2016年經(jīng)濟(jì)師考試《初級金融》第二章考點介紹

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　　第二章　信用與利息

　　【知識框架】

　　【考試大綱】

　　識別信用的產(chǎn)生與發(fā)展，辨別現(xiàn)代信用的形式，理解社會信用體系與社會征信體系，理解利息的性質(zhì)，總結(jié)利息的種類，分析我國現(xiàn)行的利率體系與利率市場化內(nèi)容，掌握存款利息的計算方法，掌握貸款利息的計算方法。

　　【要點詳解】

　　第一節(jié) 信用

　　一、信用概述

　　1.信用的含義

　　信用是一種以償還本金和支付利息為條件的資金借貸行為。

　　其特征是貨幣或商品的所有者將其貨幣或商品暫時轉(zhuǎn)讓給別人使用，借貸雙方約定期限，按期歸還，并由借方支付給貸方一定利息。

　　信用活動中所形成的借貸雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系。

　　【例2.1】信用是以償還本金和支付利息為條件的( )行為。

　　A.貸款

　　B.償還

　　C.支付

　　D.資金借貸

　　【答案】D

　　【解析】信用是一種以償還本金和支付利息為條件的資金借貸行為。其特征是貨幣或商品的所有者將其貨幣或商品暫時轉(zhuǎn)讓給別人使用，借貸雙方約定期限，按期歸還，并由借方支付給貸方一定利息。

　　2.信用的特征

　　信用的特征有：①信用關(guān)系是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系;②信用具有債務(wù)償還性和債權(quán)收益性;③信用活動具有風(fēng)險性。

　　二、現(xiàn)代信用的主要形式

　　借貸關(guān)系特征的表現(xiàn)形式就是信用形式。按照在借貸關(guān)系中借方與貸方的不同，現(xiàn)代信用的主要形式有商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費信用、國際信用、租賃信用等。

　　1.商業(yè)信用

　　(1)含義

　　商品信用是企業(yè)單位之間在買賣商品時，以延期付款或預(yù)付貨款的形式提供的信用。它是以商品形態(tài)提供的信用，包括賒銷賒購、分期付款、預(yù)付貨款等多種不同的形式。

　　(2)特點

　　①商業(yè)信用的主體是工商企業(yè)，其債權(quán)人和債務(wù)人都是企業(yè);

　　②商業(yè)信用的客體是商品資本;

　?、凵虡I(yè)信用與產(chǎn)業(yè)資本的變動是一致的。

　　(3)局限性

　　①規(guī)模上和數(shù)量上的局限性。商業(yè)信用的最高限度只能是工商企業(yè)現(xiàn)有資本的使用，數(shù)量有限。

　?、诜较蛏系木窒扌?。商業(yè)信用只能向商品直接需求者提供信用，或者需求者向供給者預(yù)付貨款，方向不可能相反。

　?、坌庞媚芰ι系木窒扌?。企業(yè)之間在發(fā)生商業(yè)信用時需要了解相互之間的信用能力。

　　④期限上的局限性。商業(yè)信用只適用于短期借貸。

　　(4)工具的類型

　　商業(yè)信用有期票和匯票兩種類型。

　　2.銀行信用

　　(1)含義

　　銀行信用是指銀行及其他金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式，通過存款、貸款等業(yè)務(wù)提供的信用。它是現(xiàn)代信用經(jīng)濟(jì)中的重要形式，是在商業(yè)信用基礎(chǔ)上產(chǎn)生并發(fā)展起來的，克服了商業(yè)信用的局限性。

　　(2)特點

　?、巽y行是銀行信用的主要債權(quán)人，債權(quán)人也包括其他金融機(jī)構(gòu);債務(wù)人主要是從事商品生產(chǎn)和流通的工商企業(yè)和個人。

　?、趩我回泿刨Y本是銀行信用的客體。這一特點使得銀行信用克服了商業(yè)信用在規(guī)模上、數(shù)量上和方向上的限制。

　?、坫y行信用的能力和作用范圍大大提高。

　　④銀行信用與產(chǎn)業(yè)資本的運動不完全一致。

　　(3)工具的類型

　　銀行信用工具有銀行券、支票和金融債券三種類型。

　　【例2.2】銀行信用與商業(yè)信用相比具有如下特點( )。

　　A.銀行信用的客體是單一貨幣資本

　　B.銀行信用的能力和作用范圍大大提高

　　C.銀行信用的債務(wù)人是銀行

　　D.銀行信用克服了商業(yè)信用在規(guī)模、數(shù)量和期限上的局限性

　　E.銀行信用與產(chǎn)業(yè)資本的運動一致

　　【答案】ABD

　　【解析】銀行信用具有如下特點：①銀行信用的債權(quán)人主要是銀行，也包括其他金融機(jī)構(gòu);債務(wù)人主要是從事商品生產(chǎn)和流通的工商企業(yè)和個人。②銀行信用的客體是單一貨幣資本。這一特點使得銀行信用克服了商業(yè)信用在規(guī)模上、數(shù)量上和方向上的限制。③銀行信用的能力和作用范圍大大提高。由于銀行與社會發(fā)生廣泛的信用關(guān)系，利用社會資金能力強(qiáng)，具有眾多的機(jī)構(gòu)和較高的穩(wěn)定性和信譽(yù)，相比商業(yè)信用大大提高了信用能力和作用范圍。④銀行信用與產(chǎn)業(yè)資本的運動不完全一致。

　　3.國家信用

　　(1)含義

　　國家信用是指以國家和地方政府為債務(wù)人而形成的一種信用形式。國家信用包括國內(nèi)信用和國外信用兩種。

　　(2)特殊作用

　?、賴倚庞檬钦{(diào)劑政府收支短期不平衡的手段。一國財政收支在財政年度內(nèi)，常會因先支后收而發(fā)生暫時的不平衡，這樣就可以借發(fā)行國庫券這種短期債券解決財政收支不平衡問題。

　　②國家信用是彌補(bǔ)財政赤字的重要手段。國家由于各種原因，經(jīng)常出現(xiàn)較大的財政赤字。為了彌補(bǔ)赤字，不得不經(jīng)常發(fā)行國債。

　?、蹏倚庞檬菂f(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。政府通過發(fā)行各種長期和短期債券，有效地引導(dǎo)社會資源在國民經(jīng)濟(jì)各個部門之間的合理流動，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　(3)工具的類型

　　國家信用工具有中央政府債券、地方政府債券和政府擔(dān)保債券三種類型。

　　4.消費信用

　　(1)含義

　　消費信用是工商企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)向消費者個人提供的，用于滿足其生活消費需要的信用?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的消費信用是與商品(特別是耐用消費品的銷售)息息相關(guān)。消費信用方式一般有三種：包括賒銷、分期付款、消費信貸。

　　(2)積極作用

　　①啟動新的消費熱點，提高人們的生活質(zhì)量;

　?、谕卣广y行的經(jīng)營空間，優(yōu)化銀行信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從而提升銀行的競爭力;

　?、鄞龠M(jìn)消費商品的生產(chǎn)和銷售，促進(jìn)新產(chǎn)品的推銷、產(chǎn)品的更新?lián)Q代和新技術(shù)的應(yīng)用，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

　　(3)缺陷

　　使消費者提前動用未來的收入，在一定條件下，這會導(dǎo)致消費需求過高，加劇供需矛盾，制造虛假繁榮，其過度膨脹必然推動通貨膨脹。因此，應(yīng)對消費信用加以適當(dāng)?shù)目刂坪鸵龑?dǎo)。

　　(4)工具

　　消費信用的一個十分重要的工具就是信用卡。信用卡的基本功能有：轉(zhuǎn)賬結(jié)算、儲蓄、匯兌、消費貸款等。

　　5.國際信用

　　(1)含義

　　國際信用是國際間相互提供的信用，是國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中資本運動的主要形式。

　　(2)形式

　　①國際商業(yè)信用。是指出口商以延期付款方式向進(jìn)口商提供的信用。國際商業(yè)信用的形式有：延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工。

　?、趪H銀行信用。是指進(jìn)口國和出口國雙方銀行為進(jìn)出口商提供的信用。其主要形式是出口信貸。出口信貸是銀行對出口貿(mào)易所提供的信貸。主要的形式有：賣方信貸和買方信貸。

　　③國際間政府信用。是指國家政府間相互提供的信用。一般由政府和財政部門進(jìn)行借貸，利率較低，期限較長，條件較優(yōu)惠，具有友好往來的性質(zhì)，但個別附有政治條件。

　?、車H金融機(jī)構(gòu)信用。是指全球性或區(qū)域性國際金融機(jī)構(gòu)為其成員國所提供的信用。國際金融機(jī)構(gòu)貸款一般期限較長，利率較低，條件優(yōu)惠，但審查較嚴(yán)格。一般用于成員國彌補(bǔ)暫時性國際收支不平衡、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和經(jīng)濟(jì)開發(fā)。

　　6.租賃信用

　　(1)含義

　　租賃信用是通過出租固定資產(chǎn)而收取租金的一種信用形式。在物品出租期間，物品所有權(quán)仍歸出租人所有，承租人有使用權(quán)。租金一般高于同期銀行利息。租賃期滿承租人可以繼續(xù)租賃，或歸還所租設(shè)備，或作價購買所租設(shè)備。

　　(2)形式

　　①金融租賃，是一種融資和融物相結(jié)合的租賃形式。其做法是先由承租人選好所需機(jī)器設(shè)備，由租賃公司出資購買，并出租給承租人。

　?、诮?jīng)營租賃，是一種以提供租賃設(shè)備或工具短期使用權(quán)的租賃形式。經(jīng)營租賃是一種由出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤銷的、不完全支付的短期租賃形式。

　?、鄹軛U租賃，是一種投資和信貸相結(jié)合的租賃形式。其做法是：出租人自己承擔(dān)20%～40%資金，其余部分向銀行借入，將購買的設(shè)備租給承租人，出租人以出租的設(shè)備和租金作擔(dān)保向銀行取得借款。

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　　三、信用工具

　　1.含義

　　信用工具是以書面形式發(fā)行和流通、借以保證債權(quán)人或投資人權(quán)力的憑證。信用工具是一種證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的信用憑證，是具有法律效力的契約，一般需注明交易金額及償還債務(wù)的具體條件。

　　2.分類

　　隨著信用關(guān)系和信用形式的不斷深化和擴(kuò)展，信用工具的種類也不斷增加。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)或角度，信用工具的類型如表2-1所示。

　　表2-1 信用工具的分類

　　四、社會信用體系與社會征信體系建設(shè)

　　1.社會信用體系

　　(1)社會信用體系的含義及目的

　　社會信用體系，是與信用信息的征集、披露、使用有關(guān)的一系列法律法規(guī)、制度、規(guī)范、組織機(jī)構(gòu)、監(jiān)管體制、技術(shù)手段、交易工具的總和。

　　建立一個適應(yīng)信用交易發(fā)展的市場環(huán)境，促進(jìn)一國的市場經(jīng)濟(jì)向信用經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變是建設(shè)社會信用體系的目的。

　　(2)我國的社會信用體系建設(shè)

　　國家采取了一系列有效的政策措施，以加快全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，形成覆蓋全國的信用信息網(wǎng)絡(luò)。2003年，國務(wù)院“三定方案”賦予中國人民銀行“管理信貸征信業(yè)，推動建立社會信用體系”的職責(zé)，由中國人民銀行征信管理局具體承擔(dān)這方面的工作。經(jīng)過中國人民銀行、各級政府等方面的共同努力，我國的社會信用體系建設(shè)已經(jīng)取得了初步成效。

　　社會信用體系的核心是建立起一套有效的信用信息記錄和傳播機(jī)制，把失信者個體問的矛盾轉(zhuǎn)化為失信者與全社會的矛盾，依靠市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)生的力量，實現(xiàn)社會對失信者的聯(lián)防懲戒。要建立起這種機(jī)制，社會信用體系必須包含信用信息系統(tǒng)、信用法律制度體系、信用中介服務(wù)體系、信用監(jiān)督管理體系及守信激勵與失信懲戒機(jī)制等系列內(nèi)容。

　　2.社會征信體系

　　(1)征信

　?、俸x

　　征信是指專業(yè)化的機(jī)構(gòu)依法采集、調(diào)查、保存、整理、提供企業(yè)和個人的信用信息，并對其資信狀況進(jìn)行評價，以此滿足從事信用活動的機(jī)構(gòu)在信用交易中對信用信息的需要，解決借貸市場信息不對稱的問題。

　?、谛问?/p>

　　征信活動主要有四種形式：個人信用調(diào)查、企業(yè)資信調(diào)查、資信評級和商業(yè)市場調(diào)查。

　　③特點

　　征信活動具有獨立性、信息性、公正性、時效性等特點。

　　(2)征信系統(tǒng)

　?、俸x

　　征信體系指的是企業(yè)和個人信用信息的征集、共享和報告制度，它是建立有效信用體系極為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。其主要作用是通過提高信貸市場信息共享程度，降低貸款機(jī)構(gòu)收集信息的成本，提高信貸市場效率，防范金融風(fēng)險，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

　?、谝饬x

　　a.企業(yè)和個人征信應(yīng)當(dāng)成為商業(yè)銀行控制信用風(fēng)險、加強(qiáng)金融監(jiān)管和維護(hù)金融穩(wěn)定的制度支柱之一。專業(yè)化的征信機(jī)構(gòu)對企業(yè)和個人信用狀況信息的收集和整理，并對其信用等級進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的評定，將為商業(yè)有效控制信用風(fēng)險提供有力的保證。

　　b.企業(yè)和個人征信系統(tǒng)的建立和完善還將有利于解決中小企業(yè)融資難的問題，促進(jìn)個人消費信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和個人消費的持續(xù)健康增長，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

　　(3)征信機(jī)構(gòu)

　　征信機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的專門從事征信業(yè)務(wù)即信用信息服務(wù)的機(jī)構(gòu)。它包括信用信息登記機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查公司、信用評級公司、信用評分公司。實踐中出現(xiàn)的征信機(jī)構(gòu)主要有：消費信用調(diào)查機(jī)構(gòu)、企業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)調(diào)查機(jī)構(gòu)、市場調(diào)查機(jī)構(gòu)、信用管理資信機(jī)構(gòu)等。

　　(4)信用監(jiān)管

　?、俸x

　　征信監(jiān)管就是指政府對征信業(yè)的監(jiān)督管理。征信活動與社會經(jīng)濟(jì)活動及國家經(jīng)濟(jì)信息安全等都有密切聯(lián)系，其重要作用和機(jī)構(gòu)活動的特殊性使得國家必須對其實施嚴(yán)格的監(jiān)管。

　?、诜秶蛢?nèi)容

　　從各國征信監(jiān)管的實際情況來看，征信監(jiān)管的范圍和內(nèi)容主要包括：

　　a.征信機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入。這是監(jiān)管的基本內(nèi)容。

　　b.經(jīng)營合規(guī)性監(jiān)管。主要包括征信數(shù)據(jù)采集、披露程序和手段的合規(guī)性，對采用違反法律規(guī)定的程序、手段采集和使用數(shù)據(jù)的行為進(jìn)行處罰。

　　c.對征信信息安全性的監(jiān)管。世界各國都把征信信息作為國家經(jīng)濟(jì)信息安全的管理范圍，對征信機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫的安全性及征信數(shù)據(jù)的跨國流動進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和監(jiān)督。

　　d.對征信信息真實性問題引起的糾紛進(jìn)行行政裁決。

　?、郾匾?/p>

　　信用監(jiān)管的必要性主要體現(xiàn)以下幾個方面：

　　a.征信業(yè)需要政府的有效監(jiān)管來保證公眾利益和國家經(jīng)濟(jì)信息安全;

　　b.征信業(yè)是一個需要社會公信力的行業(yè)，信譽(yù)是征信業(yè)的生命，需要政府有效監(jiān)管規(guī)范征信業(yè)的行為，以確保征信業(yè)的社會公信力;

　　c.征信業(yè)是一個需要有一定條件和門檻的行業(yè)，需要政府對其開辦條件和資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定;

　　d.征信業(yè)是一個必須保護(hù)適度競爭的行業(yè)，市場的培育需要一個過程，征信機(jī)構(gòu)的過多、過濫會導(dǎo)致信息分割和市場秩序的混亂。

　　第二節(jié) 利息與利息率

　　一、利息的性質(zhì)

　　1.定義和性質(zhì)

　　利息是貸款人由于借出貨幣使用權(quán)而從借款人那里獲得的報酬。利息是從屬于信用的一個經(jīng)濟(jì)范疇，信用關(guān)系是利息產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

　　利息的來源決定了利息的性質(zhì)。在商品經(jīng)濟(jì)條件下，無論是何種生產(chǎn)方式，利息都是由勞動者創(chuàng)造的利潤的一部分，是社會財富再分配的手段，體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系。

　　【例2.3】在商品條件下，利息歸根結(jié)底是勞動者在社會再生產(chǎn)創(chuàng)造的( )的一部分。[2013年真題]

　　A.利潤

　　B.資本

　　C.使用價值

　　D.商品

　　【答案】A

　　【解析】利息不是貨幣本身結(jié)出的果實，它是勞動者在社會再生產(chǎn)過程中創(chuàng)造的利潤的一部分，是利潤的轉(zhuǎn)化形式，由資本借入者支付給資本貸出者。所以，在商品經(jīng)濟(jì)條件下，無論是何種生產(chǎn)方式，利息都是由勞動者創(chuàng)造的利潤的一部分，是社會財富再分配的手段，體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系。

　　2.西方學(xué)者對利息性質(zhì)的認(rèn)識

　　西方學(xué)者對利息性質(zhì)有不同的觀點，具體內(nèi)容如表2-2所示。

　　表2-2 不同利息本質(zhì)論的內(nèi)容

　　二、利息率和利息率的種類

　　1.含義及計算公式

　　利息率簡稱利率，是指一定時期內(nèi)利息額同借貸資金額(本金)的比率。利率是衡量利息高低的指標(biāo)。其公式表示如下：

　　利息是利潤的一部分，利息率的高低決定著利潤在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例。在利潤一定的條件下，利息率越低，借出者所獲得的利潤越少，借入者獲得的利潤越多。所以，利息率變動可以調(diào)節(jié)借貸雙方的經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而對社會經(jīng)濟(jì)活動具有調(diào)節(jié)作用。

　　【例2.4】在借貸活動中，決定利潤在貨幣所有者和貨幣使用者之間分配比例的是( )的高低。[2009年真題]

　　A.利潤率

　　B.成本率

　　C.收益率

　　D.利息率

　　【答案】D

　　【解析】利息是利潤的一部分，利息率的高低決定著利潤在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例，在利潤一定的條件下，利息率越高，借出者所獲得的利潤越多，借入者獲得的利潤越少。

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　　2.利率的分類

　　利息率的種類如表2-3所示。

　　表2-3 利率的分類

　　【例2.5】在利率體系中，實際利率是指( )的差額。[2008年真題]

　　A.市場利率與官定利率

　　B.存款利率與貸款利率

　　C.短期利率與長期利率

　　D.名義利率與通貨膨脹率

　　【答案】D

　　【解析】名義利率是以名義貨幣表示的利息率。實際利率是名義利率扣除通貨膨脹因素以后的真實利率。即：實際利率=名義利率-通貨膨脹率。

　　三、影響利息率的因素

　　1.平均利潤率(正相關(guān))

　　決定利息率的基本因素是社會平均利潤率。從整個社會考察，在資本量一定時，社會平均利潤率越離，利潤總額越大，借貸雙方可分割的總額越大，則利息率越高。同時;平均利潤率越高，投入生產(chǎn)和流通領(lǐng)域的資本量增大，借貸資本需求增大，使利率上升。在利潤總量一定時，利息率越高，貸者分割的利潤越多。因此，平均利潤率是利息率水平的最高界限。

　　2.借貸成本

　　銀行的借貸成本主要有兩部分：①銀行吸收存款或發(fā)行債券所支付的利息;②業(yè)務(wù)費用。銀行經(jīng)營是為了取得盈利，因此，從理論上講，銀行的存款利息支出與吸收存款業(yè)務(wù)費用之和必須小于貸款利息收入，否則就無利可圖。

　　3.資金供求狀況

　　在利潤率一定的情況下，決定利息率高低的重要因素是借者和貸者之間的競爭。競爭的結(jié)果是由借貸資本供求狀況決定的，借貸資本的供給大于需求，利息率下降;借貸資本的需求大于供給，利息率上升。

　　4.借貸期限(正相關(guān))

　　借貸資本使用時間的價格是利息，在一般情況下，借貸期限越短，貸出者成本越低、風(fēng)險越小，借入者創(chuàng)造的可分割的利潤越少，利息率應(yīng)該越低;反之，就越高。

　　5.借貸風(fēng)險(正相關(guān))

　　借貸活動中存在借者到期不能還本付息的風(fēng)險，為了彌補(bǔ)借貸風(fēng)險發(fā)生后給貸者造成的損失，貸款人在確定利息率時必須考慮風(fēng)險因素。貸款風(fēng)險越小，利息率越低;反之，則利息率越高。

　　6.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　當(dāng)前，世界各國普遍實行國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的政策，國家管理經(jīng)濟(jì)的重要工具是利率，國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對利率具有重要影響。當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退、商品過剩、價格下降時，國家就要實行擴(kuò)張的貨幣政策，降低利息率;當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長過熱、物價上漲過快時，國家就要實行緊縮的貨幣政策，提高利息率。

　　7.國際利率水平

　　國際利率水平對國內(nèi)利率有重要影響：

　?、賴H資本流動影響利率水平。當(dāng)國內(nèi)利率水平低于國際利率水平時，外國資本就會向國外流動;反之國內(nèi)資本就會流向國內(nèi)。國際資本流動會引起貨幣市場上資金供求變化，因而，必然引起國內(nèi)利率水平的變化。

　?、诶首儎訒绊憞H收支，影響本國通貨的對外價值，進(jìn)而影響本國的對外貿(mào)易。所以，一國政府在調(diào)整國內(nèi)利率時，必須考慮國際利率水平。

　　【例2.6】從理論上講，在下列各項中，能導(dǎo)致利率降低的因素有( )。[2009年真題]

　　A.社會平均利潤率下降

　　B.借貸期限延長

　　C.借貸風(fēng)險降低

　　D.借貸資本需求大于供給

　　E.借貸風(fēng)險提高

　　【答案】AC

　　【解析】A項，社會平均利潤率下降，利潤總額減少，則利息率降低;B項，借貸期限延長，風(fēng)險變大，借入者創(chuàng)造的可分割的利潤增多，利率提高;CE兩項，借貸活動中存在借者到期不能還本付息的風(fēng)險，為了彌補(bǔ)借貸風(fēng)險發(fā)生后給貸者造成的損失，貸款人在確定利息率時必須考慮風(fēng)險因素，貸款風(fēng)險越大，利息率越高，反之，則利息率越低;D項，競爭的結(jié)果是由借貸資本供求狀況決定的，借貸資本的供給大于需求，利息率下降;借貸資本的需求大于供給，利息率上升。

　　四、我國現(xiàn)行的利率體系

　　利率體系是一個國家在一定時期內(nèi)各類利率的總和。主要包括利率傳導(dǎo)機(jī)制、利率結(jié)構(gòu)和利率監(jiān)管體系。按利率的結(jié)構(gòu)劃分，我國現(xiàn)行的利息體系是以中央銀行利率為基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)利率為主體和市場利率并存的利率體系。

　　1.中央銀行利率

　　中央銀行利率是中央銀行對金融機(jī)構(gòu)的各種存貸款利率和公開市場操作利率。

　?、俅婵罾手饕ㄒ话愦婵罾屎头ǘù婵顪?zhǔn)備金利率;

　?、谫J款利率主要包括中央銀行對金融機(jī)構(gòu)的再貸款利率和再貼現(xiàn)利率;

　?、壑醒脬y行進(jìn)行公開市場操作還會形成公開市場操作利率。

　　整個利率體系中的主導(dǎo)利率是中央銀行利率，中央銀行利率對商業(yè)銀行利率和市場利率具有調(diào)節(jié)作用。因此，人們把中央銀行利率稱為基準(zhǔn)利率。

　　2.金融機(jī)構(gòu)利率

　　金融機(jī)構(gòu)利率是金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)單位和個人的各種利息率。

　　①存款利率一般包括城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率和企業(yè)單位存款利率;

　?、谫J款利率包括短期貸款利率、中長期貸款利率、優(yōu)惠貸款利率和貼現(xiàn)貸款利率。

　　金融機(jī)構(gòu)利率反映金融市場的資金“價格”水平，直接作用于社會的經(jīng)濟(jì)活動。它是實現(xiàn)中央銀行貨幣政策的重要環(huán)節(jié)。

　　3.市場利率

　　市場利率主要包括金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率、拆借市場利率、票據(jù)市場利率、債券市場利率和商業(yè)銀行內(nèi)部資金往來等。

　?、俳鹑跈C(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率是指金融機(jī)構(gòu)(銀行、券商、信托公司、保險公司、財務(wù)公司等)之間使用的存款利息，與居民和企業(yè)的存款利息不同。

　?、诓鸾枋袌隼适侵附鹑跈C(jī)構(gòu)之間以貨幣借貸方式進(jìn)行短期資金融通所使用的利率，上海銀行間同業(yè)拆借利率是我國最典型的拆借市場利率。

　?、蹅袌隼适侵競⑴c債券市場價格的比率。

　?、芷睋?jù)市場利率指的是票據(jù)的貼現(xiàn)利率。

　?、萆虡I(yè)銀行內(nèi)部資金往來主要包括調(diào)撥資金和銀行匯差資金兩個方面。

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　　五、利率市場化

　　1.利率市場化的含義

　　利率市場化是指將利率的決定權(quán)交給市場，通過市場和價值規(guī)律機(jī)制，由市場主體根據(jù)資金供求狀況自行決定利率水平的利率形成機(jī)制。利率市場化改革的目標(biāo)是形成以中央銀行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的市場利率體系和利率形成機(jī)制。

　　2.利率市場化的內(nèi)容

　　一般而言，利率市場化包括以下兩方面內(nèi)容：

　　(1)商業(yè)銀行存貸款利率市場化

　　在市場利率制度下，商業(yè)銀行根據(jù)以同業(yè)拆借利率為代表的市場利率、本行資金需求、資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)和風(fēng)險結(jié)構(gòu)的匹配情況等因素，靈活調(diào)整本行利率政策，達(dá)到降低成本、減少風(fēng)險、獲取最大盈利的目的。

　　(2)中央銀行間接調(diào)控利率

　　在市場利率制度下，中央銀行對商業(yè)銀行的所有利率實行間接調(diào)控政策，由商業(yè)銀行自主決定本行的利率。但是為了防止比較大的商業(yè)銀行破壞市場利率有序、穩(wěn)定地運行，中央銀行一般保留對存款利率上限、基礎(chǔ)貸款利率或最優(yōu)惠貸款利率的窗口指導(dǎo)權(quán)。同時，中央銀行通過公開市場操作、再貸款、再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)間接調(diào)控貨幣市場資金供求的方式，調(diào)控同業(yè)拆借利率，并由此影響商業(yè)銀行的存貸款利率。

　　【例2.7】我國利率市場化的內(nèi)容有( )。[2013年真題]

　　A.商業(yè)銀行存貸款利率市場化

　　B.中央銀行間接調(diào)控利率

　　C.降低或提高市場利率水平

　　D.國有商業(yè)銀行直接調(diào)控利率

　　E.中央銀行直接調(diào)控利率

　　【答案】AB

　　【解析】一般而言，利率市場化包括兩方面內(nèi)容：①商業(yè)銀行的存貸款利率市場化，即在市場利率制度下，商業(yè)銀行根據(jù)以同業(yè)拆借利率為代表的市場利率、本行資金需求、資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)和風(fēng)險結(jié)構(gòu)的匹配情況等因素，靈活調(diào)整本行利率政策，達(dá)到降低成本、減少風(fēng)險、爭取最大盈利的目的;②中央銀行通過間接調(diào)控的方式影響市場利率。

　　3.中國的利率市場化改革

　　我國利率市場化改革的總體思路是“先外幣、后本幣;先貸款，后存款;先長期、大額，后短期、小額”。我國利率市場化的目標(biāo)是“建立健全由市場供求決定的利率形成機(jī)制，中央銀行通過運用貨幣政策工具引導(dǎo)市場利率”。這個目標(biāo)明確了我國利率市場化改革的三個層面的內(nèi)容：(1)利率由市場供求關(guān)系決定;(2)中央銀行要引導(dǎo)、調(diào)控市場利率;(3)中央銀行運用貨幣政策工具引導(dǎo)、調(diào)控市場利率，完善各種利率之間的傳導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

　　六、計算利息的基本方法

　　1.單利計息

　　單利計息是指在計算利息額時，不論期限長短，僅按原本金和規(guī)定利率計算利息，所生利息不再加入本金重復(fù)計算利息的計息方法。單利計息的計算公式為：

　　利息額=本金×利率×期限

　　2.復(fù)利計息

　　復(fù)利是單利的對稱。復(fù)利計息是指在計算利息額時，要按一定期限(如一年)，將所生利息加入本金再計算利息，逐期滾算的計息方法，俗稱利滾利。復(fù)利計息的計算公式為：

　　本利和=本金×(1+利率)期數(shù)

　　利息=本利和-本金

　　【例2.8】某人借款10000元，如果年利率5%，兩年到期后歸還(期數(shù)為2)，按復(fù)利計算，到期時借款人應(yīng)支付的利息為：

　　本利和=10000×(1+5%)2=11025(元)

　　利息=11025-10000=1025(元)

　　第三節(jié) 存款利息的計算

　　一、儲蓄存款利息的計算

　　1.計算儲蓄存款利息的基本規(guī)定

　　計算儲蓄存款利息的基本規(guī)定有以下幾個方面：

　?、儆嬎愦嫫诘囊?guī)定。定期儲蓄存款的存期按對年、對月、對日計算，如有零頭天數(shù)的，零頭天數(shù)部分按照實際天數(shù)計算。計算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當(dāng)天一直算到支取日的前一天為止。

　　②利隨本清，不計復(fù)利。除活期儲蓄存款未清戶按季度結(jié)息及自動轉(zhuǎn)存定期儲蓄存款可將利息轉(zhuǎn)入本金生息外，其余各種儲蓄存款，不論存期多長，一律利隨本清，不計復(fù)利。

　?、塾嬒⑵瘘c和尾數(shù)處理的規(guī)定。計息起點為元位，元以下角、分不計利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計息的，每段計息應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

　?、芾蕟挝患捌鋼Q算。儲蓄利率的表示方法有：年利率、月利率和日利率。在實際計算中，有時需相互換算。其換算公式為：

　　年利率=月利率×12

　　月利率=年利率÷12

　　月利率=日利率×30

　　日利率=月利率÷30

　　年利率=日利率×360

　　日利率=年利率÷360

　　2.《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款利息計算的規(guī)定

　　《儲蓄管理條例》(以下簡稱《條例》)自1993年3月1日起實施，對各類儲蓄存款計息的規(guī)定如下：

　?、傥吹狡诘亩ㄆ趦π畲婵?，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　②逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　?、鄱ㄆ趦π畲婵钤诖嫫趦?nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計付利息，不分段計息。

　?、芑钇趦π畲婵钤诖嫒肫陂g遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　?、荻ɑ顑杀銉π畲婵顚嵈嫫诓蛔闳齻€月的，按活期儲蓄存款利率計息;三個月以上(含三個月)，不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息;存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息;存期在一年以上(含一年)，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。

　　【例2.9】某儲戶2013年6月8日存入銀行定活兩便儲蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假設(shè)支取時該行掛牌儲蓄的1年期整存整取定期儲蓄利率為4.5%，該銀行應(yīng)付該儲戶的利息為( )元。[2014年真題]

　　A.13.50

　　B.135.00

　　C.81.00

　　D.32.00

　　【答案】C

　　【解析】定活兩便儲蓄存款實存期不足三個月的，按活期儲蓄存款利率計息;三個月以上(含三個月)，不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息;存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息;存期在一年以上(含一年)，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。題中，存期為1年，應(yīng)付利息為：3000×4.5%×60%=81(元)。

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　　3.儲蓄存款利息的計算方法

　　(1)活期儲蓄存款利息的計算方法

　　活期儲蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。結(jié)算的利息自次日起并入本金起息。未到結(jié)息日清戶的按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　積數(shù)計息法是計算活期儲蓄存款利息的主要方法。

　?、俜e數(shù)計息法

　　計息積數(shù)是每次存款余額與其實際存期(日數(shù))的乘積，積數(shù)相加之和再乘以日利息率即得利息。

　　具體做法是：在客戶每次存取款時，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實際天數(shù)，求出上次余額的日計息積數(shù)，并逐次加計出累計日積數(shù)(也可以最后一次加計總積數(shù))。在結(jié)息或清戶時，用總積數(shù)乘以期儲蓄存款日利率;便可算出應(yīng)付利息。其計算公式為：

　　每次存款余額×存期=計息積數(shù)

　　計息積數(shù)和×日利率=應(yīng)付利息

　?、诨钇趦π畲婵畹慕Y(jié)息

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，活期儲蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。結(jié)算的利息日次日起并入本金起息。

　　(2)定期儲蓄存款利息的計算方法

　?、僬嬲《ㄆ趦π畲婵罾⒌挠嬎?/p>

　　a.到期支取。存款在原定存期內(nèi)，不論有無利率調(diào)整，不論利率調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告利率計息，不分段計息。計算公式為：

　　應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

　　b.逾期支取。逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。計算公式為：

　　定期儲蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄存款日利率×逾期天數(shù)

　　應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分的利息

　　c.提前支取。提前支取的定期儲蓄存款，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。計算公式為：

　　提前支取部分的應(yīng)付利息=提前支取的本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款日利率

　　【例2.10】某儲戶2014年3月1日存入1000元，原定存期1年，假設(shè)存入時該檔次存款月利率為4.5‰，該儲戶于2014年12月1日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.5‰，則應(yīng)付利息為：

　　1000×270×(1.5‰÷30)=13.5(元)

　?、诹愦嬲《ㄆ趦π畲婵罾⒌挠嬎?。這種定期儲蓄存款利息的計算有積數(shù)計息法和每元平均利息計算法。

　　a.積數(shù)計息法。這種方法是按“零整”儲蓄分戶賬每月的存款余額算出累計月積數(shù)，用累計息積數(shù)乘以利率，便可算出應(yīng)付利息。如果每月存入金額是相等的、固定的，在排列上是一個等差數(shù)列，可用等差數(shù)列求和公式求計息積數(shù)和。積數(shù)計息法的計算公式為：

　　這樣，則零存整取定期儲蓄存款的計息公式為：

　　或：

　　b.每元平均利利息算法。即先用積數(shù)法算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時，用存款余額乘以每元平均利息，即可得出應(yīng)付利息。其計算公式為：

　　應(yīng)付利息=每元平均利息×存款余額

　?、鄯e零成整儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應(yīng)付利息。計算公式為：

　　利息=本息和-(每月存入金額×存款次數(shù))

　　【例2.11】某儲戶要求存3年期積零成整儲蓄，到期支取本息10000元，如果月利率為6‰，每月應(yīng)存入多少元?到期利息多少元?

　　到期利息=10000-(250×36)=10000-9000=1000(元)

　　④存本取息定期儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄存款利息的計算是根據(jù)支取利息的次數(shù)，算出每次支取利息的數(shù)額。計算公式為：

　?、菡媪闳《ㄆ趦π畲婵罾⒌挠嬎?。這種儲蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清。計算公式為：

　　(3)定活兩便儲蓄存款利息的計算方法

　　存期不滿三個月的利息=本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款利率

　　存期三個月以上的利息=本金×實存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60%

　　(4)自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計息方法

　　為了方便儲戶續(xù)存，整存整取定期儲蓄存款到期時，可以辦理自動轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存。

　?、僮詣愚D(zhuǎn)存的計息方法。自動轉(zhuǎn)存是由存款銀行根據(jù)儲戶要求，按原存期限自動辦理轉(zhuǎn)期續(xù)存，所生利息并入本金，按轉(zhuǎn)存日利率重新起息，不開新存單，待客戶支取對，一并支付。若轉(zhuǎn)存后儲戶不足一個存期支取，則按原存款(或轉(zhuǎn)存款)逾期支取規(guī)定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。計算公式為：

　　第一存期利息=原存款×利率×期限

　　轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

　　②約定轉(zhuǎn)存。約定轉(zhuǎn)存是由儲戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式、約定存期和轉(zhuǎn)存金額。如果是轉(zhuǎn)本取息，則上期利息不計算復(fù)利，儲戶可以隨時取息。

　　二、單位存款利息的計算

　　單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法(或稱利隨本清)。

　　1.中國人民銀行對單位存款利息計算的有關(guān)規(guī)定

　　中國人民銀行對單位存款利息計算的有關(guān)規(guī)定如下：

　?、賳挝欢ㄆ诖婵钤诖嫫趦?nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇到利率調(diào)整，不分段計息。

　?、趩挝欢ㄆ诖婵羁梢匀炕虿糠痔崆爸?，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息;不足起存金額則予以清戶。

　?、蹎挝欢ㄆ诖婵畹狡诓蝗?，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　?、軉挝换钇诖婵畎唇Y(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調(diào)整分段計息。

　?、萃ㄖ婵畎粗∪諕炫乒娴耐谕瑱n次通知存款利率計息。

　　2.單位活期存款利息的計算方法

　　單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

　?、儆囝~表計息。余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)息日后的第一天起加計分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填入余額表相關(guān)欄內(nèi)調(diào)整。在計息積數(shù)調(diào)整后得出本季該戶的累計計息積數(shù)。以該計息積數(shù)乘以相應(yīng)的日利率，就得出本季度該戶應(yīng)付利息。

　?、诜謶糍~計息。采用在分戶賬上計息的存款，一般使用一種賬頁，當(dāng)發(fā)生資金收付時，應(yīng)算出上一次存款余額的實存日數(shù)和計息積數(shù)，直接記入賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時，應(yīng)根據(jù)上一次記賬日期和存款余額，算出截至結(jié)息日的日數(shù)和計息積數(shù)，再加計所有計息積數(shù)，以本季度計息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。

　　3.單位定期存款利息的計算方法單位定期存款主要采用利隨本清的方式計算利息。

　　【例2.12】某公司于2013年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率為1.98%。該公司于2014年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.28%。銀行應(yīng)付利息為：

　　到期利息=500000×1.98%×1=9900(元)

　　逾期利息=500000×(0.28%÷360)×18=70(元)

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