2017年初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)考點(diǎn)預(yù)習(xí)：會計(jì)賬簿的格式

更新時(shí)間：2017-05-15 13:04:28 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　會計(jì)賬簿的格式和登記方法、對賬

　　建議關(guān)注會計(jì)賬簿的格式、對賬。

　　(一)會計(jì)賬簿的格式和登記方法

　　1.日記賬的格式和登記方法

　　(1)庫存現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

　　(2)銀行存款日記賬的格式和登記方法

　　應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。其格式和登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。

　　2.總分類賬的格式和登記方法。

　　(1)格式：總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計(jì)信息的賬簿。最常用的格式為三欄式，設(shè)置借方、貸方和余額三個(gè)基本金額欄目。

　　(2)登記：可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)經(jīng)過匯總的科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。

　　3.明細(xì)分類賬的格式和登記方法。

　　(1)明細(xì)分類賬的格式

　　(2)明細(xì)分類賬的登記方法

　　固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等明細(xì)賬應(yīng)逐日逐筆登記

　　庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細(xì)賬以及收入、費(fèi)用明細(xì)賬可以逐筆登記，也可定期匯總登記

　　一是根據(jù)原始憑證直接登記明細(xì)賬;

　　二是根據(jù)匯總原始憑證登記明細(xì)分類賬;

　　三是根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

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　　(3)總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記

　　要求同期、同向、等額，即所屬會計(jì)期間相同、借貸方向相同、記入總分類賬的金額與記入明細(xì)賬的合計(jì)金額相等。

　　(二)對賬

賬證核對	核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證編號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
賬賬核對	核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。包括核對總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額、總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿、總分類賬簿與序時(shí)賬簿以及明細(xì)分類賬簿之間。
賬實(shí)核對	核對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額。包括核對庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額；銀行存款日記賬與銀行對賬單一般至少1個(gè)月核對一次；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額；有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄等。