環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第五次

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　　2017中級財稅第五次直播測評題

　　一、單選題。

　　1. 下列征稅項目中，應(yīng)當征收消費稅的是(　)。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品

　　B.電冰箱

　　C.珠寶玉石

　　D.計算機

　　【答案】C

　　【解析】珠寶玉石需要征收消費稅。

　　2.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是(　)。

　　A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

　　B.實際收取的含增值稅的全部價款

　　C.實際收取的不含增值稅的全部價款

　　D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格

　　【答案】C

　　【解析】金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。

　　3.依照消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不屬于消費稅的征稅范圍的是( )。

　　A.高爾夫球桿

　　B.普通護膚護發(fā)品

　　C.實木地板

　　D.啤酒

　　【答案】B

　　【解析】普通護膚護發(fā)品不屬于消費稅的征稅范圍。

　　4.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為15%，則該筆收入應(yīng)納消費稅為(　)元。(該化妝品的消費稅稅率為15%)

　　A.2 507.14

　　B.1 755

　　C.750

　　D.850

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納稅額=5850/(1+17%)×15%=750元。

　　5. 某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年12月銷售甲類卷煙600標準條，取得含稅銷售額63180元;銷售乙類卷煙1200標準條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額72000元。每條卷煙適用的定額稅為0.6元。當月該煙草生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為( )。

　　A.30240元

　　B.56160元

　　C.57240元

　　D.59250元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)繳納的消費稅=63180÷(1+17%)×56%+72000×36%+(600+1200)×0.6=57240(元)。

　　6.某進出口公司從境外進口一批原材料，材料價款折合人民幣300000元，另支付包裝勞務(wù)費20000元。材料運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費30000元、保險費10000元;從海關(guān)運往企業(yè)所在地發(fā)生運費4000元。已知該批材料進口關(guān)稅稅率為10%。則該批材料進口時應(yīng)繳納關(guān)稅( )元。

　　A.30000

　　B.32000

　　C.36000

　　D.36400

　　【答案】C

　　【解析】該批材料關(guān)稅完稅價格=300000+20000+30000+10000=360000(元)，該批材料應(yīng)繳納關(guān)稅=360000×10%=36000(元)。

　　7. 運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應(yīng)當以( )為關(guān)稅完稅價格。

　　A.相同或類似貨物的進口成交價格

　　B.海關(guān)審定的境外修理費和料件費

　　C.海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸費、保險費

　　D.相同或類似貨物在境內(nèi)銷售的價格

　　【答案】B

　　【解析】運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為關(guān)稅完稅價格。

　　8. 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是(　)。

　　A.海關(guān)放行后損失的貨物

　　B.無商業(yè)價值的廣告品

　　C.母公司贈送子公司的物資

　　D.關(guān)稅稅額在人民幣300元以下的一票貨物

　　【答案】B

　　【解析】本題考查關(guān)稅的優(yōu)惠政策。

　　9. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不需要繳納增值稅的是(　　)。

　　A.外商投資企業(yè)進口設(shè)備

　　B.農(nóng)民銷售自己種植的玉米

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊電腦

　　D.空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)

　　【答案】 B

　　【解析】 選項B，農(nóng)民銷售種植的玉米免征增值稅;選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊電腦需要繳納增值稅。

　　10. 進口貨物由進口人或其代理人向( )申報繳納增值稅。

　　A.所在地工商管理局

　　B.所在地主管稅務(wù)機關(guān)

　　C.銷售地主管稅務(wù)機關(guān)

　　D.報關(guān)進口地海關(guān)

　　【答案】D

　　【解析】進口貨物由進口人或其代理人向報關(guān)進口地海關(guān)申報繳納增值稅。

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　　二、多選題。

　　1. 企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有(　　)。

　　A.用于簡易計稅項目

　　B.用于對外投資

　　C.用于生產(chǎn)免稅項目

　　D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　E.用于贈送

　　【答案】 AC

　　【解析】 根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于簡易計稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進項稅額均不得抵扣。

　　2. 下列各項自產(chǎn)應(yīng)稅消費品中，應(yīng)當征收消費稅的有( )。

　　A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品

　　B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

　　C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

　　D.用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品

　　E. 用于職工福利的應(yīng)稅消費品

　　【答案】BCDE

　　【解析】生產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于非應(yīng)稅項目、贈送、獎勵的，都應(yīng)在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅。

　　3. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的組成計稅價格為(　)。

　　A.成本+利潤

　　B.(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)

　　C.(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)

　　D.成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費稅稅率)

　　E.成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

　　【答案】CE

　　【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

　　4. 根據(jù)我國《海關(guān)法》和《進出口條例》的規(guī)定，下列貨物免征關(guān)稅的有( )。

　　A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

　　B.無商業(yè)價值的貨樣

　　C.外國企業(yè)向我國境內(nèi)無償贈送的設(shè)備

　　D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料

　　E.科教用品

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：外國政府、國際組織無償贈送的物資可免征關(guān)稅，外國企業(yè)向我國境內(nèi)無償贈送的設(shè)備不屬于法定免稅的范圍。E:屬于特定減免

　　5. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有( )。

　　A.用委托加工的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　B.用委托加工的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品

　　C.用委托加工的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)護膚護發(fā)品

　　D.用委托加工的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石

　　E.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

　　【答案】ABDE

　　【解析】本題考查委托加工應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除。

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