cfp國際金融理財師考試內(nèi)容：真題解析

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下列關(guān)于單位福利的類型的說法中正確的是（   ）。

A.由于繳費(fèi)確定計劃必須建立個人賬戶，員工有機(jī)會介入計劃管理，對員工的激勵作用更顯著

B.待遇確定計劃的支付方式簡單，通常由員工個人承擔(dān)風(fēng)險

C.混合型養(yǎng)老金計劃一般無需建立個人賬戶，透明度高，參與者能時刻了解自己養(yǎng)老金狀況

D.混合型單位福利計劃一般會承諾固定收益，使得計劃參與者可獲得最高水平保障

答案：A

某公司建立了 DB 型企業(yè)年金計劃，承諾員工退休后每年年初按“最后年薪×2%×12”向員工支付養(yǎng)老金，共支付 15 年。劉先生年滿45 歲時加入該公司，當(dāng)年年薪 60,000 元，以后年均增長 5%，預(yù)計60歲退休。假定貼現(xiàn)率3%，公司在劉先生退休前每年年末均勻提取準(zhǔn)備金，每年需要供款（    ）。

A.18,300.14元

B.28,511.02元

C.18,849.14元

D.350573.59元

答案：C

ABC公司承諾每年年初為司齡滿 20年且已退休的員工發(fā)放雇主養(yǎng)老金，共發(fā)放20年，雇主養(yǎng)老金計算公式為：年養(yǎng)老金＝1.5%×退休前一年年薪×司齡。宋先生是ABC公司的總工程師，2018年1月1日年滿63歲，已為公司服務(wù)正好滿 20年，宋先生2017年年薪為10萬元，年均增長5%。他依法可在63-65歲間退休，則宋先生 65歲退休比63歲退休可以領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額多（    ）。（不考慮貨幣時間價值）

A.60,000元

B.127,650元

C.93,000元

D.61,500元

答案：B

某公司的養(yǎng)老金計劃今年年初財務(wù)報表中累計給付義務(wù)為12億元，并以每年10%的速度增加。今年年初時該養(yǎng)老金計劃準(zhǔn)備資產(chǎn)價值已達(dá)8億元，資產(chǎn)預(yù)計投資回報率為 5%，同時今年底還有5.000萬元新增準(zhǔn)備資產(chǎn)。監(jiān)管部門規(guī)定公司養(yǎng)老金計劃基金化比率不得低于 85%，則預(yù)計到明年初，為了滿足該監(jiān)管要求，公司至少還需追加提交多少準(zhǔn)備金？（    ）

A.2.82億元

B.4.3 億元

C.2.72億元

D.2.32億元

答案：D

解析：明年初累計給付義務(wù)＝12×(1+10%)＝13.2億，基金化比率＝準(zhǔn)備資產(chǎn)價值/累計給付義務(wù)，則明年初至少應(yīng)有準(zhǔn)備資產(chǎn)＝13.2×85%＝11.22億，所以還需追加提交準(zhǔn)備金＝11.22－8×(1＋5%)－0.5＝2.32億元。

2023年CFP國際金融理財師6月考試報名時間

2023年6月考試的考試日期、報名截止日期及打印準(zhǔn)考證起始日期請詳見下表：

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國際金融理財師認(rèn)證考試科目：分為四門專業(yè)科目和一門綜合科目。專業(yè)科目為《投資規(guī)劃》《員工福利與退休規(guī)劃》《個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃》《個人風(fēng)險管理與保險規(guī)劃》綜合科目為《綜合案例分析》。

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