我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及管理

 表外業(yè)務(wù)(Off―Balance　Sheet　Ltms簡(jiǎn)稱OBSI)是20世紀(jì)80年代以來(lái)西方國(guó)家銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)亮點(diǎn)。目前，西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入一般在銀行收入中占比達(dá)30%以上，而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行則遠(yuǎn)低于這一水平。由于開展表外業(yè)務(wù)不但可以為銀行帶來(lái)豐厚收益，還可提高銀行社會(huì)化服務(wù)水平。因此，我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的份額也在逐漸加大。但是表外業(yè)務(wù)不在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上反映，運(yùn)作透明度不高，因此其風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，較難預(yù)測(cè)和評(píng)估.加之表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的一部分，隨時(shí)可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，而且有些金融衍生交易類業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。尤其是美國(guó)“安然事件”后，經(jīng)濟(jì)界更加關(guān)注表外資產(chǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督也迅速達(dá)成共識(shí)。
　　 表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
　　 表外業(yè)務(wù)都在一定程度上影響著銀行未來(lái)的獲利能力和償付能力，當(dāng)某一或有事件發(fā)生時(shí)，它們將會(huì)由表外轉(zhuǎn)至表內(nèi)成為銀行實(shí)際的資產(chǎn)和負(fù)債。這種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債由于其不確定性，往往伴隨著比表內(nèi)業(yè)務(wù)更大的風(fēng)險(xiǎn)。概括起來(lái)，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有下列幾種類型：
　　 (一)信用風(fēng)險(xiǎn)
　　 信用風(fēng)險(xiǎn)是指表外業(yè)務(wù)服務(wù)的對(duì)象違約，而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。各種表外業(yè)務(wù)都不同程度地存在信用風(fēng)險(xiǎn)，如擔(dān)保業(yè)務(wù)中，被擔(dān)保的客戶因某種原因破產(chǎn)，無(wú)法履行合同義務(wù)，擔(dān)保銀行便要承擔(dān)賠償責(zé)任。此外，在票據(jù)承兌、有追索取的貸款出售等業(yè)務(wù)中，銀行都在一定程度上面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。
　　 (二)利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)
　　 利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率、匯率的變動(dòng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)中蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。在互換交易、期權(quán)交易及遠(yuǎn)期利率協(xié)議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動(dòng)，都會(huì)使銀行面臨這種風(fēng)險(xiǎn)。在金融自由化、國(guó)際化、證券化的趨勢(shì)下，利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行收益的安全性威脅日益增大，如在貸款承諾協(xié)議期間，借款人可以按照固定利率或可變利率獲得一筆貸款。但在這期間里，若市場(chǎng)利率上升，銀行的資金成本升高使貸款協(xié)議利率與資金成本之間的利差變得非常小或者成為負(fù)值，而借款人必然會(huì)在有利的利率下最大限度地使用貸款，銀行將承受較大的損失。
　　 (三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
　　 流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是指可轉(zhuǎn)讓金融工具不能以接近市場(chǎng)價(jià)格很快出售而遭損失及或有資產(chǎn)和或有負(fù)債轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，銀行面臨頭寸短缺的困難。在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中，通過(guò)資產(chǎn)證券的發(fā)行，銀行融通了新的資金，增加了資產(chǎn)的流動(dòng)性，但同時(shí)也增加了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楫?dāng)市場(chǎng)發(fā)生劇烈波動(dòng)時(shí)，投資者、銀行都想到轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)而拋售證券，反而使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大。另外，表外業(yè)務(wù)大多使用創(chuàng)新金融工具，它們的市場(chǎng)往往還未充分打開，遇到條件不利時(shí)，要承受市場(chǎng)流動(dòng)性的嚴(yán)竣考驗(yàn)。同樣，在信用證業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行也面I臨債務(wù)人違約，或有負(fù)債變成現(xiàn)實(shí)負(fù)債的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
　　 (四)清算風(fēng)險(xiǎn)
　　 清算風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，在規(guī)定的清算時(shí)間內(nèi)，應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)清收，而面臨經(jīng)營(yíng)計(jì)劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。
　　 (五)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
　　 表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于銀行對(duì)該類業(yè)務(wù)不熟、經(jīng)營(yíng)不慎，管理不健全或不能適應(yīng)突發(fā)性市場(chǎng)變化而使自身遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)在我國(guó)是一項(xiàng)新興業(yè)務(wù)，行際、區(qū)域和品種發(fā)展極不平衡。涉外金融機(jī)構(gòu)的部分表外業(yè)務(wù)品種已成常規(guī)性的熟練業(yè)務(wù)，但多數(shù)涉內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)表外業(yè)務(wù)的基本知識(shí)缺乏全面了解，在經(jīng)營(yíng)管理中必然難以對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)有較周密的防范。此外，有的行經(jīng)營(yíng)管理水平低出現(xiàn)人為過(guò)失；經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力弱；無(wú)效率的操作等都可造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。