會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):企業(yè)經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月,怎么申請(qǐng)轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人
我公司是2019年10月成立的一家紙張生產(chǎn)公司,成立時(shí)登記為增值稅一般納稅人,2019年第四季度銷售額為150萬(wàn)元。受此次疫情影響,訂單大幅減少,2020年一季度銷售額僅為70萬(wàn)元。此次轉(zhuǎn)登記政策出臺(tái)后,我公司想轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,但經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月,能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(2020年第9號(hào))第六條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(2018年第18號(hào))第一條第(二)款規(guī)定,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的,按照月(季度)平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷售額。
你公司2019年10月至2020年3月所屬期應(yīng)稅銷售額合計(jì)220萬(wàn)元(=150+70),按照平均應(yīng)稅銷售額估算,年應(yīng)稅銷售額為440萬(wàn)元(=220/6*12),符合轉(zhuǎn)登記條件,可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
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