銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》第三章第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　2013銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》第三章第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　(一)單一法人客戶的基本信息分析

　　(二)單一法人客戶的財(cái)務(wù)狀況分析

　　1. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　(1)識別和評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。

　　主要關(guān)注編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，例如：有無隨意變更會計(jì)處理方法，報(bào)表編制基礎(chǔ)是否一致，是否按規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督或拒絕依法實(shí)施監(jiān)督，是否如實(shí)提供會計(jì)信息。

　　(2)識別和評價(jià)經(jīng)營管理狀況。

　　通過分析損益表可以識別和評價(jià)公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力。

　　(3)識別和評價(jià)資產(chǎn)管理狀況

　　資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動(dòng)性分析(可變現(xiàn)程度)、資產(chǎn)組合分析(庫存、固定資產(chǎn)等投資)

　　(4)識別和評價(jià)負(fù)債管理狀況：分析資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)

　　2.財(cái)務(wù)比率分析 (盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)比率)

　　(1)盈利能力比率：

　　用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。

　　指標(biāo)：銷售毛利率、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)、凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)、總資產(chǎn)收益率

　　(2)效率比率：又稱營運(yùn)能力比率

　　指標(biāo)：

　　存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報(bào)率、權(quán)益收益率

　　(3)杠桿比率：融資、償債能力。

　　指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、有形凈值債務(wù)率、利息償付比率(利息保障倍數(shù))

　　(4)流動(dòng)比率：

　　企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，現(xiàn)金支付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。

　　指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率

　　3.現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流

　　經(jīng)營活動(dòng)：投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外事項(xiàng)。

　　投資活動(dòng)：長期資產(chǎn)的購建、不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

　　融資活動(dòng)：導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

　　(1)現(xiàn)金流量分析步驟：

　　首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流;

　　其次分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流;

　　最后分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。

　　(2)針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。

　　短期貸款：現(xiàn)金流量能否償還貸款

　　中長期貸款：未來的經(jīng)營活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息

　　貸款初期：現(xiàn)金流量能否償還貸款利息

　　(3)此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特性。

　　(三)單一法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析

　　1.管理層風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營能力及道德水準(zhǔn)。

　　2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析：同一行業(yè)中的借款人可能需要共同面對某些基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。

　　主要內(nèi)容有：行業(yè)特征及定位、行業(yè)成熟期分析、行業(yè)周期性分析、行業(yè)的成本及盈利性分析、行業(yè)依賴性、競爭力及替代性分析、行業(yè)成功的關(guān)鍵因素分析、行業(yè)監(jiān)管政策和有關(guān)環(huán)境分析

　　3.生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析：強(qiáng)調(diào)個(gè)體特點(diǎn)。

　　就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營管理不善。

　　包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及銷售風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.宏觀經(jīng)濟(jì)、社會及自然環(huán)境分析：

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、技術(shù)進(jìn)步、環(huán)保意識增強(qiáng)、人口老化、自然災(zāi)害

　　(四)單一法人客戶的擔(dān)保分析

　　擔(dān)保的定義：擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來源。

　　擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　　1.保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。

　?、俦ＷC人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。

　　以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，例如國家機(jī)關(guān)(除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn))，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等均不得作為保證人。

　　②保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力。

　　③保證人的保證意愿。

　　④保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。

　?、荼ＷC的法律責(zé)任：

　　連帶責(zé)任保證和一般保證，商業(yè)銀行僅接受連帶責(zé)任保證。

　　債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

　　2.抵押：指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。

　　對抵押應(yīng)注意以下方面：

　?、倏梢宰鳛榈盅浩返呢?cái)產(chǎn)的范圍及種類

　　②抵押合同應(yīng)包括內(nèi)容

　?、鄣盅何锏乃袡?quán)轉(zhuǎn)移

　　④抵押物登記

　?、莸盅簷?quán)的實(shí)現(xiàn)

　　3.質(zhì)押：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三方將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。

　　債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

　　在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。

　　4.留置與定金：

　　留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

　　留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。

　　留置主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。

　　債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。

　　給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金。

　　收受定金的一方不履行約定的義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

　　商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中一般極少采用留置與定金作為擔(dān)保方式。

　　中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)識別：

　　對中小企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識別和分析時(shí)，除了關(guān)注與單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的相似 之處外，商業(yè)銀行還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

　?、僦行∑髽I(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術(shù)水平不高、產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，因此具有更為突出的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，直接影響其償債能力。

　?、谥行∑髽I(yè)在經(jīng)營過程中太多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

　　③當(dāng)中小企業(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時(shí)，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

　　概括為三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：中小企業(yè)自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);三查(貸前調(diào)查、貸款審批、貸后管理)的難度;逃廢債成本較低。

　　二、集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　(一)集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析

　　1、特征：

　　① 在股權(quán)或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。

　?、?共同被第三方企事業(yè)法人所控制。

　?、?由主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接或間接控制。

　　④ 存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)該視同集團(tuán)客戶授信管理的。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)識別方法：

　　首先，參照單一法人客戶分析方法，對集團(tuán)法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項(xiàng)分析，以識別其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　其次，關(guān)聯(lián)交易分析

　　3、關(guān)聯(lián)交易：關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。

　　關(guān)聯(lián)方：在財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。

　　國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送車铱刂贫蔀殛P(guān)聯(lián)方。

　　具體分析：

　　首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方;

　　然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。

　　非正常交易(十一種類型)：

　　(1)與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個(gè)人發(fā)生重大交易;

　　(2)進(jìn)行價(jià)格、利率、租金及付款等條件異常的交易;

　　(3)與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易;

　　(4)進(jìn)行實(shí)質(zhì)與形式不符的交易;

　　(5)易貨交易;

　　(6)進(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;

　　(7)發(fā)生處理方式異常的交易;

　　(8)資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的重大交易;

　　(9)互為提供擔(dān)?；蜻B環(huán)提供擔(dān)保;

　　(10)存在有關(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議;

　　(11)除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個(gè)人長期使用。

　　商業(yè)銀行的應(yīng)對策略：

　　●充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng);

　　●充分盡職受理和調(diào)查評價(jià);

　　●識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系的注意點(diǎn);

　　●識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致;

　　●產(chǎn)權(quán)股權(quán)發(fā)生變動(dòng)，必須識別判斷;

　　●集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)。

　　(二)集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征

　　(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

　　基本動(dòng)機(jī)之一是實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司統(tǒng)一管理和控制;

　　動(dòng)機(jī)之二是通過關(guān)聯(lián)交易規(guī)避政策障礙，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使商業(yè)銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有效措施控制。

　　(2)連環(huán)擔(dān)保十分普遍

　　一方面，孕育著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);

　　另一方面，貸款實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)。

　　(3)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況難以掌握

　　(4)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高

　　(5)風(fēng)險(xiǎn)識別和貸后管理難度較大

　　一方面，跨行業(yè)經(jīng)營在客觀上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔(dān)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn);

　　另一方面，集團(tuán)跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，對內(nèi)、對外融資通盤運(yùn)籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實(shí)際用貸主體相分離，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行貸后監(jiān)督的難度。

　　三、個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　(一)個(gè)人客戶的基本信息分析

　　客戶主要是自然人，其特點(diǎn)表現(xiàn)為單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小但業(yè)務(wù)復(fù)雜而且數(shù)量巨大。

　　多渠道調(diào)查、識別個(gè)人客戶潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)：

　　1.資信情況調(diào)查：個(gè)人征信系統(tǒng);稅務(wù)/海關(guān)/法院等機(jī)構(gòu);第一還款來源(收入證明、財(cái)產(chǎn)證明)

　　2.資產(chǎn)和負(fù)債情況調(diào)查

　　3.貸款用途及還款來源調(diào)查

　　4.對擔(dān)保方式的調(diào)查

　　(二)個(gè)人信貸產(chǎn)品分類及風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1.個(gè)人住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　●經(jīng)銷商風(fēng)險(xiǎn);

　　經(jīng)銷商不具有銷售資格或違反法律規(guī)定，導(dǎo)致銷售行為、銷售合同無效。

　　經(jīng)銷商在商品合同下出現(xiàn)違約，導(dǎo)致購買人違約。

　　經(jīng)銷商在進(jìn)行高度負(fù)債經(jīng)營時(shí)，存在卷款外逃的風(fēng)險(xiǎn)。

　　●“假按揭”風(fēng)險(xiǎn);

　　開發(fā)商不具備按揭合作主體資格，以虛假銷售方式套取商業(yè)銀行按揭貸款。

　　以個(gè)人住房按揭貸款名義套取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用的貸款。

　　信貸人員與企業(yè)串謀，向虛擬借款人或不具有真實(shí)購房行為的借款人發(fā)放高成數(shù)的個(gè)人住房按揭貸款。

　　借款人虛假購房，身份和住址不明。

　　開發(fā)商與購房人串通，規(guī)避不允許零首付的政策限制。

　　●由于房產(chǎn)價(jià)值下跌而造成超額抵押不足的風(fēng)險(xiǎn);

　　●借款人經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　個(gè)人零售貸款可以分為汽車消費(fèi)貸款、信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、留學(xué)貸款、助業(yè)貸款等。風(fēng)險(xiǎn)在于：

　　●借款人的真實(shí)收入狀況難以掌握

　　●借款人的償債能力有可能不穩(wěn)(如職業(yè)不穩(wěn)定，大學(xué)生就業(yè)困難等)

　　●貸款購買的商品質(zhì)量有問題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約

　　●抵押權(quán)益實(shí)現(xiàn)困難

　　四、貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)識別

　　貸款組合的總體風(fēng)險(xiǎn)通常小于單筆貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的簡單加總。

　　在識別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　1.宏觀經(jīng)濟(jì)因素

　　2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　3.區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)銀行客戶是否過度集中于某個(gè)地區(qū);

　　(2)銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況及其變動(dòng)趨勢;

　　(3)銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的地方政府相關(guān)政策及其適用性;

　　(4)銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善或惡化;

　　(5)政府及金融監(jiān)管部門對本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)展變化，如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行，及其變化對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響。

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