2020初級銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》第十一章講義:內部控制措施
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【考點4】內部控制措施
內部控制措施是銀行根據(jù)風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。商業(yè)銀行的內部控制主要包括:
(一)內控制度
建立健全內部控制制度體系,對各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和管理制度,并定期進行評估。
(二)風險識別
合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點,采取適當?shù)目刂拼胧瑘?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務流程和管理流程,確保規(guī)范運作。
(三)信息系統(tǒng)
建立健全信息系統(tǒng)控制,通過內部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結合,加強對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制。
(四)崗位設置
根據(jù)經營管理需要,合理確定部門、崗位的職責及權限,形成規(guī)范的部門、崗位職責說明,明確相應的報告路線。對業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容的崗位,實施相應的分離措施,形成互相制約的崗位安排。此外,還需要明確哪些是重要崗位,并制定相應的內部控制要求;對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度,原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。
(五)員工管理
制定規(guī)范員工行為的相關制度,明確對員工的禁止性規(guī)定,加強對員工行為的監(jiān)督和排查,建立員工異常行為舉報、查處機制。
(六)授權管理
根據(jù)各分支機構和各部門的經營能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務發(fā)展需要,建立相應的授權體系,明確各級機構、部門、崗位、人員辦理業(yè)務和事項的權限,并實施動態(tài)調整。
(七)會計核算
嚴格執(zhí)行會計準則與制度,及時準確地反映各項業(yè)務交易,確保財務會計信息真實、可靠、完整。
(八)監(jiān)控對賬
商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度,對各種賬證、報表定期進行核對,對現(xiàn)金、有價證券等有形資產和重要憑證及時進行盤點。
(九)外包管理
建立健全外包管理制度,明確外包管理組織架構和管理職責,并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理、內部審計及其他有關核心競爭力的職能不得外包。
(十)投訴處理
建立健全客戶投訴處理機制,制定投訴處理工作流程,定期匯總分析投訴反映事項,查找問題,有效改進服務和管理。
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