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會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):增值稅扣除相關(guān)答疑

更新時(shí)間:2020-06-11 14:01:08 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽19收藏7

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編分享“會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):增值稅扣除相關(guān)答疑”本文分享了增值稅扣除相關(guān)答疑,希望涉及到此稅務(wù)處理的學(xué)員注意哦!

1.企業(yè)為湖北員工在湖北做核酸檢測費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷,員工取得的是個(gè)人名字抬頭門診收費(fèi)票據(jù),票據(jù)有財(cái)政部監(jiān)制章,可以作為企業(yè)稅前扣除憑證嗎?

答:可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

2.由于疫情原因,繼續(xù)教育成人高考學(xué)歷教育,本來今年4月畢業(yè),現(xiàn)在只能7月畢業(yè)了,這種情況5到7月還可以享受繼續(xù)教育支出的專項(xiàng)附加扣除嗎?

答:扣除終止時(shí)間按照學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的學(xué)歷教育截止時(shí)間確定。

3.生育保險(xiǎn)是否可以依據(jù)醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號(hào)的政策享受減半征收?

答:《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的意見》(國辦發(fā)〔2019〕10號(hào))中明確了生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施后,仍保留兩個(gè)險(xiǎn)種,保障待遇,兩險(xiǎn)基金合并統(tǒng)一管理,不再單列。醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號(hào),明確規(guī)定的是職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可以實(shí)行減半征收,未對(duì)生育保險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)定。

4.我公司疫情期間出租房產(chǎn),減免了承租方的租金,根據(jù)規(guī)定按減收后租金作為計(jì)稅依據(jù),依法計(jì)征房產(chǎn)稅。請(qǐng)問,減征的房產(chǎn)稅是否需要繳納企業(yè)所得稅?

答:企業(yè)出租房產(chǎn),按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,可以在稅前扣除。減免租金后,導(dǎo)致房產(chǎn)稅少繳,按實(shí)際繳納的數(shù)額扣除。

5.我公司經(jīng)營廣告業(yè)務(wù),能不能享受疫情期間生活服務(wù)免征增值稅政策?

答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))規(guī)定,對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))規(guī)定,廣告服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。因此,你公司提供的廣告服務(wù)不適用生活服務(wù)免征增值稅政策。

6.我公司是客運(yùn)企業(yè),享受疫情期間提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠。我公司開出的免稅增值稅電子普通發(fā)票,客戶是否可以抵扣?

答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào))第六條規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),若未取得增值稅專用發(fā)票的,可以暫以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額,從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定,你公司享受免征增值稅政策,向客戶開具增值稅電子普通發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣,發(fā)票上不顯示稅額,下環(huán)節(jié)不能據(jù)此抵扣進(jìn)項(xiàng)。

2020年6月會(huì)計(jì)崗位綜合能力考試時(shí)間:2020年6月27日(13:30-16:30),距離2020年6月會(huì)計(jì)崗位綜合能力考試還有幾天時(shí)間,只要考生填寫環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),我們會(huì)及時(shí)提醒您會(huì)計(jì)崗位綜合能力考試時(shí)間,避免錯(cuò)過考試,請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

以上內(nèi)容是會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):增值稅扣除相關(guān)答疑,更多財(cái)稅熱點(diǎn)請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載。

分享到: 編輯:劉洋

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