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會計實訓:疫情期間,企業(yè)能否就已開具專票業(yè)務(wù)納稅,其他業(yè)務(wù)享受減免稅優(yōu)惠?

更新時間:2020-05-15 13:46:13 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽79收藏7

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編分享“會計實訓:疫情期間,企業(yè)能否就已開具專票業(yè)務(wù)納稅,其他業(yè)務(wù)享受減免稅優(yōu)惠?”本文分享了疫情期間,企業(yè)已開具專票業(yè)務(wù)納稅,其他業(yè)務(wù)是否享受減免稅優(yōu)惠的相關(guān)政策解讀,希望涉及到此稅務(wù)處理的學員注意哦!

我公司是一家企業(yè)培訓公司,增值稅一般納稅人。2020年4月,有個別客戶要求我公司就部分培訓服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。請問,我公司可以就開具增值稅專用發(fā)票部分培訓收入繳納增值稅,其他培訓收入享受生活服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠嗎?

答:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號,以下稱“8號公告”)第五條規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行,培訓等非學歷教育服務(wù),屬于生活服務(wù)的范圍。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)第五條規(guī)定,一般納稅人在享受增值稅免稅、減稅政策后,按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十八條的有關(guān)規(guī)定,要求放棄免稅、減稅權(quán)的,應當以書面形式提交納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明,報主管稅務(wù)機關(guān)備案。一般納稅人自提交備案資料的次月起,按照規(guī)定計算繳納增值稅。

作為適用一般計稅方法的增值稅一般納稅人,你公司按照8號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。你公司可以就培訓服務(wù)選擇放棄免稅,以書面形式提交納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明,報主管稅務(wù)機關(guān)備案,并自提交備案資料的次月起,按照規(guī)定計算繳納增值稅并相應開具增值稅專用發(fā)票。需要說明的是,一經(jīng)放棄免稅,應就培訓服務(wù)全部放棄免稅,不能以是否開具增值稅專用發(fā)票,或者區(qū)分不同的銷售對象分別適用征免稅。

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分享到: 編輯:劉洋

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