2019注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎(chǔ)（6）

因?yàn)樽?cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師的考試中更側(cè)重于對(duì)考生實(shí)際操作能力的考察，這其中關(guān)于稅收的計(jì)算內(nèi)容占據(jù)相當(dāng)?shù)谋壤虼宋覀冊(cè)趶?fù)習(xí)時(shí)應(yīng)該有意識(shí)的對(duì)于稅收基礎(chǔ)進(jìn)行復(fù)習(xí)，今天環(huán)球網(wǎng)校理財(cái)規(guī)劃師頻道根據(jù)2019年最新的命題方向?yàn)榇蠹艺砹藢ｎ}練習(xí)“2019注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎(chǔ)”，請(qǐng)考生認(rèn)真完成以下試題。

一、 單項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)

1、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是( )

A、收益額 B、應(yīng)納稅所得額 C、收入額 D、消費(fèi)額

2、我國(guó)現(xiàn)行的稅率不包括有( )

A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率

3、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法師從( )起施行的。

A、2007年1月1日 B、2007年3月16日

C、2008年1月1日 D、2008年3月16日

4、我國(guó)目前的滯納金加收率是( )

A、萬(wàn)分之五 B、千分之五 C、千分之十 D、百分之五

5、我國(guó)增值稅實(shí)行的是( )稅率

A、定額稅率 B、定價(jià)稅率 C、比例稅率 D、累進(jìn)稅率

6、企業(yè)所得稅稅率是( )

A、15% B、20% C、25% D、30%

7、企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于( )

A、現(xiàn)金折舊 B、商業(yè)折舊 C、銷售退回 D、銷售折讓

8、消費(fèi)稅中如果納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報(bào)納稅。

A、3日 B、5日 C、10日 D、15日

9、企業(yè)所得稅是按( )度計(jì)算。

A、年 B、季 C、月 D、日

10、為了減少征稅成本，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅由( )代征。

A、財(cái)政部門 B、工商行政管理部門 C、海關(guān) D、消費(fèi)者

二、多項(xiàng)選擇題(每題3分，共30分)

1、以下不屬于企業(yè)所得稅的納稅人有( )

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、非居民企業(yè) D、居民企業(yè)

2、稅收的特征有( )

A、強(qiáng)制性 B、固定性 C、有償性 D、無(wú)償性

3、稅收原則有( )

A、財(cái)政原則 B、公平原則 C、效率原則 D、穩(wěn)定原則

4、關(guān)稅按征收對(duì)象劃分有( )

A、進(jìn)口稅 B、出口稅 C、財(cái)政稅 D、過(guò)境稅

5、不征稅收入包括( )

A、財(cái)政撥款 B、依家收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D、國(guó)債利息收入

6、存貨的成本計(jì)算方法有( )

A、先進(jìn)先出法 B、加權(quán)平均法 C、個(gè)別計(jì)價(jià)法 D、平均計(jì)價(jià)法

7、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算主要分為( )方法。

A、從價(jià)計(jì)征 B、從量計(jì)征 C、復(fù)雜計(jì)征 D、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征

8、采用復(fù)合計(jì)征方法的貨物有( )

A、卷煙 B、糧食白酒 C、薯類白酒 D、啤酒

9、稅款征收方式有( )

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收

10、“五險(xiǎn)一金”中的“五險(xiǎn)”包括有( )

A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、生育保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題(每題1分，共10分)

1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。 ( )

2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。( )

3、查賬征收方式一般適用于生產(chǎn)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)核算不健全的作坊式小企業(yè)。 ( )

4、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 ( )

5、年所得在12萬(wàn)以上的不需要繳納個(gè)人所得稅。( )

6、偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 ( )

7、小規(guī)模納稅人的征收率是3%。 ( )

8、稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。( )

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)是行使稅收征收權(quán)的唯一主體。 ( )

10、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。 ( )

四、計(jì)算題(每題20分，共40分)

1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年第3季度購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額110000元，本季銷售貨物取得零售收入共計(jì)164800元，要求計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

2、我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2015年4-11月收入情況如下：每月取得工薪收入7000元。

要求：計(jì)算4-11月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(稅率是10%,速算扣除數(shù)是105元)

參考答案

一、 單項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)

1、B 2、D 3、D 4、A 5、C

6、C 7、C 8、D 9、A 10、C

二、多項(xiàng)選擇題(每題3分，共30分)

1、AB 2、ABD 3、ABCD 4、ABD 5、ABD

6、ABC 7、ABD 8、ABC 9、ABCD 10、ABCD

三、判斷題(每題1分，共10分)

1、√ 2、√ 3、× 4、× 5、×

6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、×

四、計(jì)算題(每題20分，共40分)

1、解：應(yīng)納增值稅=164800/(1+3%)×3%=160000×3%=4800(元)

2、解：應(yīng)納稅額=(7000-3500)×10%-105=245(元)

245×8=1960(元)

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