ACI注冊國際理財規(guī)劃師考點分析：現(xiàn)金流量表是什么樣的?

企業(yè)的客戶付給該企業(yè)的現(xiàn)金是否滿足其維持經(jīng)營活動?是否需要籌集新的資金?現(xiàn)金流量表力圖回答的就是這一類問題。

現(xiàn)金流量表的概念

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在報告期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物增加變動情況的會計報表，它是企業(yè)第三個主要的會計報表。

現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”，是指貨幣資金和約當為現(xiàn)金的等價物，包括庫存現(xiàn)金，可以隨時支用的銀行存款、其他貨幣資金，以及在短期內(nèi)即可變現(xiàn)且具有高度流動性的投資。

現(xiàn)金流量表的格式

現(xiàn)金流量表的項目

經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量、籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成了現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容。

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