2016年經(jīng)濟師考試中級財政沖刺練習五

　　【摘要】2016年經(jīng)濟師考試備考正在進行中，網(wǎng)校為方便大家備考特整理了考試相關資料，本文分享了“2016年經(jīng)濟師考試中級財政沖刺練習五”。 希望對大家有所幫助!并預祝各位考友在2016年中級經(jīng)濟師考試中取得理想的成績。更多復習資料請關注環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟師考試頻道!

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　　單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　(1) 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是( )。

　　A: 坐落在市區(qū)的商場用地

　　B: 坐落在縣城的房地產公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

　　C: 坐落于市區(qū)的游樂場用地

　　D: 企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　答案:D

　　解析:

　　企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(2) 在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。

　　A: 稅收

　　B: 公債

　　C: 政府預算

　　D: 補貼

　　答案:C

　　解析:

　　政府預算作為一種控制財政收支及差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位。

　　(3) 政府預算監(jiān)督的對象不包括( )。

　　A: 國家機關

　　B: 事業(yè)單位

　　C: 國有企業(yè)

　　D: 非營剎組織

　　答案:D

　　解析: 政府預算監(jiān)督的對象具體包括國家機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。

　　(4)

　　納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起( ) 日內，辦理注銷稅務登記。

　　A: 5

　　B: 10

　　C: 15

　　D: 30

　　答案:C

　　解析:

　　稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣布終止之日起15 日內，辦理注銷稅務登記。

　　(5) 就財政政策本身而言，其焦點是如何處理( ) 問題。

　　A: 財政收入

　　B: 財政支出

　　C: 財政赤字

　　D: 財政平衡

　　答案:D

　　解析:

　　運用財政政策調節(jié)經(jīng)濟、調節(jié)社會總需求，是國民經(jīng)濟宏觀調控的重要內容。就財政政策本身來說，問題的焦點是怎樣處理財政平衡問題。

　　(6) 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A: 全國人民代表大會

　　B: 財政部

　　C: 國務院

　　D: 國家稅務總局

　　答案:C

　　解析:

　　國務院制定 《中華人民共和國增值稅暫行條例》，財政部制定 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》。

　　(7) 下列關于部門預算的說法，錯誤的是( )。

　　A: 部門是預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起.從基層單位編起

　　B: 財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托

　　C: 部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制

　　D: 部門預算只包括行政單位的正常經(jīng)費和專項支出預算

　　答案:D

　　解析:

　　部門預算是一個綜合預算，既包括行政單位預算，又包括其下屬的事業(yè)單位預算 ;既包括一般預算收支計劃，又包括政府基金預算收支計劃 ;既包括正常經(jīng)費預算，又包括專項支出預算 ;既包括預算內撥款收支計劃，又包括預算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃。

　　(8) 產生國際重復征稅的根本原因在于各國( )。

　　A: 政體的不同

　　B: 主體稅種的不同

　　C: 關稅稅率的不同

　　D: 稅收管轄權的交叉

　　答案:D

　　解析:

　　國際重復征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內容，重復征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權的交叉重疊直接導致的。

　　(9)

　　北達公司(增值稅一般納稅人)2014年5月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款l l7000元，貨款通過銀行轉賬支付，其正確的賬務處理 為( )。

　　A: 借 ：原材料 117 000

　　貸 ：銀行存款 117 000

　　B: 借 ：原材料 100 000

　　應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 17 000

　　貸 ：銀行存款 117 000

　　C: 借 ：原材料 113 490

　　應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 3 510

　　貸 ：銀行存款 117 000

　　D: 借 ：原材料 117 000

　　貸 ：應付賬款 117 000

　　答案:A

　　解析:

　　本題考查增值稅的賬務處理。取得增值稅普通發(fā)票，進項稅不能抵扣，都計人原材料中。此題A是正確的.

　　(10) 政府采購制度最早形成于l8世紀末，由( )政府最早創(chuàng)建。

　　A: 法國

　　B: 美國

　　C: 意大利

　　D: 英國

　　答案:D

　　解析:

　　政府采購制度是政府頒布的采購法令、法規(guī)和一系列政策、規(guī)章的統(tǒng)稱。政府采購制度最早形成于18世紀末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。政府采購制度至今已有200多年的歷史。

　　(11) 下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是( )。

　　A: 增值稅

　　B: 營業(yè)稅

　　C: 關稅

　　D: 印花稅

　　答案:D

　　解析:

　　行為、目的稅類，包括印花稅、域商維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象幫特定行為發(fā)揮調節(jié)作用。

　　(12) 關于稅收管轄權的說法，正確的是( )。

　　A: 實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自本國境內的所得征稅

　　B: 實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅

　　C: 稅收管轄權的交叉會產生國際重復征稅

　　D: 一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權

　　答案:C

　　解析:

　　居民管轄權是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權，一國政府僅有權對本國居民所得進行征稅，故選項A錯誤 ;地域管轄權是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權，一國政府只對來自或被認為是來自本國境內的所得擁有征稅權力，故選項B錯誤 ;許多國家還認為收入來源地國家并不能獨占征稅權力，對于本國居民在他國取得的收入的征稅權力并不想放棄，于是，在實行地域管轄權的同時也實行居民管轄權。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權，故選項D錯誤。

　　(13) 某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14 000萬元。該廠房建造后最初入賬原值8 000萬元，已提折舊4 000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅( )萬元。

　　A: 200

　　B: 300

　　C: 325

　　D: 700

　　答案:D

　　解析:

　　單位或者個人自己新建( 以下簡稱自建)建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為，視同發(fā)生應稅行為按規(guī)定征收營業(yè)稅，按照銷售不動產來交稅，稅率是5%。應納營業(yè)稅為 ：14 000 ×5%=700(萬元)。

　　(14)

　　A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%翱30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征稅方法為扣除法，A公司2012年度應向甲國繳納所得稅( )萬元。 .

　　A: 10

　　B: 15

　　C: 17

　　D: 20

　　答案:C

　　解析: 扣除法即居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。A公司在乙國應納所得稅稅額 ：50 x30%=15(萬元)。A公司在甲國應納稅所得額 ：50+50—15=85(萬元)。A公司在甲國應納所得稅稅額 ：85×20%=17(萬元)。

　　(15) (　)要求購方及其代理人相對于作為投標人、潛在投標人的若干供應商而言，應當站 ：在公允的立場上，對所有的供應競爭者都應當平等對待。

　　A: 誠實守信原則

　　B: 公開透明原則

　　C: 公正原則

　　D: 公平競爭原則

　　答案:C

　　解析:

　　公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投標人、潛在投標人的若干供應商而言，應當站在公允的立場上，對所有的供應競爭者都應當平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，我國 《政府采購法》建立了回避制度

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　　(16) 按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是( )。

　　A: 平均成本定價法

　　B: 二部定價法

　　C: 時限定價法

　　D: 負荷定價法

　　答案:D

　　解析:

　　本題考查財政支出效益分析的方法。公共定價法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。負荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。二部定價法是由兩種要素構成的定價體系 ：一是與使用量無關的按月或按年支付的“基本費” ;二是按使用量支付的“從量費”。

　　(17) 政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是( )。

　　A: 就業(yè)創(chuàng)造標準

　　B: 資本一產出比率最大化標準

　　C: 資本一勞動力最大化標準

　　D: 資本一勞動力最小化標準

　　答案:C

　　解析:

　　資本一勞動力最大化標準是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本一勞動力比率越高，說明資本技術構成越高，勞動生產率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標準強調政府應投資于資本密集型項目。

　　(18)

　　我國個人所得稅法規(guī)定，對一次收入畸高的勞務報酬所得實行加成征稅，對應納稅所得額超過50 000元的部分加征十成，因此，對應納稅所得額超過60 000元的部分，其適用的稅率為( )。

　　A: 20%

　　B: 30%

　　C: 40%

　　D: 50%

　　答案:C

　　解析: 勞動報酬所得不超過20 000元的部分稅率20%，超過20 000元至50 000元的部分稅率30%，超過50 000元的部分稅率40%。

　　(19) 關于購買性支出驀轉移性支出對經(jīng)濟影響的說法，錯誤的是( )。

　　A: 轉移性支出間接影響就業(yè)

　　B: 購買性支出直接影響生產

　　C: 轉移性支出對政府的效益約束較強

　　D: 購買性支出側重執(zhí)行資源配置職能

　　答案:C

　　解析:

　　本題考查購買性支出與轉移性支出對經(jīng)濟影響的不同。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，政府并沒有什么原則可遵循，其支出規(guī)模與結構在相當大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，轉移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府的效益約束是較弱的。

　　(20) 關于賬簿設置的說法，正確的是( )。

　　A:

　　納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　B: 賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年

　　C:

　　扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15 日內，按照所代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D:

　　生產經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置

　　答案:D

　　解析:

　　納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄.可視同會計賬簿。故選項A錯誤。賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料.除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務機關批準.不得銷毀二故選項B錯誤?？劾U義務人應在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起l0 日內，按照所代扣、代繳的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選項C錯誤 ：

　　(21)Susan女士為甲國居民，2012年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。

　　假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則Susan女士應在甲國納稅( )萬元。

　　A: 0

　　B: 9

　　C: 10

　　D: 30

　　答案:C

　　解析: 經(jīng)營所得在乙國應納稅額為 ：100 × 20%=20(萬元)，在甲國應納稅額為 ：100×30%=30(萬元)，所以應補納稅額10萬元 ;利息收入在乙國應納稅額為 ：10 ×20%=2(萬元)，大于甲國抵免限額10 × 10%=1(萬元)，所以不需要再納稅。

　　(22) 當社會總供給大于社會總需求時，財政預算應采取的政策是( )。

　　A: 結余政策

　　B: 平衡政策

　　C: 赤字政策

　　D: 緊縮政策

　　答案:C

　　解析:

　　當社會總供給大于社會總需求時，可以適當減少稅收及擴大預算支出，采取支大于收的赤字政策進行調節(jié)，以增加社會總需求=

　　(23) 財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于( )。

　　A: 補償性支出

　　B: 購買性支出

　　C: 轉移性支出

　　D: 積累性支出

　　答案:B

　　解析:

　　財政支出包括購買性支出和轉移性支出，購買性支出又包括行政管理費與國防支出、文教科學衛(wèi)生支出、財政投資性支出。

　　(24) 下列項目的進項稅額不得從增值稅銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 接受的旅客運輸服務

　　B: 作為提供交通運輸業(yè)服務的應征消憑費稅的自用摩托車、汽車、游艇

　　C: 購進農產品，取得的增值稅專用發(fā)票

　　D: 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　答案:A

　　解析:

　　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 ：①用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務 ：其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的固定資產、專利技術非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃 ;②非正常損失的購進貨物及相關的加王修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務 ;③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務 ;④接受的旅客運輸服務。

　　(25) 根據(jù)印花稅條例.按定額稅率征收印花稅的是( )。

　　A: 產權轉移書據(jù)

　　B: 借款合同

　　C: 旁屋產權證

　　D: 建筑安裝工程承包合同

　　答案:C

　　解析:

　　適用定額稅率的是權利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。選項C屬于權利、許可證照。

　　(26) 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850

　　元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為( )元。

　　A: 2 507.14

　　B: 1 755

　　C: 1 500

　　D: 850

　　答案:C

　　解析:

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，應納稅額=銷售額×稅率=5000× 30%=1500(元)。

　　(27) 實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是( )。

　　A: 完善公共部門的組織制度

　　B: 完善民主、科學的財政決策機制

　　C: 完善所得稅制度

　　D: 完善事業(yè)單位撥款制度

　　答案:B

　　解析:

　　公共物品的效率由資源配置效率和生產效率組成，資源配置方式的實質是財政運行機制，故基本途徑是選項8。

　　(28) 以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方政府收入的原則是( )。

　　A: 效率原則

　　B: 適應原則

　　C: 恰當原則

　　D: 經(jīng)濟利益原則

　　答案:C

　　解析:

　　恰當原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。稅種歸哪一級政府，要看哪一級政府更能保證稅收負擔的公平分配。例如，所得稅是為了使全國居民公平負擔稅收而設立的，這種稅如由地方政府來征收就難以達到上述目標，所以，所得稅劃歸中央政府，才符合恰當原則。

　　(29) 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。

　　A: 改變經(jīng)營范圍

　　B: 被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　C: 李某接替張某擔任公司法人代表

　　D: 由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

　　答案:B

　　解析: 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5 日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 ：

　　(30) 下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。

　　A: 警用車輛

　　B: 捕魚機動船舶

　　C: 商用客車

　　D: 軍隊專用車輛

　　答案:C

　　解析:

　　下列車船免征減征車船稅 ：(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。(2)軍隊、武警專用的車船免征車船稅。 (3)警用車船免征車船稅。 (4)對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅 ;對受嚴重自然災害影響納稅函難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對城市、農村公共交通車船給予定期減稅、免稅 ：(6)依照我國有關法律、我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。選項C不在免征車船稅范圍之內。

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