環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章

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　　2017經(jīng)濟(jì)師中級財稅第二次1V1直播測試題(第2-3章)

　　一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個最符合題意)

　　1.稅收的本質(zhì)是( )。

　　A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　B.稅收能調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)分配格局

　　C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人的一種特定分配關(guān)系

　　D.稅收能監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)運行

　　【答案】C

　　【解析】稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系。

　　2.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是( )。

　　A.彈性原則

　　B.充裕原則

　　C.便利原則

　　D.節(jié)約原則

　　【答案】B

　　【解析】充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。

　　3.稅收的縱向公平是指( )。

　　A.排除特權(quán)階層免稅

　　B.自然人和法人均需納稅

　　C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅

　　D.對不同境遇的人課征不同的稅收

　　【答案】D(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　【解析】現(xiàn)代稅收原則;(1)橫向公平(水平公平)，即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。(2)縱向公平(垂直公平)，即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。

　　4.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A.全國人民代表大會

　　B.財政部

　　C.國務(wù)院

　　D.國家稅務(wù)總局

　　【答案】C

　　【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由全國人大及其常務(wù)委員會授權(quán)國務(wù)院的制定的。

　　5.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。

　　A.項目扣除

　　B.減征稅額

　　C.減半征收

　　D.適用低稅率

　　【答案】A

　　【解析】稅收要素

減免稅	稅基式減免：通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅。（包括起征點、免征額、項目扣除、跨期結(jié)算等。）	起征點是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點。
		免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。
	稅額式減免：通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅。	全部免征
		減半征收
		核定減免率
		另定減征稅額

　　6.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　【答案】B

　　【解析】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式	說明
前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”	指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)課稅上。
后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”	指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
消轉(zhuǎn)，亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”	即納稅人對其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)。
稅收資本化，亦稱“資本還原”	生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。

　　7.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　【答案】D(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　【解析】產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。

　　8.歷史上第一次提出稅收原則的是( )。

　　A.威廉•配第

　　B.攸士第

　　C.亞當(dāng)•斯密

　　D.瓦格納

　　【答案】A

　　【解析】古典稅收原則

　　9.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是( )。

　　A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　B.稅負(fù)歸宿

　　C.稅收負(fù)擔(dān)

　　D.稅源

　　【答案】A

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

　　10.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅類的是( )。

　　A.增值稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.消費稅

　　D.個人所得稅

　　【答案】B(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“按稅種分類”

類別	內(nèi)容
貨物和勞務(wù)稅類	包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅
所得稅類	包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。
財產(chǎn)稅類	包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅
資源稅類	包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅
行為、目的稅類	印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅。

　　11.關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯誤的是( )。

　　A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率

　　B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

　　C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額

　　D.按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)

　　【答案】C

　　【解析】按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額

　　12.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為( )。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%=30/200=15%

　　13. 普遍津貼型社會保障的資金來源是(　)。

　　A.政府預(yù)算撥款

　　B.個人繳費為主

　　C.企業(yè)繳費為主

　　D.國家、企業(yè)、個人共同負(fù)擔(dān)

　　【答案】A

　　【解析】普遍津貼型社會保障的資金來源是政府預(yù)算撥款。

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　　二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括( )。

　　A.財政原則

　　B.配置原則

　　C.效率原則

　　D.公平原則

　　E.彈性原則

　　【答案】BC

　　【解析】第三章第二節(jié)現(xiàn)代稅收原則。(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　【相關(guān)考點】稅收的三項基本職能分別為：財政職能，經(jīng)濟(jì)職能，監(jiān)督職能。

　　財政職能是稅收首要的和基本的職能。

　　2.宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括( )。

　　A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　B.國民收入負(fù)擔(dān)率

　　C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

　　D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率

　　E.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率

　　【答案】AB

　　【解析】第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系。

　　稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系：

類型	指標(biāo)
1.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)	（1）國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
	（2）國民收入負(fù)擔(dān)率
2.衡量微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)	（1）企業(yè)（個人）稅收負(fù)擔(dān)率
	（2）直接稅負(fù)擔(dān)率
	（3）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率
	（4）企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率

　　3.解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　【答案】ABCE

　　【解析】考核第三章第五節(jié)“解決國際重復(fù)征稅的方法”。解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　4.影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素有( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　B.稅率

　　C.一國的政治經(jīng)濟(jì)體制

　　D.一定時期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　E.稅收的減免政策

　　【答案】BE(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素

因素	內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)因素	經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。
	一國的政治經(jīng)濟(jì)體制
	一定時期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。
稅制因素	征稅對象。
	計稅依據(jù)
	稅率
	減免稅
	附加和加成

　　5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括( )。

　　A.稅負(fù)水平

　　B.稅率的高低

　　C.通貨膨脹

　　D.商品經(jīng)濟(jì)的存在

　　E.自由的價格體制

　　【答案】DE

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件:(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　(1)商品經(jīng)濟(jì)的存在。(2)自由的價格體制。

　　6.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括( )。

　　A.OECD協(xié)定范本

　　B.歐盟協(xié)定范本

　　C.UN協(xié)定范本

　　D.東盟協(xié)定范本

　　E.IMF協(xié)定范本

　　【答案】AC

　　【解析】考核第三章第五節(jié)國際稅收。

　　國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》

　　7.關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有( )。

　　A.通過征稅獲得的收人要充分

　　B.稅收收人應(yīng)能隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

　　C.稅收的建立應(yīng)有利于社會公平

　　D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

　　E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)

　　【答案】AB

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。

　　稅制建設(shè)的財政原則的內(nèi)容：充裕、彈性、便利、節(jié)約

　　(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象

　　(2)彈性原則：稅收收入應(yīng)隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。

　　(3)便利原則：要使納稅人付出的“奉行費用”較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。

　　(4)節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費用，獲取應(yīng)得的稅收收入

　　8.稅法的正式淵源包括( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.部委規(guī)章

　　D.稅收判例

　　E.稅收習(xí)慣

　　【答案】ABC

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”。在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律;稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國際稅收條約或協(xié)定等。

　　9.社會救濟(jì)型社會保障的特點有(　)。

　　A.受保人不用繳納任何費用

　　B.資金完全由政府從專項預(yù)算中籌資

　　C.受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合條件

　　D.風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟(jì)

　　E.必須按規(guī)定繳費

　　【答案】AC(環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第2-3章)

　　【解析】本題考查社會救濟(jì)型的特點。

　　10.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有(　)。

　　A.價格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

　　B.價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)

　　C.價格補(bǔ)貼的對象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)

　　D.價格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼

　　E.價格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

　　【答案】BCE

　　【解析】本題考查企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別。

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