會計(jì)實(shí)訓(xùn)：個(gè)稅申報(bào)開始，為什么會有退稅？能不能逃稅？

進(jìn)入3月份，個(gè)稅申報(bào)要開始了。昨天下午我試著登陸APP，可能是因?yàn)樯狭宋⒉崴?，卡?ldquo;系統(tǒng)繁忙”好一會兒。

不過等待是有回報(bào)的，再一刷新，發(fā)現(xiàn)最后退了快2萬塊錢。真是天降紅包，開心。

所以大家也趕緊打開個(gè)人所得稅APP清繳一下2020年的所得稅，說不定有意想不到的驚喜呢?

為什么會有退稅?

字面意思，退稅就是你的稅交多了，國家還給你。

以前交稅是“實(shí)繳”，就是公司幫忙交，你一個(gè)月收入多少，就對著階梯表格扣就完了。

但這樣扣就有個(gè)問題會出現(xiàn)：我這個(gè)月業(yè)績不好，就發(fā)個(gè)基本工資，那扣的稅也少;但下個(gè)月發(fā)季度績效，發(fā)出平常2倍的薪資，扣稅點(diǎn)也上了個(gè)臺階。

這樣算下來，可能會出現(xiàn)一種情況：某兩個(gè)人年收入可能一樣，但拿“死工資”的人會比收入不固定的人交稅少。

為了解決這個(gè)問題，從去年開始，個(gè)稅改成“月度預(yù)繳、年度結(jié)算”了，每個(gè)月先按照原來的標(biāo)準(zhǔn)扣，一年結(jié)束了再算個(gè)總賬。

在“算總賬”的過程里，個(gè)人要先房貸、租房、養(yǎng)老、育兒等幾項(xiàng)專項(xiàng)支出申報(bào)后，再去做匯算。

一切就緒后，就可以用個(gè)稅APP申報(bào)，會出現(xiàn)以下三種情況：

第一種：不退稅，不補(bǔ)繳。

這種情況適用于大多數(shù)工薪族，說明你交過的稅不多不少，在這一年里，你只在這一家公司獲得固定收入，是個(gè)實(shí)實(shí)在在的打工人。

第二種：被退稅。

說明稅交多了，國家退還給你。

這種情況可能性按某個(gè)月算，你的收入對應(yīng)的稅率檔位比較高;但按年算對應(yīng)的稅率沒那么高，所以就需要把多交的退回，比如我就屬于收入不太平穩(wěn)，忽高忽低，某些月份多交了。

另外，個(gè)稅改革把稿稅、勞務(wù)報(bào)酬和工資合并計(jì)稅，也是造成退稅的原因之一。

打個(gè)比方，你去年1月份拿了一筆5萬的勞務(wù)報(bào)酬，月度預(yù)繳的時(shí)候給你扣了2000，到了年底一算，你所有工資+這筆報(bào)酬不到3.6萬，個(gè)人所得稅率是0，所以就會給你把這筆稅還回來。

第三種：要補(bǔ)稅。

很多伙伴遇到要補(bǔ)稅的情況可能非常懵，這大概是因?yàn)槟氵@一年有來自于多個(gè)公司的收入，但當(dāng)時(shí)只按照了單次收入預(yù)繳，加起來可能跨入了下一個(gè)檔，就要補(bǔ)繳了。

像小助理之前幫朋友的兼職避稅，也沒逃過稅務(wù)的眼睛，年終就妥妥地要補(bǔ)稅了。

有個(gè)官方數(shù)據(jù)說，自從個(gè)稅改革后，2019年我國個(gè)稅收入同比降低了25.1%，大部分人都比原來交的稅少了。

快去打開個(gè)稅APP試一下，看看你有意外之財(cái)嗎?

個(gè)人所得稅，到底交多了還是交少了?

我經(jīng)常聽朋友吐槽，說稅前收入聽起來挺多，到手真沒多少。

但其實(shí)和美國相比，中國工薪族交的所得稅真的不多。

美國政府是很靠所得稅賺錢的。2017年，美國個(gè)人所得稅占稅收總額的比例為47.9%。

對照中國2019年的數(shù)據(jù)，占比是8%左右，個(gè)稅只是小零頭。

不過也別覺得納稅少了。中國的稅收以間接稅為主，一盒香煙一半稅，一瓶可樂四成稅。

2020年，消費(fèi)稅+所得稅，占到了財(cái)政收入的38.3%，這些看不見摸不著的稅包在商品售價(jià)里，悄咪咪地把錢從你口袋里拿走了。

美國個(gè)稅運(yùn)行了上百年，里面也有一套很人性化的舉措，比如按照家庭情況、子女教育和父母養(yǎng)老等情況將起征點(diǎn)分為七檔，再按照收入?yún)^(qū)間按照10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%等七檔繳納，每個(gè)人自行申報(bào)。

這樣做的好處是，國家可以通過個(gè)人所得稅來盡可能地調(diào)控貧富差距。

所以說，在美國，收入越多的人交的稅越多，美國50%的高收入人群交了個(gè)稅的97%。美國的個(gè)稅妥妥的是薅有錢人的羊毛;

在中國，消費(fèi)占比越高的人交的稅越多，顯然越是窮人消費(fèi)占收入的比重越高。

逃稅，可能嗎?

美國個(gè)稅交那么多，也不是沒人動過壞心思，少申報(bào)點(diǎn)不就不用交了么?

話是沒錯(cuò)，但一旦被查到，就會罰得很慘。

像2017年，演員英達(dá)被曝出攜帶46萬美金進(jìn)入美國，到了美國在多個(gè)銀行開賬戶，然后分了50次將這筆錢存入賬戶里，讓每筆存款小于1萬美元。

好巧不巧，這事兒就被查到了，英達(dá)不得不補(bǔ)繳至少15萬美元的稅款。

正應(yīng)了那句話：一旦入了美國界，依法納稅不分離。

在中國呢?因?yàn)槲覈谧龆惙ǜ母飼r(shí)，考慮的是“讓一部分人先富起來”，而且收入測算的體系還沒完善，所以個(gè)人所得稅遠(yuǎn)沒有美國那么嚴(yán)密。

即使最高的所得稅繳納比例45%，但富人仍有許多合法的避稅路徑。

比方說，有很多企業(yè)家拿1元年薪，吃、住、買都走公司的賬，因?yàn)閭€(gè)人所得稅要45%，但企業(yè)所得稅只有25%，并且個(gè)人所得稅沒有多少扣減項(xiàng)，但企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)，合理費(fèi)用都可以稅前扣除，扣來扣去可能就沒有了。并且小微企業(yè)還有折扣，這一來一回，省不少錢。

并且，股權(quán)的轉(zhuǎn)讓是不收稅的，所以富人工資少，但股權(quán)特多，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可能比普通人幾輩子掙得還多，卻不用交稅。

還有，我國沒有資本利得稅和遺產(chǎn)稅，這給一些富人不少的操作空間。

看看數(shù)據(jù)就知道了，政府個(gè)人所得稅收入來源，大部分還是來自企業(yè)代扣代繳的打工人。

不小心又說了實(shí)話，扎心了嗎?

但我們也要看到，去年開始的個(gè)稅改革其實(shí)已經(jīng)開始向美式個(gè)稅近了一步，養(yǎng)娃、養(yǎng)老、租房買房都可以抵扣了，遺產(chǎn)稅也在討論當(dāng)中。

未來可期。

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