會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按季度填報(bào)信息有哪些新變化？

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按季度填報(bào)信息有哪些新變化?

答：您好!根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2018年版)>等報(bào)表的公告》(2020年第12號(hào))規(guī)定，修訂后的A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表和B類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表均將“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

具體填報(bào)時(shí)：

從業(yè)人數(shù)：填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值。

資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)：填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值。

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