2020初級銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》第十一章講義：內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則

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【考點2】內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參加的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機制。

(一)內(nèi)部控制目標(biāo)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括四個方面：

1、保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行；

2、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；

3、保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性；

4、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。

(二)內(nèi)部控制基本原則

1、全覆蓋原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員

2、制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制

3、審慎性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先

4、相匹配原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整

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