

  5、納稅人銷售應稅消費品,應當向(  )主管稅務機關(guān)申報納稅。

  A.機構(gòu)所在地

  B.納稅人核算地

  C.居住地

  D.消費品生產(chǎn)地

  【答案】A,C

  【解析】納稅人銷售應稅消費品,除國家另有規(guī)定之外,應當向納稅人機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)申報納稅。

  6、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,屬于營業(yè)稅征稅范圍的有(  )。

  A.保險業(yè)

  B.修理業(yè)

  C.服務業(yè)

  D.建筑業(yè)

  【答案】A,C,D

  【解析】加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍,不屬于營業(yè)稅征收范圍。

  7、下列行業(yè)或類別中,營業(yè)稅征收適用5%稅率的有(  )。

  A.建筑業(yè)

  B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

  C.服務業(yè)

  D.娛樂業(yè)

  【答案】B,C我的答案:未作答收起解析收藏糾錯

  【解析】本金融保險業(yè)、服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。

  8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于免稅收入的是(  )。

  A.國債利息收入

  B.財政撥款

  C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  D.接受捐贈的收入

  【答案】A,C

  【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,收入總額中的下列收入為免稅收入:(1)國債利息收入:(2)符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入,選項D屬于應征稅的收入。

  9、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定,下列所得中,適用比例稅率的有(  )。

  A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  B.利息、股息、紅利所得

  C.工資、薪金所得

  D.承包經(jīng)營所得

  【答案】A,B

  【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用七級超額累進稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

  10、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定,以下各項所得適用累進稅率形式的有(  )。

  A.工資薪金所得

  B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

  C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  D.承包承租經(jīng)營所得

  【答案】A,B,D

  【解析】選項A適用七級超額累進稅率;選項B;選項D適用五級超額累進稅率;選項C適用20%比例稅率。

  11、 對個人所得征收個人所得稅時,不得扣減費用而以每次收入額為應納稅所得額的有(  )。

  A.偶然所得

  B.稿酬所得

  C.利息、股息、紅利所得

  D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  【答案】A,C

  【解析】利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得計算個人所得稅時不得扣除任何費用。
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  三、判斷題

  1、對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收個人所得稅。(  )

  【答案】對

  2、 個人取得的工資所得按月征收個人所得稅.個人取得的稿酬所得按年征收個人所得稅。(  )

  【答案】錯

  【解析】個人取得的工資所得按月征收個人所得稅,個人取得的稿酬所得按次征收個人所得稅。

  3、納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料,消費資料,投資入股和抵償債務的,應按同類消費品的加權(quán)平均銷售價格計算納稅。(  )

  【答案】錯

  【解析】本題考核消費稅應納稅額的計算。納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于換取財產(chǎn)資料、消費資料、投資入股和抵償債務的,應按同類消費品的最高銷售價格一算納稅。

  4、 在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入,均應繳納營業(yè)稅。(  )

  【答案】錯

  【解析】根據(jù)規(guī)定,提供貨物加工、修理修配勞J的收入,繳納增值稅,不繳納營業(yè)稅。

  5、 個人出租不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為個人居住地。(  )

  【答案】錯

  【解析】個人出租土地使用權(quán)、不動產(chǎn)的營業(yè)稅:稅地點為土地、不動產(chǎn)所在地。

  6、 個人獨資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。(  )

  【答案】錯

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)是個人所得稅納稅人,不。企業(yè)所得稅納稅人。

  7、 稅收滯納金和贊助支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時從收入總額中扣除。(  )

  【答案】對
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