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會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：銀行存款清查的步驟

更新時間：2018-09-14 13:56:20 來源：環(huán)球網校 瀏覽72收藏28
摘要 學會計，掌握基本的會計基礎知識，是具有非常高的學習價值，環(huán)球網校為方便考生學習會計知識特分享了“會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：銀行存款清查的步驟”希望對參加初級會計職稱考試考生有所幫助。

銀行存款清查的步驟

1. 將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以經濟業(yè)務結算憑證的種類、號碼和金額等資料為依據，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”。

2. 找出未達賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項)。

3. 將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達賬項填入“銀行存款余額調節(jié)表”，并計算出調整后的余額。

4. 將調整平衡的“銀行存款余額調節(jié)表”，經主管會計簽章后，呈報開戶銀行。

銀行存款余額調節(jié)表的編制，是以雙方賬面余額為基礎，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數額。其計算公式如下：

企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款

分享到： 編輯：趙靜

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