銀行初級(jí)職業(yè)資格考試《法律法規(guī)》高頻考點(diǎn)：第十三章資本管理

第十三章：資本管理

第一節(jié) 概述

考點(diǎn) 資本的種類(lèi)及作用

資本的作用

(1)為銀行提供融資。

(2)吸收和消化損失。

(3)限制業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張。

(4)維持市場(chǎng)信心。

第二節(jié) 巴塞爾資本協(xié)議與我國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管

考點(diǎn) 我國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管

2012年6月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》)，這標(biāo)志著我國(guó)資本監(jiān)管制度在更高層次上實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌。

1.資本充足率計(jì)算公式

資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

資本充足率計(jì)算公式如下：

資本充足率=(總資本一對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

一級(jí)資本充足率=(一級(jí)資本一對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

核心一級(jí)資本充足率=(核心一級(jí)資本一對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%

其中。商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

2.資本充足率監(jiān)管要求

參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：

第一層次為最低資本要求。核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;需要說(shuō)明的是，我國(guó)對(duì)核心一級(jí)資本充足率的要求高于第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定(為4.5%)。

第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求。儲(chǔ)備資本要求為2.5%.逆周期資本要求為0～2.5%，均由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。

第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為1%.由核心一級(jí)資本滿足。

第四層次為第二支柱資本要求。根據(jù)《資本辦法》的規(guī)定，正常時(shí)期我國(guó)系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%。

3.資本定義

(1)核心一級(jí)資本。核心一級(jí)資本是銀行資本中最核心的部分，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力也最強(qiáng)。核心一級(jí)資本主要包括以下6部分：實(shí)收資本或普通股。資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。未分配利潤(rùn)。少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

(2)其他一級(jí)資本。其他一級(jí)資本與核心一級(jí)資本相比。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力相對(duì)差一些，主要包括：其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，其他一級(jí)資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。

(3)二級(jí)資本。一級(jí)資本工具的目標(biāo)是在持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下吸收損失，而二級(jí)資本目標(biāo)是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與吸收損失的能力相對(duì)更差，主要包括：二級(jí)資本工具及其溢價(jià)，超額貸款損失準(zhǔn)備，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，二級(jí)資本工具主要包括符合條件的次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債及符合條件的超額貸款損失準(zhǔn)備金等。

(4)資本扣除項(xiàng)。計(jì)算資本充足率時(shí).商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除一些不具備損失吸收能力的項(xiàng)目，主要包括商譽(yù)、其他無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)，由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。

4.過(guò)渡期安排

為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國(guó)內(nèi)銀行資本充足率的影響.降低因資本充足壓力對(duì)銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過(guò)渡期。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求.并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。

第三節(jié) 商業(yè)銀行的資本管理

考點(diǎn)1 內(nèi)部資本評(píng)估程序和資本規(guī)劃

1.內(nèi)部資本評(píng)估程序

商業(yè)銀行內(nèi)部資本評(píng)估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：(1)確保主要風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別、計(jì)量或評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告;(2)確保資本水平與風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng);(3)確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)及長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第二支柱明確要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，應(yīng)至少每年實(shí)施一次，在經(jīng)營(yíng)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新。

2.資本規(guī)劃

資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長(zhǎng)期資本要求，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、未來(lái)資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性等因素，確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)?！顿Y本辦法》規(guī)定商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。

資本規(guī)劃的制定要統(tǒng)籌考慮銀行的資本需求與供給情況。在資本需求方面，應(yīng)當(dāng)審慎估計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量、利潤(rùn)增長(zhǎng)及資本市場(chǎng)的波動(dòng)性，包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露。嚴(yán)重且長(zhǎng)期的市場(chǎng)衰退，以及突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他事件。在資本供給方面，應(yīng)考慮各種資本補(bǔ)充來(lái)源的長(zhǎng)期可持續(xù)性，優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級(jí)資本，增強(qiáng)內(nèi)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量;此外.還需要通過(guò)嚴(yán)格和前瞻性的壓力測(cè)試.測(cè)算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性.并制訂資本應(yīng)急預(yù)案以滿足計(jì)劃外的資本需求.確保銀行具備充足資本應(yīng)對(duì)不利的市場(chǎng)條件變化。

考點(diǎn)2 資本充足率管理策略

商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個(gè)途徑：一是增加資本;二是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對(duì)策”.后者稱為“分母對(duì)策”。

1.分子對(duì)策

實(shí)施方法：增加一級(jí)資本和二級(jí)資本。

具體實(shí)施：

(1)增加一級(jí)資本的方法：發(fā)行普通股、提高留存利潤(rùn)等方式(留存利潤(rùn)是銀行增加一級(jí)資本的重要方式。相對(duì)于發(fā)行股票來(lái)說(shuō)，成本相對(duì)要低得多)。

(2)增加二級(jí)資本的方法：主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券。商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對(duì)策.主要是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn).包括分別降低信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。縮小整體的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，主要采用兩種措施：一是降低規(guī)模。二是調(diào)整結(jié)構(gòu)。

降低規(guī)模：正常經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行一般不會(huì)采取;資本補(bǔ)充能力不足、資本充足壓力較大、陷入危機(jī)的銀行采取此種方法。

調(diào)整結(jié)構(gòu)：降低總的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的主要方法：減少風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低的資產(chǎn)。對(duì)銀行不同的風(fēng)險(xiǎn)暴露，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重差異較大。對(duì)住房按揭、個(gè)人貸款、信用卡等業(yè)務(wù)，平均的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低，資本節(jié)約幅度大，因此銀行可以多發(fā)放零售貸款;對(duì)公司類(lèi)貸款，應(yīng)主動(dòng)減少評(píng)級(jí)低、風(fēng)險(xiǎn)高等資本消耗型資產(chǎn)的投放，在發(fā)放貸款時(shí)，要求客戶盡量提供合格的抵質(zhì)押品.且要保證抵質(zhì)押品足值等。

有條件的商業(yè)銀行可積極建立資本計(jì)量高級(jí)方法體系.切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在獲得監(jiān)管當(dāng)局核準(zhǔn)的情況下.采用資本計(jì)量的高級(jí)方法計(jì)量資本要求。

第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)資本

考點(diǎn)1 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和分配

1.經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量

經(jīng)濟(jì)資本反映了為抵補(bǔ)銀行資產(chǎn)或投資組合面臨的非預(yù)期損失所需要的資本。因此，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量實(shí)質(zhì)上是對(duì)非預(yù)期損失的計(jì)量。對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，采用的計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本的方法也有所不同;即使對(duì)同一種風(fēng)險(xiǎn)，也可采用不同的方法，商業(yè)銀行可以根據(jù)其資產(chǎn)組合的規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等因素，選擇相應(yīng)的計(jì)量方法。

信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型。實(shí)質(zhì)上就是組合信用風(fēng)險(xiǎn)模型。其研發(fā)主要源于銀行提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平的需要。主流的組合信用風(fēng)險(xiǎn)模型主要來(lái)自一些國(guó)際性大銀行。巴塞爾委員會(huì)吸納了國(guó)際大銀行的先進(jìn)做法，提出了采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求，使監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本在理念上取得了一致。也為商業(yè)銀行提供了一種新的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型。

2.經(jīng)濟(jì)資本分配

經(jīng)濟(jì)資本的分配實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分配.即明確某一個(gè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)或產(chǎn)品所能承受的最大的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，商業(yè)銀行配置經(jīng)濟(jì)資本可采取自上而下、自下而上或兩者相結(jié)合的方法。

自上而下的分配模式是指基于確定的資本總量.綜合考慮各管理維度經(jīng)濟(jì)資本占用和風(fēng)險(xiǎn)回報(bào).在遵循一定原則的基礎(chǔ)上。將有限的經(jīng)濟(jì)資本按照不同的管理維度進(jìn)行層層分解。實(shí)施自上而下資本分配的關(guān)鍵是制訂一個(gè)總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，描述銀行總的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(如目標(biāo)資本回報(bào)要求)以及發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)這種分配模式，可有效貫徹銀行的戰(zhàn)略意圖和管理思想.使整個(gè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

自下而上的分配模式是先對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)單元進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量.確定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本需求.再將這些經(jīng)濟(jì)資本由底層向上逐級(jí)匯總，形成全行的經(jīng)濟(jì)資本分配方案。自下而上分配模式類(lèi)似于在銀行內(nèi)部建立經(jīng)濟(jì)資本的交易市場(chǎng)，市場(chǎng)上的商品是經(jīng)濟(jì)資本、交易價(jià)格是風(fēng)險(xiǎn)回報(bào).具體的資本分配量，由各業(yè)務(wù)單元綜合過(guò)去業(yè)務(wù)發(fā)展情況和對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷進(jìn)行申報(bào).申報(bào)的有效性和具體數(shù)量由經(jīng)濟(jì)資本管理部門(mén)根據(jù)“申報(bào)報(bào)價(jià)”高低以及銀行的發(fā)展戰(zhàn)略決定。原則上“報(bào)價(jià)”高、風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的業(yè)務(wù)單元可獲得較多的經(jīng)濟(jì)資本。

考點(diǎn)2 風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核

現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心即是經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn).其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征決定了風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中的重要性和基礎(chǔ)性作用。目前，國(guó)際上主流商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率。

1.經(jīng)濟(jì)增加值

經(jīng)濟(jì)增加值.也稱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn).是扣除全部資本的機(jī)會(huì)成本后的剩余利潤(rùn)。

其計(jì)算公式如下：

EVA：稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一經(jīng)濟(jì)資本×資本成本

EVA在較大程度上克服了傳統(tǒng)盈利性財(cái)務(wù)指標(biāo)(如ROA等)的缺陷，能夠比較客觀地反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)為所有者創(chuàng)造的價(jià)值。EVA最核心的特點(diǎn)就是考慮機(jī)會(huì)成本，其表示經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的凈利潤(rùn)與投資者用同樣資本投資其他項(xiàng)目所獲最低收益之間的差額。如EVA>0，表明銀行的資產(chǎn)使用效率高，銀行價(jià)值增加;如EVA=0，說(shuō)明銀行的盈利僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的最低報(bào)酬，銀行價(jià)值未變化;如EVA<0，此時(shí)即使會(huì)計(jì)報(bào)表反映的凈利潤(rùn)為正.也表明銀行的經(jīng)營(yíng)狀況并不理想。銀行價(jià)值在減少。

2.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率.又稱經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率.是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈收益與經(jīng)濟(jì)資本的比率。其具體計(jì)算公式如下：

RAROC：經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)/經(jīng)濟(jì)資本

其中.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)：總收入一資金成本一經(jīng)營(yíng)成本一風(fēng)險(xiǎn)成本一稅項(xiàng)RAROC的核心思想是.在評(píng)價(jià)商業(yè)銀行盈利能力時(shí)充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)成本，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的未來(lái)可預(yù)期的損失量化為當(dāng)期成本.與銀行的成本等一并計(jì)入當(dāng)期損益，為可能發(fā)生的非預(yù)期損失做出資本準(zhǔn)備.使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)。

【請(qǐng)掃描上方二維碼，關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校金融考試官方微信號(hào)！】

環(huán)球網(wǎng)校友情提示：查看更多復(fù)習(xí)資料您可以登陸環(huán)球網(wǎng)校銀行職業(yè)資格頻道或環(huán)球網(wǎng)校銀行職業(yè)資格論壇與廣大考友一起交流學(xué)習(xí)，共求進(jìn)步！